基于業財融合的J公司建筑成本預算控制研究

吳曙艷

（邯鄲市叢臺區正霖會計服務有限公司，河北 邯鄲 056000）

引言：

當前在全球經濟一體化和互聯網信息技術的沖擊下，我國市場經濟也進入了高速、穩健的發展階段，同時社會對建筑行業需求日漸增大，各類建筑企業得到了更多的發展，建筑行業在良好的市場環境下呈現平穩增長的趨勢。此外，我國政府為了規范建筑市場，相繼頒布了許多建筑類的相關政策和管理措施，進一步對建筑行業的發展起到了規范管理的重要作用。因此，建筑公司在不斷汲取國內外先進施工技術的同時，更應當注重對建筑成本預算的管理，在業財融合背景下利用自身有限的資源創造出更高的效益。

一、J公司簡介

（一）J公司業務范圍

J公司是一家從事企業管理咨詢服務活動的公司，將客戶的每一次管理咨詢作為一個具體的項目開展服務活動。企業管理咨詢服務，包含企業管理工作的方方面面，可以從人、財、物的角度展開，也可以從生產、經營、安全、行政等方面展開，還可以從生產管理、銷售服務、安全管理等方面展開。J公司所從事的企業管理咨詢服務，則主要是為客戶提供財稅咨詢、稅務服務、財政資金項目預算績效評價服務等。J公司的業務范圍主要是與財務咨詢掛鉤，通過進入企業內部展開深入的調查研究工作，從整體上對企業的財務管理、項目預算監控入手，尋找其自身存在的不足，對這些不足和存在的財務管理問題進行深入分析，找出根本原因后再為客戶提出具有針對性的改進措施，并指導其開展改進工作。

（二）J公司業務流程

第一，為客戶做好準備工作。J公司業務流程中的第一步，需要選定參加業務項目的聯絡小組。該小組應當對企業的全面管理十分熟悉，能夠全面協調J公司咨詢項目小組與企業之間的關系，發揮J公司咨詢小組與企業之間的橋梁作用。第二，項目管理咨詢工作正式啟動。首先進入企業進行深入調查工作。根據項目課題對企業的發展歷史、管理模式、外部環境等要素深入展開調查。第三，分析原因并提出改善方案。J公司在深入調查的基礎上，對在企業中所搜集到的各類數據資料進行歸納、分析，通過判斷和推理找出其管理問題的癥結所在。經過去偽存真地篩查，尋找出產生問題的真正原因，通過對這些原因的認識與分析提出相應的解決方案，向企業做出全面匯報，幫助其進行問題的修正與改進。

二、業財融合的J公司建筑成本預算控制中出現的問題

（一）預算編制不夠科學高效

J公司幫助企業進行的成本預算編制及項目成本預算編制，不夠科學高效。這是由于當前J公司的項目小組所提交的各項數據較為粗略，預算編制不夠科學高效，缺乏準確性?；跇I財融合的J公司所進行的建筑成本預算控制，是由企業的各基礎部門根據工程項目設計圖紙計算出的工程量清單，將以往的數據代入展開計算后得出的結果，并以此為依據進行項目成本預算的編制。然而，客戶的一些部門為了快速完成上報目標，并沒有去現場進行實地調查，對工程構造和工程計量沒有實踐概念，無法了解施工現場的水文地質和氣候變化特點，導致J公司在內部管理中無法構建施工項目的虛擬模型，更難以獲取精確的現場實時變化數據。例如，當地地質水文條件復雜或處于天氣變化較大的氣候時段，則預算編制中資金支出數額會相對增大，而管理部門編制預算時由于沒有實地考察，就無法將這些變化因素納入編制范圍，最終導致實際支出與預算差距較大。與此同時，一些項目中還有臨時施工安排，例如夜間施工中的各項安全保障工作、冬季和雨季施工中各項保障措施和已完成工程中的保護工作等，這些工作項目不僅會涉及到人工費用，更需要增加相應的材料費用才能夠實現，還具有極大的未知性，從而難以在預算編制中記錄清楚。但在施工過程中，這些項目由于具有突發性和臨時性的特點，綜合價格偏高，使得業財融合背景下的預算編制不夠科學高效［1］。

