數智化背景下企業財務管理職能的轉型探究

宋雨澄 高菁妤 周佳悅

摘要：隨著人工智能等新興技術的快速發展，數智化時代已然來臨。在宏觀經濟發展和數字與智能化技術進步的雙重影響下，企業財務管理職能的智能化轉型刻不容緩。本文從傳統企業財務管理職能的發展現狀出發，結合當前人工智能和大數據背景，對企業財務管理智能化轉型的重要意義與價值進行分析，并通過分析當下企業財務轉型面臨的挑戰，進而從轉型意識、人才培養、信息安全、財務共享與制度完善五個方面提出財務管理轉型升級的實現路徑，希望能對提高企業的財務管理水平有所幫助。

關鍵詞：數智化；財務管理；職能轉型

引言

隨著數智化時代的不斷邁進，人工智能、大數據、區塊鏈等先進的現代信息技術逐漸被各大企業應用在自身的財務管理中，這也促進了財務管理職能的相應變革，并逐漸滲透到企業運營的各個環節，從而對企業的未來發展與智能化轉型都產生了不同程度的影響。財務管理職能的智能化轉型是在數智化大背景下對公司財務管理提出的硬性要求，數智化技術的應用是企業財務管理實現智能化轉型的關鍵。在“數字化+智能化”的時代背景下，企業財務管理模式應與時俱進，搭乘“數智化”這艘時代巨輪，確保企業日后的長久發展。

1. 企業財務管理的傳統職能

作為公司經營的重要組成部分，財務管理不但影響著企業各種資金能否高效利用，也關系到企業競爭力展示和綜合實力的增強。企業財務管理的傳統職能，主要包括編制財務預算、分析企業財務報表、匯總數據及制定相關財務決策等。財務管理人員參照現有的、既定的會計準則，根據企業自身的經營狀況和財務數據等信息，對企業一段時間內生產經營情況等信息與數據加以匯總分析，并編制相關財報，從而合理準確地對企業現在及未來的相關財務活動予以分析預測，同時，也為企業后期發展制定生產決策和戰略目標提供科學可靠的參考依據。然而，在智能信息化飛速發展的當下，傳統的財務管理工作模式表現出的財務信息集成速度慢、及時性差，數據的完整度與準確性無從保障等劣勢，都說明企業財務管理職能必將面臨智能化的轉型升級。

2. 企業財務管理職能的數智化轉型的重大價值

2.1 促進財務由核算型向管理型轉變，提升企業競爭力

數智化時代，公司在運營管理的過程中，更傾向于利用財務機器人等智能化技術來處理財務工作，這樣不但能夠提升工作效率，而且也能夠減少失誤，提高工作質量。這也意味著財務工作者從大量復雜煩瑣的基礎性業務中解放出來，有更多時間去進行數據分析工作，為企業管理決策的制定提供更加科學有效的意見[1]。相較于核算型工作，管理型財務工作則能夠對大量數據進行科學加工與有效處理，綜合分類管理，并站在全局發展的角度，對企業未來的經營管理做出合理規劃[2]，進一步完善企業財務管理工作。除此之外，人工智能的發展與應用，也促使企業間的核心競爭力信息不斷細化，基礎性的財務信息越來越有探究價值。

2.2 實現業財融合，推動企業數智化轉型與規模化成長

企業財務管理職能的智能化轉型，是企業整體數智化轉型升級的重要組成部分。通過應用內部職能分工合作體系，集中高效處理各項財務數據，整合各項工作，使得項目成本可以科學合理地控制，同時也實現了企業各部門項目的集控化、數據的標準化、內控的智能化。通過一體化財務平臺的創建，數據信息可以從不同的業務系統當中直接提取，企業的整體經營發展能夠獲取到更多更加精準優質的數據[3]。此外，還可以從不同方面、不同維度開展數據信息分析工作，實現數據的細化與完善，提升財務管理決策的精準度，從而更為有效地帶動企業核心業務的完成，對業財一體化發展也能夠起到良好的促進作用。同時，財務管理信息化水平的不斷提升，也有利于促進企業實現規模化發展。

