中小企業稅收籌劃存在的問題及對策分析

劉修全

摘 要：為保證國家的正常運轉，調節我國的經濟運行，國家需不斷地完善稅收相關法律法規，并適當調整稅收政策，讓各行業企業都能按時繳納足額的稅款。所以，中小企業為積極響應號召，降低企業的稅務風險，讓企業獲得更多的稅收收益，需在遵守相關法律法規的基礎上進行稅收籌劃，以促使中小企業得到更好的發展。但中小企業在進行稅收籌劃的過程中，出現了稅收籌劃相關制度不完善、缺乏稅收籌劃人才及對應管理機制不健全等問題。因而，中小企業需針對自身存在的問題，制定完善的稅收籌劃相關制度、培養稅收籌劃人才及健全稅務風險管理機制等對策，以降低中小企業的風險，讓其能夠充分利用各種稅收優惠政策，獲得更多收益。基于此，本文針對中小企業的稅收籌劃進行深入探究，詳細分析稅收籌劃過程中出現的問題，并采取對應的策略，以促使中小企業的發展更加穩定。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；稅務風險

受經濟發展速度和企業發展規模等因素的限制，中小企業對稅收籌劃的認識還較為粗淺，沒有制定針對性的制度，相關風險機制的建設也不全面。所以，這部份中小企業在推進稅收籌劃相關工作時，無法獲得預期的效果，甚至該部份中小企業還會因此承受較高的稅務風險，對其發展產生嚴重影響。為此，中小企業需嚴格遵守相關法律條文，依據自身實際情況，合理開展稅收籌劃，以提升中小企業內部各項資源的利用效率，有效降低企業成本，提高運營收益，實現企業的發展目標，擴大其經營規模。因而，以下就圍繞中小企業稅收籌劃展開研究，幫助中小企業了解稅收籌劃，掌握開展稅收籌劃的重要性，并解析其開展稅收籌劃時存在的問題，制定相應的改善策略，以降低中小企業的稅務風險。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃

中小企業依據國家法律、稅收法規及稅收政策法規的導向，在開展各項經濟活動之前，需要對相關活動進行安排、調整，以將企業納稅額度降至最低，在幫助中小企業獲得更高收益的同時，降低企業風險，推動中小企業良性發展。但是，中小企業在進行籌劃時，也容易遇到相關風險。例如：基礎條件相對不好的中小企業，其管理人員及相關籌劃人員對于稅收籌劃的認識程度，決定著中小企業的籌劃水平，這類中小企業就容易因自身籌劃基礎不穩而引發風險[1]。并且，為應對市場環境的發展變化，國家需要適當調整稅收政策，以調整國家的經濟結構，適應當前的經濟發展。因此，中小企業在推進事前籌劃后，一旦稅收政策出現變化，中小企業就需要承擔較高的風險。另外，稅收行政執法不規范、中小企業的籌劃目的不明確也會導致其稅務風險升高，并為中小企業后期的發展埋下重大隱患。所以，中小企業在推進稅收籌劃時，需要積極主動聯系稅務部門，及時掌握各項稅收政策的變化情況，同時中小企業還需明確自身的籌劃目標，依據相關法律條文，有序開展相關籌劃工作，以增強企業支配流動資金等資產的能力，降低自身的生存風險，并充分發揮稅收杠桿的作用，幫助稅務部門找出稅收管理中的漏洞，以完善我國的稅收體系，促使我國經濟平穩發展。

（二）中小企業開展稅收籌劃的重要性

中小企業能夠通過縝密的事前籌劃、高水平的執行質量保障其生存與發展。大部份中小企業都面臨著籌集資金的難度高、抗風險能力弱的特點。中小企業在推進稅收籌劃相關工作后，不僅能幫助企業管理人員更加了解企業的發展狀況，還能幫助中小企業減輕負擔，讓其能夠有充足的資金用于企業的生產經營，提高中小企業的收益，提升其競爭能力，讓企業能夠適應當前市場環境的變化，及時抓住發展機遇，從而推動中小企業的發展。此外，中小企業還可以通過稅收籌劃提升自身的財務管理質量。企業在開展籌劃工作時，會將其內部資產、流動資金以及企業的經營成本等進行詳細核算、比對等，以保證各項稅收數據信息的準確性，并有效控制企業的稅務風險。在此過程中，相關的財務人員、稅收籌劃工作人員等，都能得到一定的鍛煉，從而提升其工作能力。自然中小企業的管理質量也會提升，中小企業后期開展稅收籌劃的質量也會隨之上升，相關工作人員的能力技能得到進一步增長，進而促使中小企業的發展進入良性循環，讓企業的發展更加長久、健康。

