民營企業應收賬款的風險因素及管控要點研究

文/楊水良（浙江艾爾瑪化妝品有限公司）

應收賬款作為民營企業生產經營中的資產構成部分，其會對民營企業的財務情況和經營活動的展開等方面，產生程度較大的影響。就現如今的情況來看，發現一些民營企業為提升自身的經濟利潤，而未注重實施應收賬款的風險管理，未能明確落實應收賬款風險管理工作的必要性，對應收賬款管理的態度相對懈怠，因而就容易加大應收賬款風險問題的發生，最后限制到民營企業的有效運作。而若想防范發生上述消極狀況，民營企業就需注重展開應收賬款風險管控工作，以期促進民營企業的積極穩步發展。

一、民營企業應收賬款風險管理重要性

在民營企業的經營活動中，會受到應收賬款的影響。現如今，伴隨我國市場經濟的迅速發展，基礎設施建設的越發加快，市場處在一定的飽和狀態下，客戶的議價能力有所提高，在簽訂合同的過程中，時常會處在主導位置。民營企業為提高自身的市場份額，確保自身的經營利潤，就容易產生墊資的行為，致使應收賬款居高不下，會明顯提高運營成本。

結合民營企業所具備的主要特征，可明確應收賬款風險管控工作的開展有著明顯的必然性。民營企業應收賬款賬齡較為長，存在著較多的呆賬，回收成本高，致使民營企業應收賬款的周轉率較低，會對民營企業的采購以及銷售等諸多方面的購買力產生較大的影響，甚至會阻礙到民營企業的經營發展，致使民營企業在發展過程中，會遇到較為嚴峻的財務危機。但民營企業對應收賬款管控意識不足、且缺失完善管理制度等問題，企業卻未能予以足夠程度的重視，導致流動資金相對緊張，容易產生應收賬款風險問題，從而會影響到民營企業的正常運作。

針對此種情況，就可了解到實施民營企業應收賬款風險管控是十分重要的，唯有實施大力有效的應收賬款風險管控，才可在最大限度上防范此方面風險問題的發生，并且有利于避免產生呆賬或者是壞賬等問題，真正推動民營企業的充分發展[1]。

具體分析應收賬款風險管控的重要性，一方面在于盤活民營企業資金，提高民營企業抗風險問題的能力及水平。以實施合理的管控，控制民營企業在外的資金，有助于確保民營企業的生產經營處在更良好的狀態下，有助于控制財務費用的增加，確保現金流的完善性；針對市場中所出現的變化，可實施合理、積極地應對，提升民營企業在當前市場中對抗和規避風險問題的能力。另一方面有助于提高民營企業的實際經營成果。在實施應收賬款的風險管控后，有利于促使民營企業迅速及時地發現和處理風險問題，從而推動民營企業的順暢運作，與此同時自然可提高民營企業的實際經營成果。

二、民營企業應收賬款的風險因素

（一）缺乏財務風險防控意識

在當前的市場經濟環境下，民營企業所面臨的競爭體現在許多方面，企業之間不但要在營銷與產品等許多方面上展開激烈的競爭，還強調運用商業信用方式實施競爭，以此獲得更高的競爭優勢，保障企業自身的不斷發展。

然而在具體的操作中，一些民營企業的財務風險防范意識相對薄弱，在未能認真調查以及評估客戶資信的情況下，就隨意地運用賒銷方式，想要以此來獲得客戶的青睞。在信用政策的影響下，一些民營企業僅會關注賬面的利潤，未能關注到應收賬款可否被及時收回，進而在此方面就容易存在隱藏的財務風險問題，而后容易使民營企業的流動資金因此而產生周轉困難的情況，甚至會致使民營企業處在經營和發展的困難境地。可見，若是缺失財務風險防控意識，對民營企業所造成的影響是十分消極的。因而說，財務風險防控意識不足為應收賬款的一項重要風險因素，強調民營企業對此實施積極地改善和處理，以期規避產生應收賬款的風險問題，進而推動民營企業的不斷迅速發展。

（二）應收賬款預警系統不健全

在實施應收賬款風險管控的過程中，可將應收賬款預警系統的應用，作為新型的管控方式之一，以現階段情況來看，發現雖說此種應收賬款預警體系處在有待完善的狀態下，然而若可將其運用至民營企業的財務管理工作中，卻是有著顯著的運用效果。客戶拖欠應收賬款的時間愈為久，數額愈為大，發生應收賬款風險問題的概率就愈為高，若是缺失可行的預警系統，在產生指標超出的情況后，就會缺失提示，而后就會致使應收賬款的信息產生失靈的狀況，會導致民營企業因此而產生財務風險問題。該項問題會嚴重阻礙到民營企業的長期可持續發展，不利于推動實現民營企業進步和發展的根本目標。所以，在當前的應收賬款管理工作中，民營企業務必要重視完善應收賬款預警系統，以便通過應收賬款預警系統及時掌握應收賬款的變動情況，并積極判斷出應收賬款的風險問題存在與否，防范產生應收賬款居高不下的問題，最終有利于提升民營企業應收賬款風險的管控水平。