2.3 推進財務信息共享，提升財務管理效率

企業財務管理職能的智能化轉型可以在很大程度上提高企業財務管理工作效率。傳統以人工為主的財務管理模式往往工作量大、出錯率高、效率低下，而且隨著企業規模的擴大，數據量的增長以及數據類型的日趨復雜[4]，也延長了企業財務有效信息分析提取的時間，財務管理工作效率比較低。數智化時代，通過搭建智能化財務管理系統，借助大數據以及人工智能等信息技術的優勢，由智能系統進行大數據的篩選、計算和分析，可以實現財務信息在企業內部人員以及部門之間的共享，大大提高了企業財務管理的效率，也對企業信息共享機制的創建以及財務管理水平的提升產生了促進作用。

3. 企業財務管理職能的智能化轉型所面臨的挑戰

3.1 一些企業的財務管理職能理念轉型意識淡薄

如今，財務管理的職能理念已從過去傳統簡單的“做賬”轉變為基于智能化的財務管理型工作。從過去傳統的固定單一的財務管理模式到現在的多元化、數智化財務管理模式，可以看出以往等候性的常規記錄業務已經漸漸被主動性的智能化管理業務所取代，企業財務管理信息的獲取也從過去的被動化為主動。但如今一些中小型企業不夠與時俱進，缺乏財務管理職能轉型的相關認知，財務模式還是以傳統的核算型為主導，在智能化財務系統的建造上也缺乏有效投入與創新，沒有對現代智能化信息技術進行綜合應用。

3.2 企業對財務管理數智化復合型人才需求的提升

智能化時代對企業財務管理人員的綜合能力與專業素養提出了更高的要求。企業財務管理的傳統職能正在逐漸被智能化的人工智能等信息系統所取代，企業更加需要的是具備較強的學習能力和專業知識的管理型財務人員。這就意味著企業財務人員面臨著要不斷學習新的財務管理知識以及盡快掌握智能化財務管理的壓力，也就促使財務人員對自己要有更高的要求，不斷提升財務智能化轉型意識，同時也啟示高校要加快培養復合型財務人員。因此，企業對具備更多專業性的復合型人才需求的增加，能加快改善企業財務人員綜合能力與專業素養的提高。

3.3 財務管理信息安全風險加大

在人工智能與大數據發展飛速的今天，保障財務信息安全對于推動企業財務管理職能智能化轉型的實現是極為重要的一環。因為企業的財務信息大都集中在大數據平臺上，財務管理系統里保存了與企業發展息息相關的核心數據，一旦系統出現問題，就會給企業的經營帶來風險，尤其是對外部業務依存度較高的公司，如果重要的核心數據因系統發生漏洞而導致被泄漏或盜取，那將對企業日后的發展造成很大的危害。當下，大部分企業的財務信息化管理工作都缺乏必要的保密意識與措施，因此企業需要及時構建完善的財務安全管理機制來保障自身財務信息的安全，防范出現系統漏洞風險，加強內部信息安全性管控。

3.4 財務信息共享體系不夠完善

構建科學完善的企業內部財務信息共享體系，對于推動企業財務管理職能智能化轉型是至關重要的。但中小企業為代表的部分企業在財務信息共享體系建設的投入相對較少，因而在一定程度上限制了自身財務管理職能的轉型升級[5]。在企業的日常生產經營中，需要各個部門相互配合，各個環節環環相扣，若實現信息的共享，則能夠大大加快經營效率。但如果財務信息共享體系的構建不夠科學合理，進而導致各個組織部門之間的協調配合不夠到位，各個系統之間的銜接存在問題，企業若盲目進行信息整合，就會出現信息不對稱現象的發生，從而導致企業財務人員后期的財務管理工作進展不順。

4. 企業財務管理職能的智能化轉型的實現路徑

4.1 增強企業智能化轉型意識，營造良好的財務管理氛圍

企業財務管理工作要想追上數智化時代發展的腳步，切實體現自身的顯著效用，就需要大大提高財務管理職能的智能化轉型意識，將人工智能、大數據等智能化信息技術科學系統地應用于財務管理的各個環節，最大化發揮企業財務管理的各項職能。另外，要在確保企業財務管理職能全面行使的同時，也能夠發揮其核心作用，就要營造更為濃郁的管理氛圍，從而加快促進公司財務管理工作的有效實行。因此，企業要為智能化財務管理創造良好的條件，打造科學的財務管理環境，加大在財務智能化管理方面的設計與投入，注重財務管理領域人才培養，打造專業化的財務管理團隊，提高企業整體的風險防控意識，采取有效的防范措施，助力財務管理職能快速轉變，實現財務智能化發展的新突破。

