現代科研院所財務信息化建設思考

李云峰

摘要：現代科研院所財務信息化是現代科研院所治理的重要組成部分，無論是財務核算、預算管理，還是決算分析，每一個環節都離不開信息化的支撐。文章闡述了加強財務信息化建設對現代科研院所的重要意義，回顧了我國財務信息化的發展歷程，分析了當前科研院所在財務信息化建設中存在的不足，提出了相應的改進措施。

關鍵詞：科研院所；財務；信息化

2021年11月8日，財政部辦公廳發布關于征求《會計信息化“十四五”規劃（征求意見稿）》，從國家層面全面指導、科學規劃“十四五”時期會計信息化工作。

科研院所財務信息化建設有利于數據標準的統一、數據孤島的消除以及業財數據的貫通，助推業財融合，提高資源利用效率。現代科研院所財務信息化建設為財務信息化人才的發展方向提供指引，有助于財務人員積極面對轉型挑戰，未來財務人員應持續關注信息化科技前沿，分析研究信息技術與財務業務的融合點、交匯點和增長點，積極探索信息技術在財務領域應用的可能，進而推動財務信息化的進一步發展。科學技術發展突飛猛進，財務信息化必然迎來新的變革，財務信息化將逐步邁向財務智能化。物聯網、人工智能、大數據和人機交互等將重塑財務場景，深刻改變財務工作模式。財務信息化是現代科研院所財務管理發展的必然趨勢，這不僅僅是技術進步的表現，同時也是現代科研院所財務管理理念和管理方式的表現，需要每一位財務信息化建設者、參與者和使用者及時轉變工作理念和工作方式，以此推動現代科研院所財務信息化建設的順利開展。

一、加強財務信息化建設的重要意義

大數據、人工智能等信息技術的發展，為建設財務信息化提供了技術支撐。加強財務信息化建設，對于提高財務管理效率、提升單位領導的決策能力、降低財務管理成本、加強財務監督職能、規范財務核算等方面都具有重要意義。

（一）適應當前數字技術迭代發展趨勢

當前大數據、人工智能等信息技術迅猛發展，信息化已經成為我們日常生活的常態，為我們的生活和工作帶來了諸多便捷。當前數字技術的發展，使得低成本的價值整合、網絡協同、數據決策和阿米巴式管理成為現實。對于現代科研院所來說，當前的發展趨勢就是充分挖掘數據價值，數據就是資產、數據就是價值、數據就是決策，加強現代科研院所財務信息化建設，進而提升現代科研院所財務管理工作的效率和質量，完全順應當前社會發展趨勢。

（二）提高了財務管理的效率

財務信息化使大量的財務工作、財務數據不再依賴手工處理，而是可以快速自動分析和處理，這大大減少了財務工作量。并且許多財務管理環節也實現了線上處理，比如財務信息審核、領導審批等，這些環節不再依賴線下，真正實現了讓數據多跑路，讓員工少跑腿。諸如此類問題的解決，極大地提高了財務管理的效率。

（三）提升了單位領導的決策能力

人工智能、大數據、物聯網、移動互聯網等技術正在以前所未有的速度改變著整個社會，也為現代科研院所財務管理帶來了龐大的數據洪流，為現代科研院所的財務決策提供了新思路，讓財務智能決算成為可能。利用大數據、人工智能等技術從海量的數據中篩選出有用的信息，進行分析、預測，幫助現代科研院所有效規避風險，做出精準決策。

（四）降低了財務管理成本

人工智能、大數據、物聯網、移動互聯網等技術的運用，相較于傳統的財務管理模式，不再需要投入大量的人力成本進行繁瑣的數據分析和核對，這樣，極大減少了會計工作耗費的時間和成本。并且財務信息化在提高工作效率的同時，規避了人工操作帶來的失誤，提高了會計工作的質量，使得財務管理的成本大大降低。

（五）有利于加強財務監督職能

隨著我國法治化進程的加快，現代科研院所職工的民主意識不斷增強，不僅越來越重視自己的切身利益，對科研院所的財務活動也越來越關注。基于人工智能、大數據、物聯網、移動互聯網等技術的財務管理信息化，使資源共享的水平得到了極大的提高，可以將財務信息實時公開，進一步增加了財務管理工作的透明度。與此同時，財務管理信息化也對財務人員的工作標準提出來了更高的要求，保證財務信息的及時性和準確性。伴隨著財務管理信息透明度的增加，現代科研院所的財務工作和經濟活動也都全部置于監督之下，這樣，促使現代科研院所進一步加強內部控制建設，并且不斷強化現代科研院所各業務部門對財務部門的監督職能，進而不斷推動科研事業健康穩定地發展。

