企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理問(wèn)題和建議

張倩

為了能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，越來(lái)越多的企業(yè)趨向規(guī)模化發(fā)展，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更多份額。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)集團(tuán)化和規(guī)模化發(fā)展趨勢(shì)，在這樣的背景下，財(cái)務(wù)共享模式已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首選。財(cái)務(wù)共享資金管理不僅可以提高財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)還可以保障資金安全。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是當(dāng)前一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，其可整合相似業(yè)務(wù)，減少重復(fù)性工作，將不同區(qū)域和國(guó)家的財(cái)務(wù)放置在共享服務(wù)中心處理，這樣不僅可以提高財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息更加透明化，是集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的最新應(yīng)用。隨著企業(yè)財(cái)務(wù)集中運(yùn)營(yíng)，資金集中支付也表現(xiàn)出自動(dòng)化程度高和金額大的特點(diǎn)。因此，資金管理也成為財(cái)務(wù)共享管理的重點(diǎn)。企業(yè)通過(guò)采取共享資金管理方式可以減少資金沉淀和壓縮銀行賬戶，從而促使企業(yè)資金價(jià)值最大化。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理研究具有非常重要的意義。

一、財(cái)務(wù)共享資金管理

（一）財(cái)務(wù)共享資金管理的特點(diǎn)

因市場(chǎng)發(fā)展需求發(fā)生變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也從傳統(tǒng)分散式管理模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧谢芾怼鹘y(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理模式下，各子公司不受集團(tuán)企業(yè)控制，各自負(fù)責(zé)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，集團(tuán)企業(yè)與子公司之間各有各的財(cái)務(wù)管理模式。集中化財(cái)務(wù)管理模式是集團(tuán)集中管理所有子公司的資金，集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中處于核心地位。而財(cái)務(wù)共享管理模式下的企業(yè)資金管理更加規(guī)范化和流程化，不僅體現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，同時(shí)也具有傳統(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理的靈活性。從表層來(lái)看，財(cái)務(wù)共享模式與集中式管理模式都是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，但財(cái)務(wù)共享資金管理并不是機(jī)械地管理資金，而是對(duì)資金管理工作進(jìn)行有機(jī)整合，這二者之間存在本質(zhì)上的區(qū)別。集中式管理更側(cè)重于控制子公司，而財(cái)務(wù)共享資金管理則側(cè)重資源整合，有助于資金管理效率提高。

（二）財(cái)務(wù)共享資金管理的意義

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，單一的財(cái)務(wù)集中管理已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展需求。在這樣的背景下財(cái)務(wù)共享模式應(yīng)運(yùn)而生，財(cái)務(wù)共享可以有效提高企業(yè)資金管理效率。因此，財(cái)務(wù)共享資金管理更符合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展需求。

1.提高企業(yè)資金管理水平

財(cái)務(wù)共享資金管理以信息技術(shù)為依托建立資金管理系統(tǒng)，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行集中管理，企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控賬戶資金金額。通過(guò)構(gòu)建銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付以及資金池對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一支付、收入以及管控，并采用收支兩條線的管理方式，子公司的資金收入會(huì)自動(dòng)上繳，支出則是按照資金預(yù)算與計(jì)劃集中撥付。每筆資金的支出與收入都需經(jīng)過(guò)授權(quán)和公開。因此，財(cái)務(wù)共享資金管理不僅可以使資金管理工作更加規(guī)范化、節(jié)點(diǎn)化和流程化，同時(shí)也可以滿足當(dāng)前集中管控資金的需求。