二、當前中小企業稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃意識薄弱

目前，稅收籌劃并未得到大部分中小企業管理人員的重視，管理人員稅收籌劃意識薄弱，企業在開展相關籌劃工作時，就容易出現對相關法律法規、稅收政策的研究、分析不到位的情況，中小企業的事前籌劃工作質量就會降低，極易導致企業的稅收方案并不符合當前稅收優惠政策，這提高了企業的稅收風險，增加了中小企業的成本，對其后期的生存與發展產生了較大影響。另外，部份中小企業管理人員稅收籌劃意識薄弱，企業就會缺乏一定的主動性，無法正確劃分稅收籌劃與避稅，進而提升了中小企業的風險[2]。此外，稅收籌劃工作的開展，除了需要中小企業管理人員的重視，還需要籌劃人員正確認識稅收籌劃，了解其相關知識，并合理運用自身技能，有序開展籌劃工作。但是，企業管理人員稅收籌劃意識薄弱，也會影響籌劃人員，讓其忽視自身工作對于中小企業發展的積極作用，從而導致籌劃人員的工作質量下降，企業稅收籌劃工作的開展受到了一定阻礙，企業的負擔就會加重。

（二）稅收籌劃相關制度不完善

部份中小企業因缺乏良好的納稅籌劃意識，并未重視稅收籌劃相關制度的制定，制度也未能適應企業的實際發展情況，導致中小企業難以從制度層面上對稅收籌劃人員進行指導，也無法對其行為進行有效約束，部份受利益驅使的籌劃人員就容易鉆取制度上的漏洞，挪用或侵占企業的資金，從而導致中小企業的經營發展受到嚴重威脅。此外，部份中小企業為提升稅收籌劃質量，降低企業風險，聘請了稅務代理的專業機構進行籌劃。專業機構能夠合理利用相關的稅收優惠政策，減輕企業負擔，讓企業獲得更多收益。但是，針對稅務代理機構的相關管理制度并不完善，中小企業也需要承擔一定的籌劃失敗風險，一些機構違規代理的事件也時常發生。

（三）稅收籌劃的執法環境有待提升

稅務執法是推動中小企業按時繳納稅款的重要舉措之一。但由于稅收任務的高速增長，一些征管單位為保證完成任務，只能將工作重心放在稅源大戶上。對于一些中小企業花費的時間、精力就相對較少。所以就容易形成部份中小企業征管不到位、稅負不公平以及部份企業稅收秩序較亂等不良情形，從而影響稅收籌劃的執法環境。并且部份地區的征管單位在處理一些棘手事務時，也容易出現執法力度不夠的行為，這不僅縱容了部份企業的稅務違法行為，而且也損害了合法納稅人的利益，影響我國經濟發展[3]。

（四）缺乏稅收籌劃人才

因中小企業受規模、資金等因素的限制，導致企業相關籌劃工作只能由財務人員承擔。而財務人員不僅要完成企業內部各項財務數據信息的收集、核對等，還要花費較長時間開展稅收籌劃工作，其工作任務量驟升，財務人員就需要承受較高的工作壓力，中小企業在開展相關籌劃工作時，就容易出現各種問題。并且，由于部份財務人員的工作能力較低，無法推進企業的事前籌劃工作，只能依據稅務機關規定，按時繳納對應稅款，而無法有效利用相關的稅收優惠政策為企業節稅。再加上我國的稅收優惠政策會隨著市場經濟的變化而變化，部份財務人員沒有積極主動地了解優惠政策的變化，中小企業的稅收籌劃質量就會下降，企業成本就會升高，其收益也會降低。

（五）稅務風險管理機制未健全

中小企業在實施稅收籌劃的過程中，通常會受到諸多風險因素的影響。而部份企業因缺乏風險意識，未綜合考量各項風險因素，導致企業的稅務風險管理機制存在問題，不合理的財務管理制度就難以有效控制風險。并且，還有部份企業甚至沒有安排專門的財務人員開展稅收籌劃，所以這部份中小企業就難以實現稅務風險的有效防控。另外，部份中小企業缺乏稅收籌劃相關經驗，在開展相關工作時，不能構建規范流程，就容易出現部份籌劃人員不清楚自身工作任務的情況，中小企業的稅務風險自然就會上升。

