減稅降費激活“一池春水”
——重慶市落實組合式稅費支持政策綜述

文｜七一客戶端暨重慶市委黨建全媒體特約作者 賀艷 田俊杰

沙坪壩區(qū)稅務(wù)人員為轄區(qū)內(nèi)的商戶宣講稅費優(yōu)惠政策，現(xiàn)場答疑解惑。圖/何獻(xiàn)

當(dāng)前，新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策和接續(xù)措施在重慶精準(zhǔn)落地。數(shù)據(jù)顯示，2022年，重慶累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超750億元，為緩解市場主體資金壓力、增強(qiáng)發(fā)展內(nèi)生動力、助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤發(fā)揮了重要作用。

滋養(yǎng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

新年伊始，走進(jìn)重慶森邁汽車配件有限公司生產(chǎn)車間，機(jī)器轟鳴，工人們正在生產(chǎn)線上緊張有序地作業(yè)。

作為一家從事汽車零配件和摩托車零配件研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的企業(yè)，森邁公司是重慶長安汽車股份有限公司等知名車企的長期合作商。2022 年，森邁公司遭遇原材料價格上漲、訂單減少、回收資金延遲等問題，資金周轉(zhuǎn)一度非常緊張。

森邁公司遭遇的困境，是許多企業(yè)在過去一年面臨的共性問題。2022 年，面對一系列超預(yù)期因素沖擊，新的組合式稅費支持政策成為宏觀調(diào)控的關(guān)鍵性舉措。其中，從2022 年4 月1 日起實施的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策是“重頭戲”，持續(xù)為市場主體“活血”。

“2022 年，我們收到增值稅留抵退稅380 余萬元。”森邁公司財務(wù)負(fù)責(zé)人祝玉梅介紹，尤其是2022 年10月到賬的110萬元留抵退稅款，讓公司及時支付了即將到期的材料貨款，確保了訂單如期交付，資金周轉(zhuǎn)問題迎刃而解。

不只是森邁公司，得益于大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，重慶智翔金泰生物制藥股份有限公司2022年也拿到約6100萬元的留抵退稅款。

“疫苗研發(fā)需要投入大量資金，目前公司已投入15億元左右。留抵退稅款的及時到賬，保障了公司如期開展狂犬病、銀屑病等疫苗的臨床試驗?！痹摴矩攧?wù)人員刁桂梅表示。

數(shù)據(jù)顯示，截至2022 年12 月底，已退到重慶納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達(dá)422.4億元。

“2022 年大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，重慶制造業(yè)是受益最明顯的行業(yè)，共獲得退稅123.3 億元，為全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行提供了資金支持?！敝貞c市稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處副處長陳超說。

激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動能

研發(fā)創(chuàng)新已成為越來越多企業(yè)的發(fā)展“秘訣”。2022 年，支持企業(yè)創(chuàng)新的“延續(xù)性+階段性”稅費優(yōu)惠政策搭配出臺，進(jìn)一步擴(kuò)大了政策受益范圍，對促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。

其中，2022年，國家將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%，對高新技術(shù)企業(yè)在2022 年10 月1 日至12 月31 日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除，這些政策有助于企業(yè)升級改造，更好實現(xiàn)技術(shù)成果落地轉(zhuǎn)化。

走進(jìn)位于榮昌區(qū)的重慶奧福精細(xì)陶瓷有限公司，一條全新的DPF（柴油機(jī)顆粒捕集器）全自動生產(chǎn)線部署在車間中央。該公司是西南地區(qū)唯一的蜂窩陶瓷催化劑載體生產(chǎn)企業(yè)，所生產(chǎn)的蜂窩陶瓷催化劑載體主要用于汽車尾氣凈化處理裝置。

以前，奧福公司主要生產(chǎn)SCR、DOC、ASC 三種蜂窩陶瓷催化劑載體，從2021年下半年開始，重型柴油車全面實施國家第六階段排放標(biāo)準(zhǔn)，該公司總部研發(fā)的堇青石質(zhì)DPF 迎來了規(guī)模化生產(chǎn)機(jī)遇。