2.提高財(cái)務(wù)管理效率

財(cái)務(wù)共享資金管理可以減少資金沉淀和壓縮銀行賬戶，促使資金利用價(jià)值提升。在資金集中管理的基礎(chǔ)上統(tǒng)一收入和支付資金，充分發(fā)揮資金池的作用。在法律允許范圍內(nèi)，按照資金計(jì)劃對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行靈活調(diào)用，將閑置的資金投放在需要的地方，這樣可以減少資金沉淀情況的出現(xiàn)，保障企業(yè)內(nèi)部資金流運(yùn)行的穩(wěn)定性，促使企業(yè)資金價(jià)值最大化。另外，通過(guò)分析資金計(jì)劃完成情況，預(yù)測(cè)子公司資金流，這樣就強(qiáng)化了企業(yè)資金流的可控性。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)還可以通過(guò)獲取子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息為決策人員的決策提供支持，從而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造最大的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)化為資源的目標(biāo)。

3.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，那么必須有充足的資金作為基礎(chǔ)保障，同時(shí)也要預(yù)防資金鏈斷裂情況的出現(xiàn)。當(dāng)前很多企業(yè)倒閉的根本原因就是資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題的原因則是企業(yè)資金管理不足。而財(cái)務(wù)共享資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中可以集中管理資金，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)共享資金管理的應(yīng)用可以保障企業(yè)隨時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，這是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理無(wú)法達(dá)到的。另外，財(cái)務(wù)共享資金管理可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息流動(dòng)，有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)管理人員還可以通過(guò)財(cái)務(wù)共享資金管理及時(shí)了解資金變化情況，如生產(chǎn)成本變化和產(chǎn)品價(jià)值變化等，進(jìn)而在財(cái)務(wù)信息的支持下做出科學(xué)合理的決策。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理中存在的問(wèn)題

盡管財(cái)務(wù)共享資金管理已成為企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的必然趨勢(shì)，但在實(shí)際應(yīng)用中仍存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享資金管理無(wú)法發(fā)揮其作用，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.頂層設(shè)計(jì)有待優(yōu)化

財(cái)務(wù)共享中心建立的基礎(chǔ)是企業(yè)具備完善的管理體系，并可整合企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)共享機(jī)構(gòu)建立并不完善，這樣就無(wú)法實(shí)現(xiàn)從企業(yè)內(nèi)部到外部的整體連接。財(cái)務(wù)共享機(jī)構(gòu)的建立并不是單一的財(cái)務(wù)管理組織，而是在信息共享的前提條件下高效處理企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。在企業(yè)外部信息技術(shù)與內(nèi)部財(cái)務(wù)信息尚未達(dá)到有機(jī)結(jié)合的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理根本無(wú)法匹配企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)而無(wú)法為企業(yè)管理人員的決策提供財(cái)務(wù)信息支持，這樣也就無(wú)法保障決策的科學(xué)性與合理性，從而對(duì)企業(yè)后續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不良影響。

2.缺乏完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)

盡管當(dāng)前很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面引入財(cái)務(wù)共享，但大部分集團(tuán)企業(yè)只是在原有的管理系統(tǒng)上進(jìn)行改善，再加上傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思想的影響，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)模塊與程序不完善，甚至部分企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理中都沒(méi)有完善的風(fēng)控流程。由于集團(tuán)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍廣，就算專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)也無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)完全了解企業(yè)數(shù)十年發(fā)展情況，再加上人員和技術(shù)等因素的影響，使得財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程受阻。在海量資金數(shù)據(jù)面前，企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)根本無(wú)法對(duì)其進(jìn)行梳理和整合，無(wú)法了解各子公司及各項(xiàng)目之間資金流動(dòng)的關(guān)聯(lián)性，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)總部無(wú)法對(duì)整體資金的預(yù)算和周轉(zhuǎn)等情況進(jìn)行有效監(jiān)管，使集團(tuán)企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的概率增加。

3.資金管理監(jiān)管不足

資金管理工作涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，如資金的支出和收入等，這些環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行有效監(jiān)管，只有這樣才能避免資金出現(xiàn)閑置和異常等情況，進(jìn)而提高資金利用率。然而，當(dāng)前部分企業(yè)在財(cái)務(wù)共享資金管理中存在監(jiān)管力度不足的情況，這就在一定程度上影響資金管理效果。以現(xiàn)金管理為例，部分企業(yè)只對(duì)大額現(xiàn)金進(jìn)行追蹤，并未重視小額資金的流轉(zhuǎn)情況。另外，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)共享資金管理中還存在資金管理崗位職責(zé)不明確、審批環(huán)節(jié)薄弱以及財(cái)務(wù)共享監(jiān)督機(jī)制不完善等問(wèn)題，這在無(wú)形中就增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，使得資金管理安全性大打折扣。