4.2 注重財務管理人員綜合能力的發展，培養專業復合型人才

在數智化時代，企業相關財務管理人員一定要及時了解當下的財政政策和會計準則的相關更新變化，從而更好地掌握企業所處市場環境的發展和轉變，進而能夠更加精準地確定決策的方向。同時，企業要結合財務人員所具備的基本技能，定期為財務人員提供管理型業務能力的相關技能培訓，為確保培訓效果，可組織定期開展專業技術培訓交流會活動，以考核和展示的形式對培訓的內容進行考察，起到定期鞏固的效果；將綜合考核結果和業務績效掛鉤，實行激勵機制，從而激發財務人員主動學習的積極性，提升財務人員整體技能水平，強化對具備資源整合和綜合分析能力的管理型專業技術人才的培養，并以此構建高水平的智能財務服務系統，從而有效地為企業財務管理智能化轉型發展服務。

4.3 重視財務網絡安全系統建設，提高財務信息安全技術保障

對于數智化時代的企業財務管理工作，具備安全可靠的網絡系統是至關重要的。企業需要不斷加強自身的財務網絡安全系統建設，對信息安全技術進行有效運用。企業要在當前的技術水平的基礎上，進行技術的改革創新，使技術手段得到進一步優化和完善，保障大數據的穩步發展。同時，也要加大對大數據安全技術的研發投入，為企業財務管理智能化創新發展奠定良好的技術基礎。除此之外，企業需要對信息安全保護制度進行完善，加強內部信息安全保障措施，從而為企業財務管理職能轉型保駕護航。

4.4 構建完善的財務共享體系，促進信息資源的有效整合

企業在推動數智化時代財務管理職能轉型方面，應當根據自身實際情況，科學設計財務信息共享體系，針對一些薄弱環節需要專門設置單獨的工作組，加強職能管理，有效防范風險，促進企業財務管理智能化發展。除此之外，企業在構建完善的財務信息共享體系的過程中，對于控制能力建設方面還須進一步加強，有效整合企業內外部資源，確保企業內部信息對稱，引導各業務部門廣泛參與，全力凝聚財務管理工作合力。同時，加快構建專門的財務信息共享制度和流程，進一步強化財務共享服務的規范化建設，促進財務共享服務不斷取得新成效。

4.5 制定完善的財務管理制度，推進管理規范化

科學合理的管理制度對企業的發展起到了良好的引導作用，可以進一步明確企業財務管理的各項工作任務，使財務人員對自身所肩負的職責有更清楚的認識，從而明確工作目標，自覺規范自身行為。在制定完善的財務管理制度過程中，企業要改進現有的管理模式，融入智能化信息技術，并與其他部門建設相配合，從而提升企業整體的管理水平。除此之外，企業財務管理的智能化建設是一個持久而復雜的過程，企業若想財務管理職能平穩運行，就要保證財務管理的規范性，在構建財務智能化體系的同時，全面制定企業財務運作的各項規章制度，從而對廣大財務管理人員的行為進行有效約束。

結語

數智化時代到來，傳統財務管理職能逐漸跟不上社會的發展，企業財務管理職能的智能化轉型已是大勢所趨，借助人工智能、大數據等智能化信息技術的顯著優勢，企業財務管理正穩步向市場化、智能化的目標邁進。但是當前的企業財務轉型升級需要走的路還很長，面臨的挑戰與現存的問題也比較多。企業要順應時代發展趨勢，須主動加快財務管理職能轉型，不斷培養跨專業復合型人才，加大對企業財務技術與智力支持，完善網絡信息安全系統和財務信息共享體系建設，優化自身財務管理的相關制度，促進業財一體化融合發展，從而真正實現財務管理職能的智能化轉型，不斷增強企業核心競爭力。

參考文獻：

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作者簡介：宋雨澄，本科，研究方向：財務管理。