農商銀行財務合規(guī)管理存在的問題與解決對策

張家瓊

［摘 要］目前，農商銀行財務合規(guī)管理依然處于探索階段，雖然大體上已經完成合規(guī)經營內控機制建設，但形式大于實效，存在財務合規(guī)機制不健全的問題，使得財務風險頻發(fā)。對此，文章采用理論結合實踐的方式，對農商銀行財務合規(guī)管理存在的主要問題進行分析，并提出相應解決策略，旨在強化農商銀行財務合規(guī)管理體系建設，為農商銀行良性發(fā)展奠定基礎。

［關鍵詞］農商銀行；財務管理；合規(guī)管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.22.048

［中圖分類號］F832.35［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）22-0149-03

0? ? ?引 言

目前，農商銀行在日常經營與財務管理方面依然采用傳統(tǒng)模式，財務合規(guī)制度的貫徹與落實相對遲緩。基于此，本文通過對農商銀行財務合規(guī)管理存在的主要問題進行探究，并提出相應解決措施，如健全財務合規(guī)管理機制、貫徹落實財務合規(guī)管理制度、打造實效發(fā)展的合規(guī)管理文化、加強財務合規(guī)管理團隊的建設等，為農商銀行有效開展財務合規(guī)管理工作提供參考。

1? ? ?財務合規(guī)管理概述

隨著我國金融體制改革的逐步深化，推動農商銀行機制改革與合規(guī)經營勢在必行。財務合規(guī)管理是指金融行業(yè)在財務管控和工作流程上遵守國家法律及行業(yè)準則，主要涉及國家金融政策、國家法律法規(guī)、行業(yè)準則規(guī)范及內部制度規(guī)定等。財務合規(guī)管理通過機制規(guī)范、合法規(guī)定、政策引導及發(fā)展創(chuàng)新等經營意識形態(tài)，鞏固和完善財務體系與項目業(yè)務，具有延展性。農商銀行在財務管理中應堅持遵守國家法律與行業(yè)準則，如信貸業(yè)務、投資融資、客戶信息保護、風險審核、反洗錢及強化信用審核等方面的相關國家法律規(guī)定。

2? ? ?A農商銀行財務合規(guī)管理現(xiàn)狀調查

A農商銀行于2016年完成改制組建，設機關部室12個（其中包含內控合規(guī)部，設經理1人、員工2人，負責內部控制、財務合規(guī)管理、案件防控、法律事務、關聯(lián)交易、公司治理、反洗錢管理、業(yè)務連續(xù)性、數(shù)據(jù)治理及員工異常行為排查等工作），下轄營業(yè)部及18家支行，共19個營業(yè)網點，其中，城區(qū)網點6個、鄉(xiāng)鎮(zhèn)網點13個，各類自助設備94臺，服務網點覆蓋全縣所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），延伸鄉(xiāng)鎮(zhèn)村居委會設固定網點2個、定時服務點1個。

2.1? ?財務合規(guī)管理組織架構

A農商銀行形成了較為完整的財務合規(guī)管理組織架構，其財務合規(guī)管理組織主要由董事會、高級管理層、內控合規(guī)部等組成。A農商銀行財務合規(guī)管理組織架構如圖1所示。

具體而言，董事會負責相關合規(guī)經營管理和財務業(yè)務開展的戰(zhàn)略方案制訂、戰(zhàn)略發(fā)展布局等；高級管理層負責具體財務合規(guī)管理事項的推動實施，合規(guī)企業(yè)文化的創(chuàng)設及相關工作的貫徹落實等；內控合規(guī)部主要針對財務風險、業(yè)務風險、經營風險及其他相關風險，對合規(guī)管控機制、內控環(huán)境及制度規(guī)定進行完善，其下屬員工包括合規(guī)管理員、部門員工及支行員工；合規(guī)管理委員會負責統(tǒng)籌協(xié)調本行財務合規(guī)管理工作；審計委員會除了負責審計董事會所制訂方案的執(zhí)行情況，還負責對高級管理層實施審計監(jiān)督；合規(guī)管理委員會和審計委員會對董事會負責，向董事會報告工作情況。