（六）規范財務核算和管理

伴隨人工智能、大數據、物聯網、移動互聯網等技術在財務領域的運用，促使著財務信息化水平的不斷提高。當前，財務信息化不僅僅可以提高財務工作效率，幫助廣大財務人員從繁重的手工勞動中解放出來，而且已經發展成為先進高效的會計核算管理、預算管理、資產管理等多項財務信息化控制手段科學合理的財務管理工具。

（七）高效進行財務預測

信息量龐大、信息覆蓋面廣和信息流靈活快捷是財務軟件信息具有的特點，這樣，可以快速做出正確的財務預測和判斷，及時調整和改善相關決策，提高了應對突發事件的反應能力，減少了因不利因素而帶來的損失。

（八）打破傳統財務工作模式

隨著財務工作強度、財務工作復雜程度的提高和財務職能的拓展，以及人工智能、大數據、物聯網、移動互聯網等技術在財務領域的運用，打破傳統的財務管理的迫切性不斷增強，并且讓可能變為現實。必須建立起科學、規范、高效的財務管理體系，涵蓋預算管理、收支管理、項目資金管理和資產管理和決算管理，并對業務流程進行顛覆和升級。

（九）讓財務共享成為可能

財務信息化讓財務共享成為可能。不僅可以將科研院所復雜、零碎的信息加以分析整合，而且還可以發揮高效、實用的科研管理作用。資金管控是科研院所財務管理的重點內容之一，做好資金管控，財務信息化提供了先進工具，極大地降低了資金使用風險問題，提高了科研相關經費的使用效率。集中資金管理實現財務共享的另一個重要作用，在于可以有效監督和控制各下屬單位的財務活動，為有效防范重大財務風險帶來的隱患成為可能。

二、我國財務信息化發展歷程

我國從1979年開始著手會計電算化試點工作，財務信息化歷程40多年的發展，我國財務信息化水平不斷提升。

（一）以會計電算化為起點的緩慢探索階段（1979～1989年）

1979年，為了會計電算化，當時的財政部和第一機械工業部提供了560萬元的財政支持給中國長春第一汽車制造廠。用這筆財務資金，長春第一汽車制造廠從前東德購置了一臺EC-1040計算機，用于實行電算化會計。當時的計算機還僅僅是作為工資會計的輔助工具。1981年，中國人民大學和第一汽車制造廠聯合舉辦了“財務、會計和成本運用計算機學術研討會”，在當時的會議中，將計算機技術在會計中的應用命名為會計電算化。至此，會計電算化的概念在我國正式誕生。

會計電算化教育和科研也開始進行積極探索。財政部財政科學研究所，1984年開始招收會計電算化的研究生。中國會計學會會計電算化研究小組，1987年成立。財政部為了促進會計電算化的健康發展，頒布了《關于國營企業推廣應用電子計算機工作中若干財務問題的規定》。這些，從理念、制度和人員上為會計電算化的發展提供了準備。

這個階段僅僅是國內少數單位開展了會計電算化，并且僅僅是針對某項業務，最為常見的是工資和固定資產的電算化。

（二）從軟件自主開發到商品化的快速發展階段（1989～1999年）

為了總結交流會計電算化的前期工作經驗，1989年，財政部組織召開了會計電算化管理的專題研討會。會上，討論并修訂了《關于會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》。該規定對會計電算化的重要意義做了闡明，同時提出了傳統手工記賬要逐漸被會計電算化代替，并且決定會計電算化試點工作要在各級財政部門中進行。這標志著，我國會計電算化開始步入了快速發展階段。

起初，各部門財務軟件的開發有兩種形式，一是組織內部力量自行開發，二是委托開發或聯合開發。當時，開發了許多適合本單位財務實際的會計電算化軟件，在主要功能上，基本上是以賬務處理為核心，爾后再擴展開發其他相關功能。后來，隨著我國會計電算化的大力推行，會計軟件市場也日益增大，出現了許多專門從事軟件開發與銷售的市場主體，會計軟件開啟了商品化時代，當時出現的軟件開發公司有金蝶、金算盤、萬能、安易、用友等。

記賬憑證處理、賬務處理、報表處理、工資管理、固定資產管理和系統維護等是這個時期的會計軟件的主要功能。

（三）以大集中財務核算系統平臺為主要特征的穩步提高階段（1999～2009年）

我國會計信息化暨會計軟件市場管理研討會于1999年順利召開，會議交流了會計電算化的相關經驗，分析了當時會計軟件市場的現狀，明確提出會計信息化是會計電算化的未來發展方向。

此后，我國軟件開發企業的財務軟件開發，站在整個集團管理的角度進行頂層設計，以集團大集中財務核算系統平臺為主要特征。此時的軟件開發開始步入企業級財務軟件階段，以資金流為主線，反映整個管理過程，并且開始考慮與其他業務部門的銜接，使財務軟件成為整個管理系統不可分割的一部分。當時主要財務系統平臺包括：浪潮GS、金蝶EAS和用友NC等一系列的平臺產品。