三、加強中小企業稅收籌劃的有效對策

（一）強化稅收籌劃意識

對稅收相關知識缺乏充分的了解，部份企業管理人員就容易產生稅收是稅務部門的工作，企業只需依照相關規定按時繳納稅款的想法，對稅收籌劃意識也存在誤解，甚至部份企業管理人員認為稅收籌劃是不合法的行為，會對企業、國家的發展產生影響。因此，中小企業管理人員需主動學習稅收籌劃的相關知識，不斷強化自身稅收籌劃意識，并樹立正確的觀念，以引導企業正確開展相關的稅收籌劃工作。此外，中小企業管理人員在參與相關的學習活動時，管理人員還需要加強企業內部的宣傳力度，積極開展對應的宣傳活動，讓籌劃人員擁有正確的思想觀念，讓其認識到稅收籌劃對于中小企業發展的影響，使籌劃人員的工作能夠順利進行，以降低中小企業的負擔，并減少其成本。

（二）完善稅收籌劃相關制度

中小企業在推進稅收籌劃時，需將其落實到企業的各環節之中，再通過相關管理制度，適當調整企業的生產經營方式，以降低企業風險，減輕中小企業的負擔。由此可見，稅收籌劃制度對于中小企業發展的必要性。因此中小企業可以聘請專業人員指導相關制度的完善，或是學習其他中小企業的成功經驗，再依據企業自身的實際情況，完善稅收籌劃制度。對于聘請專業稅務代理機構的中小企業來說，也需要設置相應的標準，以保證企業能夠選擇專業的代理機構，讓中小企業不但能夠享受到專業的稅務服務，還能讓企業將自身的成本降至最低，從而讓中小企業能夠獲得更多的經濟收益，讓企業得到更好發展。

（三）優化稅收籌劃執法環境

為優化稅收籌劃的執法環境，還需要稅務機關充分考慮各地區實際，結合各地區的經濟發展現狀及各稅源的實際情況，設置合理的稅收任務，并逐步完善相關執法人員的考核標準，讓其能夠嚴格依照計劃開展自身工作，優化執法環境。另外，稅務機關以及中小企業還需要對執法人員、籌劃人員進行培訓，讓其能夠完全掌握稅收籌劃的相關法律法規，從而提升執法人員的工作質量，讓其能夠合理運用相關法律法規，減少執法不規范的情況，以營造一個良好的執法環境。為進一步優化稅收籌劃的執法環境，各地區政府機構還需要加強對稅務機關執法人員的監督，讓其能夠提升執法水平。

（四）培養稅收籌劃人才

稅收籌劃工作對于籌劃人員的要求也非常嚴格，不僅要求其具有豐富的專業知識以及熟練的操作技能，還要求其熟知各項稅收政策，以保證中小企業能夠順利開展稅收籌劃工作。因此，中小企業要針對籌劃人員的實際情況制定完善的培養計劃，讓其能夠學習相關的知識、技能，并熟練掌握各項稅收政策。另外，中小企業為提升籌劃人員的積極性，還可以設置適當的激勵機制，對表現優秀的工作人員進行獎勵，從而讓中小企業能夠擁有一定數量的稅收籌劃人才。

（五）健全稅務風險管理機制

健全的稅務風險管理機制能夠推動籌劃人員順利開展自身工作，降低中小企業的風險，進而幫助企業獲得更多的收益。因而，中小企業首先需要不斷提升其稅務風險意識，讓企業內部每位工作人員都能重視自身的工作任務，并且能夠積極配合相關工作人員對稅務風險管理機制的健全工作。然后，中小企業就可以健全風險管理機制，依托現代化信息技術收集、分析相關信息，并及時發出風險預警，做好風險防控準備，有效降低中小企業的稅務風險。

結束語

綜上所述，中小企業在進行稅收籌劃的過程中，出現了稅收籌劃相關制度不完善、缺乏稅收籌劃人才及對應管理機制不健全等問題。因而，中小企業需針對自身存在的問題，重視納稅籌劃優化，稅收籌劃能夠幫助中小企業降低成本，獲得更多收益，實現發展目標。但在推行稅收籌劃時，部份中小企業也容易因各種因素的影響，降低其籌劃質量。為此，中小企業需強化稅收籌劃意識，完善稅收籌劃相關制度，培養稅收籌劃人才，健全稅務風險管理機制。并且各地區的稅收機關也需要營造一個良好的執法環境，促使中小企業順利開展稅收籌劃。

參考文獻：

[1]王玉婷，周晨.中小企業財務管理中的稅收籌劃問題研究[J].現代商業，2022（36）：161-164.

[2]項利進.淺談中小企業的稅收籌劃工作[J].全國流通經濟，2022（32）：161-164.

[3]蘇敏.中小企業財務管理存在的問題及其對策探討[J].企業改革與管理，2022（17）：131-133.

（作者單位：江蘇清智云能綜合能源服務有限公司 ）