機械制造企業營運資金管理問題及優化改進

張國春

隨著我國市場經濟體制的不斷改革，各類企業也受到了深遠的影響，他們不僅加大了對產品的資金投入，而且根據市場的變化，對產品結構進行了重新調整，以此來提升企業的規模，實現可持續增長。隨著公司規模的擴大，一批具有競爭力的機械制造企業已經逐漸成長。通過對機械制造企業的全面調查，可以看出，機械制造企業在原材料采購、產品生產、產品銷售等生產經營活動中，營業資金起著不可或缺的作用。因此，對機械制造企業來說，必須盡量提高企業的營運資金管理的效率。只有充分利用好營運資金的功能，企業的整體競爭能力才能得到提升。

在全球化的影響下，經濟市場的快速發展，我國的傳統機械工業也開始穩步發展，企業之間的競爭不再是本土企業和本土企業的競爭，而是國際市場的競爭，在這樣一個激烈的市場中，機械制造企業的營運資金管理問題越來越突出。資金是一家企業的根本，如何有效地進行營運資金管理，對于企業在激烈的市場競爭中生存至關重要。營運資金變動較大，各個資金構成部門間營運資金的流動頻率較高。有效的管理與運作對機械制造企業的生存與發展有著舉足輕重的影響，因此，必須對機械制造有限企業的營運資金進行有效的管理。

營運資金管理概念

營運資金管理旨在確保每一項具體活動的有效實施，并確保流動資產和流動負債的合理配置，從而提高企業的經濟效益。具體而言，就是將流動資金劃分為流動資產與流動負債兩部分。對流動資產的管理主要包括：存貨管理、應收賬款管理、現金管理與其他的流動資產管理。對流動負債的管理主要包括應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對特定項目的管理，對于解決企業營運資金管理中出現的問題具有重要的作用，有利于促進企業的經營發展。

營運資金管理原則

對周轉金的數額進行合理的界定 財務人員應該重視對企業生產經營情況的分析，并采用行之有效的手段，對企業營運資金的特定需要量進行預測，從而實現對營運資金的運用的有效控制。

節約用錢 企業的營運資金是有限制的，因此，在確保企業的生產和經營可以正常進行的情況下，管理人員應該對營運資金的運用進行合理的規劃，以達到企業利潤的最大化。

提高資金使用效益 加快營運資金的周轉是提升資金運用效率的一個主要方法，企業應該采用合適的方法，加快營運資金的周轉率和使用效率。

確保企業在短期內償還債務 企業應該根據實際情況來確定流動資產和流動負債的比例，以保證公司的正常運營。同時，也要注意公司的負債狀況，避免公司面臨無法償還債務的風險。如果公司已經把所有資金都投入到了生產活動中，則這個比例就可以得到合理的調整。

提高機械制造企業營運資金管理的必要性

有利于解決企業暫時的融資需要 對機械制造業企業而言，應收賬款和存貨是企業營運資金管理的基礎，它們的有效性和可靠性對于企業的財務狀況至關重要。要想降低這部分資金占用率，企業管理層就必須對此予以足夠的關注，既要保持存貨和應收賬款的水平，又要滿足企業對于臨時性資金的需要。

營運資金管理關系到企業生存 在機械制造企業的發展過程中，流動資產和流動負債在總資產中所占的比例較大，并且這些財務指標波動性較高。為了維持機器生產的正常運轉，機器生產和銷售都是必不可少的。為了確保企業的日常經濟運行能夠持續健康發展，流動負債是企業的資金的重要來源。

企業使用自有資金或籌集的資金購買原材料，加工成產成品之后對外銷售，形成應收賬款，應收賬款被回收后，轉化為營運資金，用于采購物料和生產。通過這種資金的循環，企業可以實現資產的增值。因此，在日常運行之中，有效地管理營運資金至關重要，它直接影響著企業資產的增值效果，關系著企業的生存。