為了使會計從業人員緊跟會計信息化的步伐，2005年，財政部頒布了兩項制度：《初級會計電算化考試大綱》和《會計從業資格管理辦法》，以制度的形式明確了會計從業人員應具備的會計信息化知識。

（四）以財務共享為牽引的全面發展階段（2009年至今）

財政部于2009年頒布了《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》，該《意見》明確了全面推進會計信息化工作的重要意義、主要任務，以及具體的措施要求。

會計信息化建設，開始從局域網網絡進行管理向廣域網綜合開發與利用的階段進發。此時的系統平臺包括：預算系統、電子報賬、資金系統、核算系統和信息歸檔等，并且能夠實現各應用系統之間的數據共享與交互。財務機器人由德勤會計師事務所于2017年推出，為財務自動化流程提供了全新的解決方案。財務機器人的出現，標志著財務信息化正在朝著財務智能化方向前進。

三、當前財務信息化建設存在的不足

科研院所的財務信息化體系已經運行了較長時間，對于提高現代科研院所的治理水平發揮了重要作用，但從當前科研院所財務信息化建設的現狀來看，仍存在一些不足。

（一）部分領導對財務信息化建設的認識水平有待提高

我國進入信息化的時間相對較晚，財務信息化建設的時間不長。部分領導對財務信息化認識不足，缺少利用信息化方式提高工作效率的理念和動力。加之，信息化建設成本相對較高，并且需要花費時間培訓學習，從而造成了信息化建設的性價比不高的認識，財務信息化建設的主動性不夠。

（二）財務信息化功能的有效利用不夠

財務信息化的建設在理論層面上確實有很多對財務工作有幫助的功能，但在實際操作中有的并沒有按照理論進行操作。比如：領導的電子審批，網上報銷系統在網絡上審批后，仍需在線下操作，這就沒有充分利用信息化方式減輕財務人員與科研人員的工作量，反而增加了工作的繁瑣度。財務信息化有很強大的功能，而目前研院所只享受到一部分益處，并沒有將財務信息系統的功能開發利用到極致，財務信息化建設的道路仍需要繼續走下去。

（三）財務信息化孤島問題嚴重

當前，科研院所財務信息化建設缺乏全面統籌和統一規劃，內部各部門各自為政，使用的軟件五花八門，人事部門有人事系統，科研部門有科研系統，后勤部門有后勤管理系統。并且在財務部門使用的財務軟件之間也存在同樣的問題，財務核算有核算軟件，資產管理有資產管理軟件，政府采購有政府采購管理軟件等等。不論是各部門的軟件之間還是部門內的軟件之間，基本上都沒有數據接口。

（四）財務人員素養有待提高

當前，科研院所中的財務人員基本上來自于財務、會計、審計等專業，但財務信息化建設對財務人員的綜合技術素質提出了更高的要求。在財務信息化建設中，由于專業背景的差異，會導致財務人員與信息化專業技術人員之間溝通效率低下，同時信息化技術人員由于對相關財務專業知識的掌握不夠，因而難以準確地理解和把握財務人員訴求，于是導致財務信息化不能完全符合財務人員的現實需求，財務信息化建設進程緩慢，從而影響了財務信息化作用的發揮。

（五）信息安全防范措施有限

當前，科研院所財務信息系統有的是在單獨組建的局域網內運行，更有甚者純粹就是單機版系統，上述這種封閉落后的財務信息系統管理模式，使得部門之間無法進行有效信息溝通。財務信息系統由內部局域網走向更為開放的廣域網，可以有效實現信息共享和海量數據交換，但網絡安全風險也隨之增大。

個別財務人員未充分意識到財務信息安全防范的重要性，網絡安全防范意識不強，設置過于簡單的財務系統登錄密碼，更有甚者會出現共用情況個人密碼。有的財務系統數據備份不完整、不及時，防火墻攔截功能不夠強大，這些都給非法入侵帶來了可乘之機。

財務數據的開放和共享，推動了財務數據的高效利用，在促進現代科研院所治理方面發揮了重要作用，但是也讓不法分子有了可乘之機，這些不法分子利用黑客技術非法入侵相關服務器，科研院所的財務工作秩序被嚴重地破壞和擾亂。與此同時，由于網絡的互聯互通，這使得財務信息系統感染病毒的可能性大大增加，也給病毒防范增加了難度，使得財務信息系統的穩定性和安全性受到威脅。

