風險稅務籌劃決策方法探討

文/裴飛燕（震坤行工業超市（上海）有限公司）

當前，企業在經營發展期間，會遇到一定的不確定因素，如稅收政策的調整、疫情中的管控等，而這些因素的存在，就會使企業在執行稅務籌劃時面臨著許多經營風險問題。針對上述情況，決策人員究竟以何種方式在各項稅務籌劃方案中進行科學地選用呢？對此，不但要對于稅務籌劃風險實施量化處理，還要做到選用正確的決策方法。

一、風險稅務籌劃中的不足

（一）稅務籌劃風險機制不健全

稅務籌劃風險是客觀存在的，具體而言，比如政策性風險、操作風險、經營性風險以及執法風險等，這些都是不以人的意志為轉移的。其中政策性風險還有政策變化風險、政策選擇風險之分，這是為了更好的發展我們的市場經濟，讓國家產業政策得到更好落實，在一定時間內調整稅收政策或者補充、完善相關的稅法等就是正常發展所需。同時，由于稅法在很大程度上還存在著模糊之處，或者各種法規之間還可能存在著沖突，因此就引發了稅務籌劃工作的操作風險。再者，企業在當前的市場經濟環境下的生產經營活動都是跟隨市場的變化而調整其發展戰略的，這給稅務籌劃帶來了影響，企業就要面對其中的風險。最后由于制定的稅法還要經過執法部門的具體執行和確認，這其中存在執法部門在具體執法中的偏差而導致企業面臨稅務籌劃風險。可見，當我們理解了這種稅務籌劃風險的客觀性，那么就需要我們很好地建立相應的稅務籌劃風險機制進行回避、應對等。然而，當前由于種種因素的影響，在不少企業的風險稅務籌劃工作中，發現均表現出了稅務籌劃風險機制不健全的不足，在具體的風險稅務籌劃中，若是機制并不健全，就會阻礙到此項工作的有序性、合理性進行，從而就勢必難以保障風險問題的控制效果。

再者，現如今、不少企業并未能設置風險籌劃部門，缺乏較高的風險評估和判斷能力，難以做到綜合性、全面性地評估和了解各項稅務籌劃風險，未能對稅務籌劃風險實施有效的防范和規避，因而就會導致產生的稅務籌劃風險問題嚴重制約到企業的穩定運作。上述問題均為稅務籌劃風險機制并不健全的重要體現，均是受到此方面因素影響所導致。由此可見，稅務籌劃風險機制并不健全，對企業風險稅務籌劃工作的展開會產生十分消極和嚴重的影響。因而在當前的進步及發展中，企業務必要將健全稅務籌劃風險機制作為推動稅務籌劃工作有效落實的一項關鍵性措施，從而通過利用此種方式，更加保障風險稅務籌劃工作的實際展開效果，防范企業受到此方面消極不利因素的影響，而導致其自身囿于發展的瓶頸中。因此，結合上述情況，更能了解到健全企業稅務籌劃風險機制的必要性以及重要性，最終可在健全稅務籌劃風險機制后，在最大限度上確保風險籌劃工作的落實成效，推動企業自身得以獲得跨越式的進步與發展[1]。

與此同時，在進行風險稅務籌劃的過程中，發現在事前、事中以及事后控制的方面上，均體現出了一定的薄弱之處，如在事前控制的環節中，在進行風險稅務籌劃時未能注重展開信息化管控，未能將信息化作為重要基礎來展開有效籌劃，這樣就未能保證稅務籌劃方案的可行性，易導致企業因此產生經濟受損的狀況；在事中控制中，發現未能確定出適宜的稅務籌劃目標，導致在展開稅務籌劃工作時，未能處于正確的開展方向上；而在事后控制的環節中，發現風險稅務籌劃機制缺失相應的績效評價標準，而最終未能確保稅務籌劃以及經營活動二者之間的統一性運作，進而不利于提高企業的經濟利潤。

（二）風險稅務籌劃觀念弱

現如今，在開展風險稅務籌劃工作時，體現出了風險稅務籌劃觀念較弱的狀況。針對風險所進行的分析和探索，通常僅會涉及某些金融領域的企業，而其他企業在此方面的認知和理解往往相對不足，針對在平日經營發展中所產生的風險問題，通常僅注重了解風險問題的產生因素或是應對的方式，而未能對風險問題的發生進行細致歸納和總結。并且，由于這種觀念較為薄弱，所以人員開展風險稅務籌劃工作的意識十分薄弱。雖說許多企業在所得稅以及增值稅方面的優惠較多，然而許多企業的稅務工作者并未能注重稅務籌劃等相關工作的展開，在實際工作中，往往會將重點放置于融資以及審批等層面上，稅務籌劃的重視程度遠遠不足，運用率并不高。更甚者，一些企業還嚴重缺失稅務籌劃人員，易于產生一人兼數職的狀況，導致企業在展開稅務籌劃工作時，體現出了效率較差的情況，未能凸顯出其應有的價值，因而會制約到企業的長遠性進步[2]。