4.人才隊(duì)伍配置不足

當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)人才配置方面仍存在諸多不足之處，這也是制約財(cái)務(wù)共享資金管理工作開展的重要因素。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)專業(yè)人員存在分配不均衡問(wèn)題。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)部門中以會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理兩類專業(yè)人員為主，這兩類專業(yè)人員占比通常在70%以上，而計(jì)算機(jī)專業(yè)人員以及統(tǒng)計(jì)學(xué)等數(shù)理類專業(yè)人員的占比則非常小，通常比例不超過(guò)5%。另外，財(cái)務(wù)部門非財(cái)務(wù)類與數(shù)理類的人員也占據(jù)一定的比例。另一方面則是企業(yè)內(nèi)部人才專業(yè)水平有待提高。目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)部門中注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及注冊(cè)稅務(wù)師等人才比較少，通常占比在20%以內(nèi)，其余的財(cái)務(wù)人員中獲得高級(jí)技術(shù)職稱的人員比例較低，致使企業(yè)財(cái)務(wù)部門人才結(jié)構(gòu)專業(yè)性不高。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)同時(shí)兼顧財(cái)務(wù)、信息技術(shù)以及投融資管理的復(fù)合型人才更是少之又少。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式逐漸暴露出成本高、執(zhí)行力差及運(yùn)營(yíng)效率低等缺點(diǎn)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的難度與風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，根本無(wú)法達(dá)到當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)高效管理的要求。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須轉(zhuǎn)型，在財(cái)務(wù)管理中積極引用信息技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享資金管理模式，提升財(cái)務(wù)管理運(yùn)作能力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

1.完善頂層設(shè)計(jì)

企業(yè)融入財(cái)務(wù)共享理念前需構(gòu)建完善的頂層管理機(jī)制，為后續(xù)順利應(yīng)用財(cái)務(wù)共享資金管理奠定基礎(chǔ)，進(jìn)而達(dá)到高效管理資金的目標(biāo)。因此，企業(yè)管理層應(yīng)重視頂層設(shè)計(jì)工作，并不斷完善頂層設(shè)計(jì)理念。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部建立共享文化，在共享文化潛移默化的影響下，讓所有的人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享工作的重要性，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)共享資金管理工作開展。另外，在數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)還應(yīng)積極應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升，進(jìn)而滿足當(dāng)前時(shí)代發(fā)展需求。此外，企業(yè)管理層在落實(shí)整體發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，還應(yīng)合理規(guī)劃企業(yè)管理流程，結(jié)合企業(yè)不同的發(fā)展需求制定相應(yīng)的頂層設(shè)計(jì)體系。企業(yè)管理層還需轉(zhuǎn)變理念，重視經(jīng)營(yíng)中成本管控信息，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金流向進(jìn)行有效追蹤，確保各部門都投入到企業(yè)財(cái)務(wù)共享資金管理活動(dòng)中。

2.完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)