2.2? ?財務合規(guī)管理職責劃分

第一，董事會主要負責財務合規(guī)建設和合規(guī)風險管理的戰(zhàn)略制定及倡導發(fā)起，對合規(guī)政策實施審批和監(jiān)督，并對相關事宜工作進行商榷。

第二，監(jiān)事會主要監(jiān)督合規(guī)履行的具體情況、合規(guī)政策的實施動態(tài)等，并定期進行合規(guī)風險管理評估。

第三，高級管理層是財務合規(guī)的管理者，負責相關財務合規(guī)政策的組織制定、健全貫徹及監(jiān)督執(zhí)行，協(xié)調財務合規(guī)機構與審計等相關部門之間的協(xié)同聯(lián)動，并負責日常相關事宜。

第四，內控合規(guī)部作為合規(guī)風險的管理部門，負責協(xié)助高級管理層管理本行的合規(guī)財務，并協(xié)助其制定、修改及執(zhí)行財務合規(guī)管理政策。

第五，全體員工，即部門員工和支行員工，作為財務合規(guī)管理各項具體措施的執(zhí)行者，履行以下職責：自覺遵守各項法律法規(guī)和準則。

2.3? ?財務合規(guī)管理人員配置

現(xiàn)有在職員工223人，其中，大專及以上學歷員工占比73.99%，取得初級及以上職稱員工占比37.67%。員工平均年齡43歲，其中，中層干部51人，平均年齡37歲；機關員工48人，平均年齡42歲；營業(yè)網點員工155人，其中，綜合柜員64人（平均年齡49歲），客戶經理53人（平均年齡43歲）。雖然A農商銀行財務合規(guī)管理部門在人員配置方面完善，但職工總體年齡偏大，具備中級以上職稱的人員不多，在具體工作中仍需加強這些方面。

2.4? ?財務合規(guī)管理開展情況

2.4.1? ?內控機制建設

A農商銀行在財務合規(guī)管理內控機制建設方面，根據(jù)國家相關政策、法律法規(guī)等，對金融機構的業(yè)務及合規(guī)經營進行強化，并堅持“業(yè)務發(fā)展、內控優(yōu)化”的原則，從內部環(huán)境、經濟活動及內部機制入手，創(chuàng)造符合合規(guī)管理要求的內部經營氛圍與管理模式。除此之外，A農商銀行通過構建動態(tài)化的內控管理機制，完善相關內控機制和內容，并按照相關規(guī)章制度、行業(yè)管理要求及行業(yè)準則等的要求，結合自身發(fā)展需求定期組織相關活動和制定行內規(guī)章及流程。

2.4.2? ?合規(guī)審查制度

A農商銀行較為重視合規(guī)審查制度的建立，構建了一套獨立的合規(guī)審查機制。A農商銀行在合規(guī)審查制度建立方面，根據(jù)現(xiàn)行農商銀行合規(guī)審查管理辦法，確定合規(guī)審查的方向與目標。遵循全面合規(guī)、合法合規(guī)及獨立審核的原則，明確審查范圍，包括支行、總行等的業(yè)務政策與內部規(guī)定，并對整個審核流程進行規(guī)范，包括材料送報、意見審查、資料歸檔等。

2.4.3? ?員工行為管理

A農商銀行在員工行為管理方面，按照國家對銀行相關人員的管理規(guī)定，結合財務合規(guī)制度與員工培訓規(guī)定，對員工的行為規(guī)范、職業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)操守進行考核，并根據(jù)考核結果進一步完善培訓方案，幫助員工實現(xiàn)自我成長。一方面，建立員工獎懲機制，按照合規(guī)制度中的行業(yè)準則與員工準則，以績效打分、投訴評估、業(yè)務比拼的方式，獎勵優(yōu)秀職工、懲處不良行為。另一方面，在員工績效考核與激勵機制建設中引入晉級機制，為員工提供廣闊的發(fā)展空間，并結合合規(guī)政策、法律法規(guī)等規(guī)范員工行為，改進業(yè)務準則。