（二）各部門預算目標不能相互協調

業財融合的J公司在為客戶進行建筑成本預算管控時，常常會出現各部門預算目標缺乏溝通與協調的問題。各部門在預算編制時，并沒有展開正式的交流和相關預算數據的互換工作，導致其在實際執行過程中難以達到預定目標。J公司的整體成本預算控制計劃需要財務部門從中進行協調控制，各業務部門需要根據財務人員要求提交相關數據，所有數據都需要匯總進入財務部門中，因為各部門之間的數據并沒有實現共享。建筑公司各部門向J公司提交的數據常常是根據以往經驗和規律提煉出來的，而并非當年根據項目實際情況精確計算出來的數值，這就導致其制定的成本目標流于形式，難以發揮其在管理中的重要作用。J公司對所委托建筑公司的項目成本預算控制目標是建立在建筑公司中標的標書金額和簽訂合同的合同價款之上的。而招標單位中標書的制作人員在進行項目預算時，常常是使用工程預算軟件并加入個人相關建筑工程經驗，標書制定團隊并不會實際進入施工現場，這就致使標書的預算金額很容易忽視現場存在的客觀原因及突發狀況。在以往沒有開展業財一體化的情況下，預算目標的制定處于一種固定且單一的問題，預算制定者和實際執行者只能被動接受，而不能夠采取靈活方式進行適當調節，不利于建筑公司各部門在互相了解、互幫互助的情況下參與預算管理工作［2］。

（三）預算缺乏事先、事中、事后控制

在J公司開展成本預算管理工作之前，由于缺乏有效的溝通與協調，各部門缺乏有效的交流，導致預算管理工作缺乏科學、合理的事先控制。在J公司成本預算管理工作的過程中，由于建筑工程項目的規模較大，且多數為室外施工，在事中預算管理控制中現場施工人員復雜、施工活動多樣化、現場環境變化等多種情況，給公司預算管理的事中控制帶來了諸多困難。當前J公司對預算編制采用的是較為單一的方法，因此難以在施工過程中對預算編制進行靈活的調整與管理，導致建筑項目缺乏對應的事中成本預算控制工作。由于預算管理事中缺乏有效控制，建筑項目施工過程中出現了較多突發事件，且缺乏相關記錄，最終造成實際支出與預算金額出現較大差距且難于追查，這為預算管理的事后控制埋下了許多隱患。以建筑項目材料費用為例，預算事中管理的過程中，在原材料的采購、運輸、保存和領用等方面的管理較為松散，沒有進行準確的數據記錄，導致預算管理事后核對階段無法獲取到各階段的材料數據，缺乏時間點、無法核對材料具體使用范圍，原材料預算事后管理出現虧損、浪費等情況時只能被動接受。

（四）缺乏完善的考核體系

在業財融合的J公司建筑成本預算控制研究工作中，財務部門并未同業務部門進行全方位的深入溝通，對項目成本預算目標的制定仍然處于粗放管理模式，預算目標不明確，需要進行進一步的細化工作。項目目標缺乏與具體負責人之間的關聯，使得建筑項目的預算目標管控工作常常導致權利、責任與義務之間出現關系混亂，在缺乏完善的考核體系的情況下，更難以明確公司的考核對象。J公司在業財融合背景下，與當前市場上其他同類型公司一樣，將考核的重心放在崗位職責與員工業績上，對于建筑施工項目中所包含的部門、崗位和人員等，由于情況較為復雜，無法清晰、高效地劃分各自的職責，在預算執行過程中難以界定管理范圍和責任，再加上J公司的考核體系不完善，最終導致部門之間、員工之間出現了互相推諉的現象，即便得出考核結果，也缺乏實際的管理意義。