有利于促進企業快速發展 流動性投入是機械制造企業的一個關鍵因素，尤其是那些規模不大的、處境艱難的公司。它提供了必要的財務支撐，以促進其可持續增長。然而，與規模龐大的公司相比，這些公司的融資來源有限，融資效率也不高。為了促進公司的可持續增長，我們必須重視財務管理，并通過科學的方法來優化流動性資產與負債的比例。

確保企業盈利能力與流動性指標達到最佳狀態 隨著時間的推移，機械行業的公司的市場份額可能會變得更高。為了適應市場的變化，公司需要更好地管理公司的流動性，以確保公司能夠順利地運轉。同時，公司還需要注意公司的債務狀況，以確保公司能夠平穩地運轉。從而極大地提升自己的運營資金的效率，使得企業的盈利能力和流動指標一直處于最佳的運行狀態。

機械制造企業營運資金管理上的問題

營運資金結構不合理 機械制造企業的流動資金結構不合理，主要表現為流動資產與流動負債的不協調。這種關系的不協調將會對制造企業的財務帶來很大的風險，對其業務的發展不利。機械制造企業的流動資產通常很少，大多數都是固定資產。

因此，它們的總體財務狀況通常相對較差，為了維持生產和經營，這些企業就需要通過融資。另外，與其他行業相比，人員工資和材料和設備的維護一直是企業的主要開銷。所以，如果企業的流動資產，特別是現金過少，就有可能會直接導致企業資金緊張，甚至是資金鏈斷裂。

應收賬款管理不科學不到位 應收賬款雖然是企業收入的重要組成部分，但它們卻不能夠提供真正的現金流，反而會增加相關的稅收、運輸費用，從而導致企業資金的流失，甚至可能產生不良債務。而且，壞賬的占用也是另外一個困難，影響到企業的流動資金的回收率，增加了企業的潛在風險。雖然有些制造業企業為了確保應收賬款的正確回款，采取了嚴格的信用制度，但是在此過程中，會導致一定程度的客戶流失，制約著企業的進一步發展和市場拓展，進而降低了企業的利潤水平。

存貨管理不到位 在目前的市場環境中，要使機械制造企業的生產和銷售過程保持高效，他們的產品必須滿足市場需求。但從近期的情況看，機械制造企業產品質量與消費者市場需求存在較大矛盾，企業庫存控制水平偏低，管理不善，直接由于存貨周轉率的大幅下降，企業的營運資金被大量浪費。

然而，存貨周轉速度的提高也意味著企業對銷售的預期可能會更加樂觀，因為即使實際生產量不高，只要產品出現爆款，就可以讓企業獲得更多的收益，從而對企業的利潤造成損害，對企業的未來發展不利。所以，有些企業寧可多生產，不愿意少生產。這就使得企業的運營資金效率大大下降，因此，在當前的制造業中，如何對企業的庫存進行有效的管理，是一個值得深思的問題。

現金管理不當，閑置或短缺問題嚴重 機械制造業企業在管理貨幣資金方面存在一定的問題，這些問題包括：庫存現金、銀行存款以及其他金融形式的資金，這些資金的使用可能會影響企業的財務狀況，因此，必須加強對這些資金的有效控制。對一家機械制造企業來說，它的資金持有量將直接反映企業的支出能力與負債能力。目前，有些機械制造業企業在對現金進行管理方面，存在著很大的問題。有些企業擁有太多的現金，占用了企業的其他資源，由于資金的使用效率低下，以及無法實現資金的有效配置，許多企業面臨著嚴峻的財務挑戰。

如果現金持有量過少，一旦發生資金危機，將會導致償還能力急劇減弱，甚至可能引發供應鏈中斷，從而影響企業的正常運營。無論是采購原材料、拓展市場、還是償還債務，都會使企業面臨資金短缺的困境。為此，一些企業不得不以較低的價格出售資產，從而導致企業資產的收益急劇減少。

