探索共建聯合監管機制 助推上市公司高質量發展

●楊夕冉

財政部云南監管局通過與云南證監局制定《財政部云南監管局和證監會云南監管局會計監管協作工作意見》，建立合作機制，加強統籌協調、推動信息共享，形成對上市公司的監管合力，助推云南上市公司高質量發展。

一、協同聯動，共同構建聯合監督體系

雙方充分發揮各自部門優勢，既各司其職、各盡其責，又密切配合、協同聯動，力量互補、資源共享，提高監管的針對性、有效性，檢查結果互相利用、資源共享，避免重復檢查，降低行政管理成本，共同構建“聯合監督”體系，達到事半功倍的監管效果。一是加強溝通協調。自年度現場檢查計劃確定后五個工作日內，雙方相互通報當年上市公司現場檢查名單、會計師事務所執業項目現場檢查名單及會計監管的工作計劃、重點事項等，對于財政部、證監會部署的具有關聯性的監管任務，雙方可以探索開展聯合監管活動，增強執法效果，避免重復檢查。二是加強信息共享。相互通報涉及市場主體會計信息質量和審計評估執業質量的處罰結果情況，及時共享相關重大改革進展和重點監管政策，強化監管協調性，對上市公司會計信息質量和會計師事務所執業質量專項檢查中發現的問題、線索進行充分溝通、移交線索、共同剖析問題，實現發現一個問題，解決同類問題，避免同類問題再次發生，放大監管成效。

二、多措并舉，不斷提高會計監管效能

一是加強聯合培訓。一方面，圍繞促進提升市場主體會計信息質量和審計評估執業質量等內容，結合云南實際，共同組織會計師事務所、上市公司等有關主體開展培訓。另一方面，雙方相關職能處室定期或不定期開展交流會，雙方分享檢查過程中的經驗做法，被查單位違反法律法規的典型案例，加強對疑難復雜的會計處理、新準則的解釋執行等問題的培訓，充分討論交流，共同學習、互鑒啟發，促進雙方干部開闊工作視野、更加熟悉財會法規等，提高聯合監管的前瞻性、針對性、協同性，形成業務精通、素質過硬聯合監管隊伍，共同提升財會監管業務水平。二是加強聯合調研。堅持問題導向，商議擬定專題，對轄區從事證券業務的會計師事務所和上市公司等主體開展聯合調研，切實掌握最新情況，提前發現資本市場存在的潛在問題，及時對相關上市企業采取約談、現場座談等形式，督促其積極整改，及時化解風險，大大提高會計監督成效。對監管中發現的共性問題，到多家企業、中介機構調研，以點帶面，以小見大，形成專題報告向財政部、證監會反饋。三是開展聯合檢查。在雙方各自確定的年度現場檢查計劃中，共同商定選擇上市公司、會計師事務所執業項目等開展聯合檢查，以各自法定職責和檢查計劃為基礎，商定聯合檢查方案，堅持“從企到所”“從所到企”雙向監管，完善會計監督檢查鏈條，提高工作效率，擴寬檢查輻射面，對發現的問題，對照《會計法》《注冊會計師法》，同時認定審計責任、會計責任，做到“一案雙查”。通過整合雙方人力、物力，減輕監督成本，增強執法協作性，避免重復監管、監管盲區，減輕監管對象負擔，實現“進一次門、查多項事”，提升監管效能。

三、深入探索，鞏固提升聯合監管機制工作成效

為鞏固提升聯合監管機制工作成效，今后雙方將視工作開展情況總結經驗、與時俱進，不斷探索工作新形式。一是加強溝通協調，拓寬聯合監管部門。積極協調其他監管部門共同開展“多邊”“雙邊”聯合監管。堅持務實管用原則，對于全體成員單位均承擔的共性工作采取全員參與、多邊協商、多邊研究的方式開展，對于僅涉及部分成員單位的工作任務，則采取點對點的雙邊交流、雙邊聯合的方式，進一步提高聯合監管工作的精準度和有效性。二是暢通監管信息互通共享渠道。充分利用各監管機構職責優勢，主動共享監管數據，積極分享工作信息，及時通報有關監管情況，對苗頭性問題相互提請注意，全面促進監管機制更加便利、快捷、高效。三是探索拓展監管領域。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，聚焦財政部、證監會關注重點結合云南省情開展聯合調查研究，提出切實可行的意見建議，為推進云南經濟社會持續健康發展作出應有貢獻。