三、提升J公司建筑成本預算控制的舉措

（一）培養業財專業人才

在J公司進行建筑成本預算控制提升的措施中，需要不斷完善預算管理體系，加強業務部門與財務部門之間的有機融合，這就需要培養更多的業財專業人才。財務部門的工作人員不應僅僅只看到眼前的財務工作，而應對公司的整體業務流程和業務范圍做到心中有數，在進行財務管理工作時，可以綜合運用財務管理軟件為公司業務工作開展提供更好的支持。與此同時，業務部門工作人員不僅需要做好自身業務相關工作，還應當積極主動學習財務相關知識，以便在日常工作中能夠更加快捷、便利地與財務部門展開交流。J公司內部在開展業財融合的過程中，需要培養更多具有精湛專業技能的財務專業人才，其具備良好的職業素養，當財務管理和業務工作發生各類風險問題時，能夠及時做出判斷，制定具有針對性的應對計劃，有效降低風險問題給公司帶來的不良影響［3］。

（二）加強內部控制及保障

在業財融合背景之下，J公司在進行建筑成本預算控制研究工作時必須建立科學的管理制度，才能夠加強其內部控制及保障工作。運用互聯網信息技術幫助公司內部進行安全、高效的數據資料傳輸工作，加強公司業務部門和財務部門之間的緊密融合，加快業財融合的進度。J公司在幫助建筑企業開展成本預算管理時，需要幫助其建立符合自身業務特點的預算責任管理制度，并且制定完善的預算監督管理體系，從而保障建筑企業內部業財融合的新舉措能夠穩健推進，并對所制定的預算執行計劃進行嚴格的約束。

（三）重視預算控制監督管理

新時代背景下，J公司在企業現代化的管理進程中不斷推進業財融合，希望通過在公司內部構建業財一體化管理平臺，幫助公司業務部門與財務部門在預算工作中提升重視度，利用業財融合實現預算控制監督管理水平的不斷提升。首先，財務部門可以通過業財一體化管理平臺，實現多個相關部門的聯合，對預算內容展開更加深入的分析，為公司預算做好充分的事前準備工作。其次，財務部門定期將所搜集的各項數據與預算執行實際情況進行對比分析，使財務部門能夠精準把握預算流動方向，保障預算執行沿著既定目標前進。最后，J公司管理層在預算工作完成后，應對財務部門和業務部門進行考核，利用責任分配制度對預算參與部門進行公平、公正、公開的考核工作，做到獎懲有度、賞罰分明，充分激發部門和員工的工作積極性，為今后的工作開展奠定良好基礎。

（四）提升信息技術支持保障

當今社會逐步朝著信息化時代邁進，想要做好業財融合的建筑成本預算工作，需要不斷提升信息技術作為支持保障，構建業財一體化信息平臺，可以推動企業內部不同部門利用網絡展開工作，從而提升工作質量和效率，促使員工保質保量完成任務。在J公司內部建立以信息技術為保障的現代化管理流程，能夠將各類預算編制工作同數據和軟件進行鎖定，結合委托企業的商務合作管理、預算編制、施工管理等多項內容，實現信息化數據的全面集成，統籌兼顧項目內部各類協調工作。J公司為用戶提供的相關預算編制與管理服務，最核心的內容就是實現信息互通，將項目預算編制進行信息規范化處理，以供自身和客戶使用。提升J公司信息技術支持保障水平，有效提高內外信息傳遞的效率，使其信息安全性更高，真實性也能得到保障。公司財務和業務的服務器同處于一個局域網之中，真正實現業財融合數據的無障礙溝通。

四、結束語

預算管理人員應當樹立終身學習的理念，在建筑成本控制工作中積累豐富的經驗，并學習先進的專業知識，通過加強自身業務水平，積極面對現階段企業內部業財融合背景下市場的巨大改變。預算管理人員根據新時代業財融合背景下更多的建筑材料和建筑工程等相關因素，選擇經濟合理的成本管理方案，為建筑工程的科學化、可持續化發展創造條件。