淺析機械制造業營運資金管理的優化途徑

提高資金利用率 首先，在機械制造業中，可以實行資金的集中管理，實行內部資金的統一結算，在集團公司層面成立財務公司或者資金結算中心，這樣就可以實現對企業資金的統一管理，并進行合理的分配和利用。假如某一家企業出現了資金短缺的狀況，可從集團內部的財務公司或資金計算中心申請借款，盡量避免向外部銀行借款，以免產生高額利息。同時，對于企業內部資金的管理，也完成了對其進行了最優配置，使資金利用率得到了極大的提升，使其負債結構變得更合理，更有利于企業發展。

其次，對企業的投資要進行嚴格的控制。管理層應該充分考慮固定資產投資的風險，并結合市場動態和公司實際情況，制定出科學合理的投資計劃，以避免資金被過度浪費。而且，在進行投資前，應對風險進行評估，以提高資金的使用效率。

加強對應收賬款的管理 制造業企業應當建立信用評估體系，建立這種信用評估制度，通過與公司的業務團隊以及財政團隊的協同努力，我們為需要支付款項的客戶提供了一個全面的信貸評級方案。企業財務部經理應根據已建立的資信評價文件的情況，時刻注意賒賬金額大的客戶。對這類客戶的企業經營狀況、企業資產狀況、企業償債能力等進行詳細的了解，企業有沒有可能面臨破產，物業管理人員發現以上情況后，要及時更新業主的信用記錄。

企業在向客戶提供賒銷時，應將信用的額度、期限與信用評估相結合，不要未經評估就給客戶賒賬。為了保證公司的正常經濟發展，我們不僅需要讓公司的財務部門負責資金的管理，而且公司的銷售部門也應該積極配合。我們會定期檢查公司的信用記錄，以確保公司的信用良好。同時，我們會督促公司的借款人按照約定的日子償還欠款，以增加公司的流通性，提升公司的經濟實力。

完善企業營運資金管理制度 在機械制造業中，要對流動資金進行有效的管理，必須從提高流動資金的周轉率入手。

首先，作為營運資金使用的決策人與執行者，企業經理人應充分重視提高營運資金周轉率。對一個企業而言，如果它的內部資金流動正常，則它的周轉率就會相對較高。在這種情況下，企業能夠用來購買并維持日常生產的資金就會相對充裕一些，從而確保企業能夠生產出更多的成品，從而提高經濟效益。盡管目前在機械制造企業中，賒銷業務很常見，但是使用賒銷要適度，注意還款的時間，建立比較完善的信用體系和相關標準。

其次，在注重日常生產的同時，也要對市場的需求做一個全面的調查，從顧客的角度來看，這樣才能更好地改善顧客的生活，讓顧客能夠更好地滿足他們的需要。除此之外，還需要對生產的產品數量進行嚴格控制，盡量減少庫存，避免因存貨過多而導致資金滯留。

再次，要對融資進行優化。企業的管理層要以市場需求為基礎，并結合實際的經營狀況，對資金成本進行充分的考量，對流動負債、長期負債的比例進行合理的安排，從而降低企業的資金負擔。

最后，在確定撥款計劃的過程中，要平衡資金的使用和回報，盡量把大部分的資金用在購置固定資產上，避免營運資金的損失。

在現代社會中，任何一個產業，甚至是機械制造產業，都處于高度競爭狀態。要想找到一條更好的發展之路，就必須從現實出發，不斷地跟上時代步伐，通過持續的改革和創新，我們將采取科學、合理的方式管理公司的資金，并借鑒國際上一些優秀企業的成功經驗，建立一套符合公司發展需求的內部資金控制體系，以提高資金使用效率，為公司未來的發展提供充分的資金支持構建出一套適合自己發展的內部資金控制系統，從而在提升資金利用率的同時，為企業今后的發展提供足夠的資金保障。

（作者單位：濰柴動力股份有限公司）