首先，借助大數(shù)據(jù)構(gòu)建資金管理框架。企業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，結(jié)合財(cái)務(wù)共享資金管理特點(diǎn)構(gòu)建資金管理框架。通常情況下，資金管理框架包含六個(gè)層次，分別是用戶層、 應(yīng)用層、服務(wù)層、數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層以及基礎(chǔ)設(shè)備層，管理層通過(guò)用戶層權(quán)限進(jìn)入財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，并積極開展相應(yīng)的工作，而其他層面則主要是為應(yīng)用層提供數(shù)據(jù)信息。其次，完善資金管理系統(tǒng)。企業(yè)在制定資金管理框架之后，還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)一步優(yōu)化資金管理系統(tǒng)中的模塊與流程，進(jìn)而促使企業(yè)資金管理體系更加完善。如果企業(yè)自身不具備研發(fā)能力，則可以先引入適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，然后邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)梳理財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的流程，在此基礎(chǔ)上優(yōu)化系統(tǒng)模塊與程序，從而形成適用于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。最后，健全財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度是保障財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)條件，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況與發(fā)展需求健全財(cái)務(wù)管理制度。一是學(xué)習(xí)同類企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上制定基礎(chǔ)框架，然后再結(jié)合自身實(shí)際情況編制細(xì)則；二是以風(fēng)控和內(nèi)控為基礎(chǔ)分析當(dāng)前財(cái)務(wù)管理制度中存在的問(wèn)題，并通過(guò)閉環(huán)監(jiān)管來(lái)監(jiān)督和評(píng)估財(cái)務(wù)管理制度，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的適用性。

3.加大財(cái)務(wù)共享資金監(jiān)管力度

通常實(shí)施財(cái)務(wù)共享機(jī)制的企業(yè)多為擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)，如果不能對(duì)財(cái)務(wù)共享資金進(jìn)行有效監(jiān)管，極有可能使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的正常發(fā)展。因此，企業(yè)必須加大財(cái)務(wù)共享資金監(jiān)管力度，不僅要全面跟蹤大額資金周轉(zhuǎn)情況，同時(shí)也應(yīng)關(guān)注小額資金流向。另外，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查，以保障所有資料的真實(shí)性。若財(cái)務(wù)共享資金管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)的處理。此外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建資金考核管理機(jī)制，重視資金考核，同時(shí)配備專門的考核人員。根據(jù)實(shí)際情況制定資金考核管理制度，然后借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選和分析，若數(shù)據(jù)與實(shí)際相差甚遠(yuǎn)就要上報(bào)，確定是否需要調(diào)整考核方法，將最終得到的考核指標(biāo)與分析結(jié)果整合形成考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，最后下發(fā)審批結(jié)果，并要求各部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性整合。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)專業(yè)人員配置

首先，內(nèi)部選拔。企業(yè)內(nèi)部可以開展公開競(jìng)優(yōu)活動(dòng)，以選拔符合財(cái)務(wù)共享資金管理需求的財(cái)務(wù)人員。競(jìng)優(yōu)選擇時(shí)，可采取子公司推薦的形式。在完成初期篩選工作后，企業(yè)開展面試和視察等工作，以便于全面了解財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力與技能。面試通過(guò)后建立工作小組，試運(yùn)行財(cái)務(wù)共享工作，并實(shí)時(shí)查看工作進(jìn)度。另外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部專業(yè)能力過(guò)硬但學(xué)歷不高的人才，需酌情考慮。待財(cái)務(wù)人員選拔完成后，需對(duì)這些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)后必須考核，只有通過(guò)考核的人員才能進(jìn)入財(cái)務(wù)共享中心工作。其次，重視人才引進(jìn)。企業(yè)制定人才引進(jìn)方案，尤其是需求量比較大的專業(yè)人才，需科學(xué)規(guī)劃引進(jìn)數(shù)量，如統(tǒng)計(jì)學(xué)、信息技術(shù)和金融等方面人才。此外，企業(yè)還可以與高校建立合作關(guān)系，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，進(jìn)而為財(cái)務(wù)共享服務(wù)的順利開展奠定基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)：

財(cái)務(wù)共享資金管理不僅可以提高財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)還可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。但財(cái)務(wù)共享資金管理在實(shí)際應(yīng)用中仍存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享資金管理無(wú)法發(fā)揮其作用。對(duì)此，企業(yè)需從多方面入手，如優(yōu)化專業(yè)人員配置、加大財(cái)務(wù)共享資金監(jiān)管力度、完善頂層設(shè)計(jì)與財(cái)務(wù)管理體系等，只有這樣才能對(duì)資金進(jìn)行有效管理，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（作者單位：水發(fā)民生產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司）