再者，由于企業缺失對稅務籌劃的了解，認為這種稅務籌劃的最好方式即為找關系、找渠道，認為只有依靠“人情”，才能充分處理好涉稅事項，但實際上這種錯誤的思想會在很大程度上加大企業的納稅風險，對企業所造成的影響是十分消極的。由此可見，在企業的風險稅務籌劃中，若是籌劃觀念十分薄弱，籌劃意識較為不足，就勢必會影響到風險稅務籌劃的根本效用體現，甚至還會影響到企業的有效發展，所以在當前的風險稅務策劃中，務必要重視應對好風險稅務籌劃觀念以及意識較為薄弱的這種狀況，以期在最大限度上保障風險稅務籌劃的效果。

（三）可操作性不強

在我國的企業中，進行風險稅務籌劃的時間相對較為晚，對于風險評估未能展開深入性地闡述與解釋，因而就會致使在稅務籌劃計量方式以及方案的選用方面上，會體現出明顯的差異，進而導致在實施籌劃風險的管控以及評估的過程中，并非有著較好的操作性。而若是在稅務籌劃方案以及計量方式方面的可操作性較為不足，就勢必會影響到方案內容的落實效果，不利于發揮出計量方式的作用，所以就會程度不一地影響到企業風險稅務籌劃工作的展開效果。并且，在產生此種狀況后，難以確保企業開展有效的規劃工作，會使企業難以朝向正確的方向加以前行，使企業在錯誤的方向中面對更多的問題，如此就非常不利于推動企業的積極穩步發展，甚至會導致企業受到此方面問題的制約和影響，處在瀕臨淘汰和破產的境遇下，這對于企業的打擊無疑是致命性的。

因此，企業在現階段展開風險稅務籌劃工作時，務必要根據方案內容以及計量方式等，積極判斷出開展風險稅務籌劃工作地有效方式，在最大限度上確保在此方面有較好的可操作性。唯有如此，才可在具體的作業實踐中，凸顯出風險稅務籌劃方案以及相關方式的作用，在最大限度上確保風險稅務籌劃工作的總體展開成效，防范上述問題阻礙到風險稅務籌劃工作的正常展開。若可從上述方面加以保障，就非常有助于推動企業的持續、迅猛發展，使企業可更好地面對當前的挑戰，積極地抓住機會，從而有利于保持企業自身的長遠良好發展態勢[3]。

二、提升風險稅務籌劃決策有效性的幾點方法

（一）健全稅務籌劃風險預警機制

若想提升風險稅務籌劃決策的有效性，一項主要的方法即為健全稅務籌劃風險預警機制。這主要是由于在健全此項風險預警機制后，利于做到提前防范、規避以及處理易于發生的風險問題，從而利于保障稅務籌劃工作處于可靠性運作的狀態下。具體來分析，在企業平日的生產經營中，需善于運用新型技術方式來構建出良好的稅務籌劃系統，針對實際生產經營期間易于產生的籌劃風險問題，進行積極有效地監控。而在監控的過程中，若發現出現了風險情況，就務必要在第一時間運用適宜的方式加以應對，向企業的決策人員或是籌劃人員發送預警信號。

在應用稅務籌劃系統的整個階段中，發現其有著下述功能作用：其一，信息搜集功能作用。該項功能作用主要即為對企業經營發展中的相關信息，展開全面性地搜集，并聯系企業當前的經營發展情況、政策變動情況等方面，實施信息的充分整理以及處理，并且還要實施積極的數據信息分析，強化預警的有效判斷。其二，危機預警這一功能作用。充分分析及了解企業的相關數據信息，利于對易于產生的稅務籌劃事項進行充分、有效的預警，從而促進管理以及經營人員運用可行的方式，避免與防范風險問題的發生，在最大限度上防范所隱藏的風險問題漸漸變為客觀事實。其三，風險管控功能作用。若是稅務籌劃產生了風險問題，可做到迅速發現風險問題產生的根源，進而利于為領導人員提供有效的方式，并結合所產生的相關因素，運用合理的應對方式，防范風險問題的發生。由上述內容可見，健全稅務籌劃風險預警機制至關重要，這樣更利于發揮出信息搜集、危機預警以及風險管控等相應的功能作用，在最大限度上防范、處理以及解除相關的風險問題，最終才更利于保障企業自身的有效運作，推動企業的不斷發展和進步。