（三）民營企業法律意識薄弱

為推動市場經濟的不斷持續發展，我國制定出臺了相關的法律制度內容，為確保市場主體的合法權益，在制定相關法律時，法律層面上提供了大力保障，針對回收難度較大的款項，可在法律時效范圍內進行訴訟，以保障企業的經濟利益。在具體工作中，很多民營企業未能制訂出完善的合同簽定制度，在把控各項業務時，還存在著不到位的狀況；而民營企業的財務部門，唯有嚴謹仔細地按照相關法律制度審查應收賬款的各項結算條款，才可防范出現違約風險問題，并使業務部門獲得較好的參考。但當前民營企業卻體現出了法律意識相對薄弱的狀況，未能有效構建出相應的制度體系，在合同簽署方面容易產生問題，從而就會明顯加大民營企業發生風險問題的概率，不利于推動民營企業的長遠發展。

（四）缺少風險管控專業人才

缺少風險管控專業人才，是為民營企業應收賬款管理中的一項嚴重短板，這是由于若想保障應收賬款的風險管控效果，就務必要獲得專業人才來加以推動，而若是人才相對匱乏，勢必會導致應收賬款的風險管控工作處于滯后性、消極性開展的不良狀態下，難以及時防范應收賬款風險問題的發生。而之所以會發生上述狀況，是在于民營企業培養風險管控專業人才的力度有待提高，未能通過開展培訓工作培養出具備相應的風險管控知識和能力的專業化人才[2]。再者，一些風險管控人員未能投入擁有有效性、系統性優勢的學習中，不能持續性強化自身的風險管控素質和能力，扎實自身的風險管控知識，所以在實施應收賬款風險管控工作時，就難以確保風險管控人員所具備的各項素質和能力滿足該項工作開展的相應需求，從而就難以保障應收賬款風險管控的效果。

三、民營企業應收賬款的風險管控要點

（一）提高企業財務風險防控意識

民營企業應收賬款的風險管控要點之一，即為提高企業財務風險防控意識。對民營企業來說，若是隨意加大應收賬款的金額，不但會導致在民營企業的發展中容易發生經營風險問題，還會提高在壞賬以及融資等方面的成本，導致產生財務風險問題。民營企業的管理者沒能切實明確墊資的不良影響，未能提高自身的財務風險防控意識，進而未構建出健全的財務風險管控體系。在構建應收賬款的財務風險管控體系的過程中，通常會表現在信用管控的層面上，需先構建出可行的信用風險評估系統，完善可行的信用風險評估系統既有利于提高應收賬款周轉的效率，又可控制應收賬款產生壞賬等風險問題的概率最大限度地降低。在簽署合同前，民營企業還要認真調查和評估客戶的資信情況和經營水平，細致性分析和了解墊資可能產生的風險問題，防范由于應收賬款未能及時回收，而致使產生企業資金鏈斷裂的狀況。再者，在簽署合同時，還務必要確認好雙方的義務和權利，針對客戶未結合合同內容付款所需承擔的主要責任，需進行約定，在和供應商之間簽署合同時，支付的主要條件需認真標注和客戶同步支付，防范雙方墊資狀況的產生[3]。民營企業還應做到科學匹配往來賬款，防范產生應收賬款逾期風險問題，降低民營企業在資金方面的壓力，優化應收賬款財務風險管控體系。上述舉措可對應收賬款管控工作的展開產生規范作用，強化民營企業規避應收賬款風險問題的能力，有助于推動民營企業達成自身的發展目標。另外，對于企業財務風險防范意識的建立方面，企業還可以建立完善內部績效考核機制，將企業財務應收賬款落實到具體的部門和具體的工作人員。以績效考核的方式約束企業人員將應收賬款做好管控，尤其是企業的銷售部門，對銷售人員的績效考核尤其關鍵。力求實現銷售一筆、落實一筆、回款一筆，盡量杜絕死賬壞賬的難題出現。

（二）健全應收賬款預警系統

在應收賬款風險管控的過程中，作為新型管控方式之一的應收賬款預警系統，雖然還不夠完善，但在應收賬款管理中有著重要作用。若是缺失健全的應收賬款預警系統，容易導致民營企業產生財務風險問題，不利于提升民營企業實施應收賬款風險管控的能力，所以在當前的應收賬款風險管控工作中，民營企業還需將健全應收賬款預警系統作為重點。