（六）缺少財務信息化整體規劃

科研院所普遍存在對財務信息化建設沒有進行全局性考慮和規劃的現象，基本上是頭痛醫頭、腳痛醫腳，分散開發、零星建設。內部各個業務部門各自為政，使用的軟件五花八門，這些系統之間基本沒有做任何數據或功能上的對接。即使在財務部門內部的財務軟件之間，許多也沒有數據接口。做一個簡單的財務分析，需要跨系統進行收集數據時，不得不采用手工收集爾后進行匯總的方式處理，這樣，使得數據處理效率極為低下，更妄想建立復雜的分析模型。

四、加強財務信息化建設的措施

（一）提高對財務信息化的認識

財務信息化建設離不開領導的支持和相關部門的配合，財務部門可以通過組織財務信息化培訓，在單位門戶網站進行宣傳等方式，做好財務信息化的宣傳和動員，宣傳好財務信息化建設的相關知識和相關軟件的操作使用說明，使全體職工充分認識到實施財務信息化的必要性和重要意義，為財務信息化建設營造良好的環境氛圍，確保財務信息化建設的有序開展。

（二）注重引進和培養財務復合型人才

財務信息化建設要求必須打造一支高素質的財務管理團隊，財務復合型人才的培養和引進，對財務信息化建設起著至關重要的作用。一方面，要注重對現有財務人員的培訓，打造一批既懂財務業務知識又懂計算機技能的復合型人才。另一方面，要加大對財務復合型人才的引進力度，嘗試招錄有財務和信息技術背景的復合型專業人才。

（三）整合財務信息系統，提高業財融合水平

一是打通財務管理信息化系統與其他業務系統的高度融合，將財務流、業務流和信息流全面整合，徹底消除信息孤島，合力構建財務、業務、決策一體化的業務流程體系。二是整合優化財務部門內部的現有資源，打通連接現有的預算管理系統、財務核算管理系統、資產管理系統和決算管理系統等，做到數據資源體系完備，體系內數據實時對接，真正構建起功能體系完善、信息數據完整、數據處理智能的財務管理信息系統。

（四）增強財務信息化建設理論與實踐的結合度

財務信息化建設理論成果在企業已經廣泛傳播應用，但在科研院所中，由于認識不夠和管理需求的緊迫性不足，財務信息化建設理論成果尚未得到全面實踐，很多財務信息化體系建設還只停留在理論層面上。科研院所中并沒有全面實踐財務信息化建設理論成果，有很多財務信息化體系沒有發揮出最大的功能。再加上少數科研人員消極抵制，沒有充分利用，導致財務系統如同雞肋一般，這嚴重阻礙了科研院所在財務信息化體系建設的進程。全面實踐財務信息化建設理論成果，是現代科研院所全面提升治理水平的應有之義。

（五）提高財務信息風險防控能力

財務信息安全關系到科研院所財務工作順利實施，是單位安全的重要內容之一。科研院所應該從內部控制的角度出發，全面梳理財務信息化工作的操作權限和業務流程，制訂好財務信息化各個崗位的崗位職責，并且依據崗位職責的界限設置不同的數據訪問權限，從而建立起一整套完善的會計信息安全內部控制管理制度，形成相互牽制的審核機制，切實有效避免同一業務事項由不同崗位財務人員交叉操作，從制度層面科學地規范財務信息系統的安全使用。

（六）做好財務信息化的整體規劃

財務信息化是一個復雜的系統工程，不是簡單地建立一個財務信息系統，不僅涉及全體職工思想觀念的轉變和知識結構的調整，還涉及業務流程重新梳理和內部控制的重構等一系列問題。現代科研院所應該結合自身實際，從現代科研院所科研治理需求出發，分析未來實現的可能，制定財務信息化發展的總體規劃，確定短期目標和中長期目標。在總體規劃的前提下，對財務信息化的規劃進行任務分解，結合現實需求，充分考慮實現可能，有重點，分步驟，一步一步推進總體規劃的落地。

五、結語

科研院所財務信息化建設有利于數據標準的統一、數據孤島的消除以及業財數據的貫通，助推業財融合，提高資源利用效率。現代科研院所財務信息化建設為財務信息化人才的發展方向提供指引，有助于財務人員積極面對轉型挑戰，未來財務人員應持續關注信息化科技前沿，分析研究信息技術與財務業務的融合點、交匯點和增長點，積極探索信息技術在財務領域應用的可能，進而推動財務信息化的進一步發展。

科學技術發展突飛猛進，財務信息化必然迎來新的變革，財務信息化將逐步邁向財務智能化。物聯網、人工智能、大數據和人機交互等將重塑財務場景，深刻改變財務工作模式。財務信息化是現代科研院所財務管理發展的必然趨勢，這不僅僅是技術進步的表現，同時也是現代科研院所財務管理理念和管理方式的表現，需要每一位財務信息化建設者、參與者和使用者及時轉變工作理念和工作方式，以此推動現代科研院所財務信息化建設的順利開展。

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（作者單位：北京市農林科學院）