另外，在健全稅務籌劃風險預警機制的過程中，需在事前、事中以及事后控制等方面予以大力的管控，如在進行稅務籌劃的過程中，要注重搜集相關的信息，強化對稅務籌劃展開信息化的管控，應善于運用相關信息保障工作的展開效果，同時還應在大力整合信息的前提下加以籌劃，防范企業產生經濟受損的狀況。再者，企業應科學確定出稅務籌劃的重要目標，在實施稅務籌劃的過程中，應根據組織形式以及經營類型等加以進行，同時還應聯系企業的財務戰略目標，實施科學的稅務籌劃。健全的稅務籌劃風險預警機制，應有著合理的績效評價標準，這樣更利于推動稅務籌劃工作的有效開展，利于降低企業的成本，提高企業的經濟效益，深化企業的整體發展成效。

（二）強化稅務籌劃風險意識

在當前開展風險稅務籌劃決策工作中，發現還體現出了風險稅務籌劃觀念較為薄弱、稅務籌劃風險意識有所不足的狀況。針對上述狀況，務必要實施積極應對，這樣才可通過強化風險稅務籌劃的觀念和意識，進一步保障風險稅務籌劃的效果，在最大限度上規避風險問題的產生。對此，企業的財務工作者以及領導者均應明確風險稅務籌劃的關鍵性，提高自身在此方面的意識和能力，在平時展開生產經營工作時，還要做到認真監管稅務籌劃的整個過程，在最大限度上增強人員的稅務籌劃觀念。

再者，因企業在進行經營時，發現所處的環境易于產生一定的變化，而稅務籌劃風險問題在企業平日的運作中往往是難以避免的一種客觀存在，所以應充分關注稅務籌劃風險問題，提高在此方面的注重程度，這樣才更為利于應用合理的方式，保障風險稅務籌劃的效果[4]。除此之外,企業的經營者若想提高企業的經濟效益，更需在生產經營的環節中，以及相關的涉稅事項中，積極地進行風險稅務籌劃，進一步加強對開展此項工作的重視程度，防范其對企業的發展帶來消極的影響。因當前的市場環境較為復雜，所以企業自身所處的生存環境往往易于產生變化，在展開日常的經營工作時，發現市場環境因素對其所產生的影響非常大，所以在此情況下，在進行風險稅務籌劃的過程中，還應保障此項工作展開的科學性以及靈活性，從而通過此種方式來積極地應對變化，盡可能防范發生風險問題。另外，需了解到的是，稅收政策并非處在長久不變的狀態下，其會體現出一定的變化性，所以在進行稅務籌劃的工作中，還需將稅收政策以及經營發展環境作為重要的衡量要素，實現對經濟活動進行有效合理的判斷，并且做到認真評估稅務籌劃方案的可行性，從而做到合理地調整與優化稅務籌劃方案，分散以及控制風險問題，在最大限度上保障企業自身的經濟利益。

（三）合理制定籌劃方案降低籌劃風險

合理制定籌劃方案，有助于降低籌劃風險。所以企業在實施風險稅務籌劃決策的過程中，應通過制定可行的籌劃方案來加以促進，以期在最大限度上規避發生籌劃風險問題，有效規避風險產生，在很大程度上推動企業得到進一步的發展與提升。由此可見，合理制定籌劃方案，降低籌劃風險至關重要。如在制定風險稅務籌劃方案的整個階段中，需結合我國在此方面的法律法規內容，實施科學的制定，以期通過保障稅務籌劃方案的制定效果，推動稅務籌劃工作的有效進行。但是，在具體展開期間，卻發現會對企業的稅負產生較大的影響，在具體落實時，會牽扯到納稅管理成本，因而這是企業在制定稅務籌劃方案時，所不能忽略的一項關鍵內容[5]。并且還需注重企業的戰略發展規劃，針對企業的稅收制度以及環境等方面的情況，深入的開展分析與了解，這樣在制定稅務籌劃方案的過程中，會更具有針對性和有效性，從而發揮出稅務籌劃制度的作用，推動風險稅務籌劃決策工作的高效展開[6]。與此同時，戰略發展規劃利于在極大程度上推動企業自身的長效性、創新性進步，使得企業即便處于不斷激烈的市場競爭環境中，也可做到始終探索出推動自身發展的有效方式，防范企業自身被激烈的市場競爭環境淘汰。由此可見，在實際決策的時候，要結合決策的實際情況以及綜合考慮多方面的影響因素，選擇合適的風險稅務籌劃決策方法，如此才能更好保證風險稅務籌劃決策具有可靠性和有效性。

三、總結

總而言之，企業在進行風險稅務籌劃時，發現有著較高的難度，而為切實應對好稅務籌劃風險，企業就需根據實際的情況，做到及時、正確地解決和處理所產生的稅務籌劃風險問題。本次研究主要是從健全稅務籌劃風險預警機制、強化稅務籌劃風險意識以及合理制定籌劃方案等方面，闡述了降低籌劃風險的方法及措施，以期解除企業風險稅務籌劃期間存在的問題和不足，從而保障企業稅務籌劃決策的有效性，最終為企業的持續性、長遠性發展予以大力的保障，同時為企業創造出更為有利的條件，以便推動企業實現發展目標。