一方面，企業能夠運用事前的防范舉措，切實防范風險問題的發生。在展開應收賬款風險管控工作時，不可將其僅是當做財務部門人員所展開的工作，不管是銷售還是內審人員，都應注重投入至此項工作中，針對應收賬款風險問題展開事前管理。對此就需先制定出有效的信用政策，其中就涵蓋著以下內容，首先，應明確適宜的信用標準，盡量制定合理且完善的信用評估標準體系，以確保能夠篩選出適合經銷商等客戶的信用資質評估標準[4]；其次，需運用適宜的信用條件。確定了信用評估的標準體系以后，就可以對信用評估的基本內容做好規劃；最后，需確定適合的信用額度。簡言之，就是信用的參考值，只有經銷商以及客戶的信用值達到了先前設定的信用標準，才能針對評估結果，對客戶的賒賬行為做好管控防范風險工作。再者，為充分管控好應收賬款，民營企業還應認真評估賒銷商的資金情況，隨后結合賒銷商的信用情況來確定出適合的信用額度。

另一方面，民營企業有必要構建出賒銷審計制度。在實際銷售期間，民營企業需注重落實賒銷審計工作，充分結合授信額度來積極管控交易量，并且還應多加觀察客戶的信用情況變動，如發現產生了異常狀況，就務必要實施二次報審，要做到審查備案。除此之外，企業財務部門應加強對應收賬款的核算工作，這是健全應收賬款預警系統不可缺少的部分，及時真實地核算好應收賬款，能為預警系統正常有效運行提供基礎數據支撐，使預警系統快捷有效地識別出應收賬款的風險因素，便于管理層及時消除不利的風險因素。最后，企業還可以創新信用評估機制。對于經銷商或者客戶的信用評估完成后，可以預設一定的信用期限，這段期限內，賒賬行為可以稍加放松，但也要有一定的限制。信用期長短的設置應該合理，過短容易出現客戶流失，過長則不利于企業收益。

（三）提高企業法律意識

唯有提高民營企業的法律意識，才可使得民營企業利用法律的武器及時收回款項，切實保障民營企業自身的合法權益。對此，在具體的工作中，民營企業可以成立相應的法律部門，或與相關法律機構達成合作，在提升企業的法律防范意識同時，能增加企業運用法律維護企業利益的手段。另外，企業需要構建完善的合同簽審制度，嚴格把控各項業務。民營企業的財務部門需做到審查應收賬款的各項結算條款，注重評估違約風險問題，更好地為業務部門開展工作提供便利。再者，民營企業如有著較高的法律意識，可做到正確運用法律的方式，合法化解財務風險，如運用保險法。這主要是指在產生風險損失狀況時，被保險的企業能夠在保險公司中獲得相應的補償，這利于確保民營企業的財務更加穩定。而若是應收賬款逾期，就應強化和客戶之間的溝通，結合實際的狀況實施合理應對，如有必要可運用法律的方式來維護企業自身的合法權益，從而產生防范和控制逾期賬款問題發生的效果。需要注意的是，應用法律的方式進行催收，會在一定程度上影響到雙方的關系，所以民營企業還應在此方面實施積極地控制，應善于運用多種方式，將合同回款當做是合同執行的重要目標。與此同時，企業還應該加強合同簽訂后續的跟蹤工作，對應收賬款及可能存在的風險做好管控，如果客戶出現逾期付款現象，就要在后續的合作中綜合考慮與該客戶的合作風險，做好風險防范工作。

（四）加強風險管控工作人員的培訓

加強風險管控、防范經營風險對企業來說具有重要意義，企業對風險管控人員的培養至關重要，唯有保障風險管控工作人員有著極高的素質和能力，才可在最大限度上確保應收賬款風險管控的效果，真正規避產生應收賬款風險問題。那么究竟應以何種方式來提升風險管控工作人員的素質和能力呢？對此，民營企業就應加強對風險管控工作人員實施專業性培訓，并在落實培訓工作的過程中，促使風險管控工作人員明確實施風險管控工作的價值和關鍵性，讓其更加積極迫切地學習風險管控的知識內容以及相關技能，只有這樣，風險管控工作人員在具體的風險管控工作中，才可做到有所針對，更高質量地開展風險管控工作，從而通過防范發生應收賬款等經營風險問題，提高企業的經營效益，推動企業不斷發展。再者，在培訓的過程中，民營企業需持續強化風險管控人員的終身學習意識，使得風險管控人員始終做到不斷進取，積極學習風險管控的知識內容，保證自身的知識基礎和技能可獲得不斷地更新，以此來推動風險管控人員更為系統化地開展應收賬款的風險管控工作，真正確保應收賬款風險管控工作取得實質性效果[6]。

四、總結

總而言之，強化對應收賬款實施風險管控，是民營企業必需完成的關鍵任務之一，民營企業應合理設置信用管理部門，對應收賬款實施有效管控，而不可僅由財務部門來加以負責。為保障應收賬款風險管控效果，民營企業還需深入探索和明確應收賬款的風險因素，再結合實際的風險情況，制定出確實可行的應收賬款風險管控方式，其中主要包括提高企業財務風險防控意識、健全應收賬款預警系統、提高企業的法律意識以及加強風險管控工作人員素質培養等，以期在最工作中真正保障民營企業應收賬款的風險管控效果。