3? ? ?農商銀行財務合規(guī)管理存在的主要問題

3.1? ?財務合規(guī)機制不健全導致風險頻發(fā)

首先，缺乏戰(zhàn)略層面的財務合規(guī)管理架構，農商銀行財務管理中各項業(yè)務流程及環(huán)節(jié)的合規(guī)性較低，合規(guī)經營戰(zhàn)略調整重點體現(xiàn)在高層，而基層合規(guī)機制建設效果較差。其次，農商銀行財務部門缺乏對本部門業(yè)務與管理事項的梳理，在日常財務經營中忽視了相關章程及法律法規(guī)，使得內部審計與財務監(jiān)管的依據(jù)不足，存在人為決策大于合規(guī)管理的問題，影響了農商銀行財務管理質量，阻礙了相關業(yè)務的開展。最后，缺乏部門協(xié)同聯(lián)動機制，農商銀行財務合規(guī)管理不是單一的簡單流程，而是需要銀行內部多部門聯(lián)動參與，如果缺乏協(xié)同聯(lián)動機制，就會導致財務合規(guī)管理問題頻發(fā)，從而產生風險隱患。

3.2? ?財務合規(guī)制度貫徹落實遲緩

首先，農商銀行在財務合規(guī)管理中對相關制度的了解不夠深入，對國家相關法律法規(guī)和政策的金融管控及財務規(guī)定的深入性研究不足，再加上農商銀行合規(guī)經營理念與合規(guī)法治意識薄弱，導致農商銀行財務合規(guī)制度貫徹落實遲緩。其次，農商銀行財務合規(guī)制度有關規(guī)定與內部審計、監(jiān)督檢查等工作存在“脫鉤”的現(xiàn)象，不能與實際財務工作或業(yè)務相互滲透、相互關聯(lián)，進而導致制度落實遲緩。

3.3? ?財務合規(guī)管理企業(yè)文化缺失

目前，農商銀行財務合規(guī)管理仍以強化制度和監(jiān)管內控為主，被動執(zhí)行管理的情況較為嚴重，缺乏對財務合規(guī)管理企業(yè)文化的打造，相關活動與主題培訓次數(shù)有限，造成財務工作人員財務合規(guī)管理意識偏低，難以營造出財務合規(guī)管理的氛圍［1］。

3.4? ?財務合規(guī)管理團隊建設滯后

農商銀行大多數(shù)財務人員并非財務專業(yè)出身，可能是從營業(yè)網點輪崗調入，缺乏對財務知識和財務合規(guī)管理要點的了解，職業(yè)素養(yǎng)偏低，只能從概念上對合規(guī)進行解讀。由于缺乏對合規(guī)內涵及作用的深入了解，財務人員在實際工作開展中不能夠從專業(yè)角度對合規(guī)、實施合規(guī)及踐行合規(guī)進行解讀，容易引發(fā)財務風險。

4? ? ?優(yōu)化農商銀行財務合規(guī)管理的主要策略

4.1? ?健全財務合規(guī)管理機制

針對以上問題，農商銀行需要從機制建設和內控強化兩方面入手，并從戰(zhàn)略層面對財務合規(guī)管理進行優(yōu)化調整。首先，加強戰(zhàn)略層面的財務合規(guī)管理機制布局，農商銀行需要深入貫徹國家政策及法律法規(guī)中關于銀行等金融機構的財務管理方面的規(guī)定、章程條款及法律條文，并分析當前銀行財務合規(guī)管理的現(xiàn)狀及風險因素所在，在此基礎上制訂財務合規(guī)管理方案，為下一步工作的開展奠定基礎。其次，加強財務合規(guī)管理政策及法律法規(guī)條款與內部審計、外部監(jiān)督之間的關聯(lián)，在風險的防控和評估階段遵循“合規(guī)至上，內控為先”原則，形成有效的財務合規(guī)審計、審查、監(jiān)督等長效機制，進而形成常態(tài)化財務合規(guī)管理機制與內控環(huán)境［2］。