不過，一條全新的DPF 全自動生產(chǎn)線不僅需要更新配方和模具，還要增加6道工序，投入很大。

“稅收優(yōu)惠新政策讓我們增購設(shè)備更有底氣，生產(chǎn)線升級進(jìn)度也隨之加快了?！眾W福公司財務(wù)負(fù)責(zé)人呂志利表示，公司2022 年第四季度購買1 套自動連續(xù)擠出機(jī)、1 臺連續(xù)式微波干燥機(jī)和1臺激光打孔機(jī)，共計支出230多萬元。

“研發(fā)費用按照稅前100%加計扣除，一口氣就能扣除460萬元?？鄣枚?，繳的稅就少了，這對我們的支持力度很大。”呂志利說。

隨著支持科技創(chuàng)新的稅惠政策頻頻加碼，進(jìn)一步促進(jìn)市場主體更新生產(chǎn)設(shè)備、加大研發(fā)投入、提升創(chuàng)新能力。

數(shù)據(jù)顯示，2022 年1—10 月，重慶3900余戶企業(yè)選擇在申報預(yù)繳企業(yè)所得稅時，提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除金額合計超180億元。

助力保民生穩(wěn)就業(yè)

2022 年新的組合式稅費支持政策，既聚焦制造業(yè)等重點行業(yè)和科技創(chuàng)新等重點領(lǐng)域，又進(jìn)一步加大對中小微市場主體的支持力度，為穩(wěn)增長、保就業(yè)、惠民生提供政策保障。

從增值稅留抵退稅規(guī)模來看，小微企業(yè)成為受益主體。自2022 年4月1 日大規(guī)模增值稅留抵退稅新政實施以來，截至12 月15 日，重慶小微企業(yè)退稅戶數(shù)占比92.4%，共計退稅145.4億元，占比37.9%。

同時，制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費緩繳延期，“六稅兩費”減免政策適用主體范圍擴(kuò)大，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅等系列針對性的稅收支持政策，給予小微企業(yè)重點扶持和精準(zhǔn)“滴灌”，增強(qiáng)其爬坡過坎、發(fā)展壯大的信心。

去年受各種因素影響，位于南川區(qū)水江鎮(zhèn)的凱利五金店一度關(guān)門歇業(yè)。

“有一段時間根本沒有收入，供應(yīng)商催著付款，存貨又賣不出去，資金缺口很大。”老板張慧珠說，正當(dāng)她苦惱資金問題時，稅務(wù)人員主動與其對接開展涉稅輔導(dǎo)，該店去年減免增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費近5萬元，給了她繼續(xù)經(jīng)營下去的信心。

在全面落實稅費優(yōu)惠政策的同時，重慶稅務(wù)部門還持續(xù)優(yōu)化辦稅繳費流程，著力提升辦稅繳費的便利度，讓市場主體享受稅費支持政策更快、更準(zhǔn)、更便捷。

“去年，我們線上申請了33萬元留抵退稅，系統(tǒng)自動預(yù)填申請表相關(guān)數(shù)據(jù)，兩天左右退稅款就到賬了，相當(dāng)于近兩年的倉庫租金，這對我們小微企業(yè)來說是不小的幫助?！迸硭h博豐貿(mào)易有限公司負(fù)責(zé)人楊廣芳說，目前公司正積極對接上游企業(yè)，爭取把損失搶回來。

數(shù)據(jù)顯示，截至2022 年12 月底，重慶累計辦理緩稅緩費154.6 億元；新增減稅降費176.9 億元，其中，落實小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策和增值稅小規(guī)模納稅人、個體工商戶、小微企業(yè)“六稅兩費”減半征收政策，新增減稅降費45.6億元。

“一系列稅費支持政策，增強(qiáng)了廣大市場主體的發(fā)展韌性和對未來的發(fā)展信心?！敝貞c市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將持續(xù)推動各項稅費支持政策落地見效，提振市場主體發(fā)展信心，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤，為全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化新重慶貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。