4.2? ?貫徹落實財務合規(guī)管理制度

制度強化的關鍵在于保障制度的落實與執(zhí)行，農商銀行需要將合規(guī)內涵、業(yè)務流程、審查監(jiān)督等進行業(yè)務關聯(lián)融合，營造良好的合規(guī)氛圍。在制度規(guī)定落實與執(zhí)行中可以采用精細化與扁平化的管理方式，減少“假大空”等形式套路，提升財務合規(guī)管理制度的實效性與有效性，如構建精細化財務合規(guī)管理模式，通過細化分析與量化控制，規(guī)范財務管理規(guī)定與業(yè)務辦理流程，分析各項業(yè)務可能存在的風險隱患；量化對信貸、金融等相關業(yè)務的合規(guī)把控，以全方位和全過程的合規(guī)審查與審核監(jiān)督為主，保障各項財務合規(guī)管理制度的落實與執(zhí)行［3］。

4.3? ?打造良好的合規(guī)管理文化

在企業(yè)文化建設過程中，通過轉變理念與創(chuàng)新思想嵌入合規(guī)管理文化，營造適合企業(yè)發(fā)展的合規(guī)氛圍，打造良好的經濟活動環(huán)境。要樹立“合規(guī)發(fā)展、保障共贏”的農商銀行企業(yè)發(fā)展核心價值觀，構建完善的企業(yè)文化傳播機制［4］。

4.4? ?加強財務合規(guī)管理團隊的建設

農商銀行要加強財務合規(guī)管理團隊的建設。首先，加強專業(yè)性財務合規(guī)管理人才的引進，構建長效專業(yè)人才培養(yǎng)機制，通過校企合作的方式聯(lián)合培養(yǎng)現(xiàn)代化金融合規(guī)人才［5］，并積極拓展招聘渠道，分析當下國家關于金融行業(yè)發(fā)展的政策規(guī)定與法律條文，結合目前金融行業(yè)的行業(yè)準則、條款規(guī)定等開展綜合性人才引進。其次，開展內部人才培養(yǎng)，在內部人才培養(yǎng)過程中以案例分析、集中討論、知識培訓、主題活動等為主，融入相關財務合規(guī)管理內容、政策文件精神及法律法規(guī)條文，形成合規(guī)精神、合規(guī)實操、合規(guī)警示等專業(yè)性人才孵化培訓模式，為農商銀行打造優(yōu)秀的財務合規(guī)管理團隊提供支持［6］。

5? ? ?結束語

通過農商銀行財務合規(guī)管理分析研究，本文從合規(guī)制度、合規(guī)文化、合規(guī)專業(yè)隊伍建設等方面，重點剖析A農商銀行財務合規(guī)管理體系構建中的各種問題，并針對性地提出策略和優(yōu)化途徑，旨在完善農商銀行財務合規(guī)管理體系，為農商銀行后期工作的開展與合規(guī)經營奠定基礎。

主要參考文獻

［1］王雪琪.商業(yè)銀行財務合規(guī)風險管理問題及完善對策［J］.企業(yè)改革與管理，2021（2）：185-186.

［2］覃邑龍.農村商業(yè)銀行全面風險管理體系建設思考［J］.時代金融，2022（11）：65-67.

［3］劉秋.國有商業(yè)銀行財務合規(guī)風險及其管控對策［J］.企業(yè)改革與管理，2020（19）：201-202.

［4］朱克鵬，湯曉東.關于建立和完善商業(yè)銀行合規(guī)管理工作體制的思考［J］.新金融，2004（12）：20-26.

［5］謝麗琴.商業(yè)銀行合規(guī)風險管理有效性評價模式研究［J］.南方金融，2013（2）：75-77.

［6］蔡珞珈，曹昫.對新形勢下加強我國商業(yè)銀行合規(guī)管理的思考［J］.武漢金融，2012（3）：59-60.