校院兩級管理體制下的二級學院財務工作機制研究

周小穎 上海交通大學

近年來各高校持續推進“院為實體”的綜合改革進程，在校院兩級管理體制下，高校二級學院在財務管理方面擁有了更大的自主權，但也隨之產生了一些現實問題，如何調動二級學院的主觀能動性，最大程度提高院控經費使用效益，提升整體財務管理能力和服務動能，解決師生面臨的各項實際問題，并促進與學校財務管理部門的緊密對接，對二級學院財務部門的工作機制提出更高要求。

一、現狀問題

校院兩級管理體制是由學校根據各個二級學院承擔的教學、科研、服務社會等工作職能，下放部分財務管理權，由二級學院對學校下達的資源進行統籌安排，該體制確立了學院的“主體性”，但在實際運行中，不同建設期、不同學科類型的二級學院會存在一些具有普遍性的桎梏，例如新建學院與成熟學院、文科學院與理工科學院等在建立各自的財務工作機制過程中面臨環境不同，建設側重點不同，產生問題不同等等，但都具有一定的共通性，在財務管理方面存在較多亟待解決的問題，總結如下：

(一)體制機制不夠完善

1.管理制度。一般情況下，二級學院在財務管理方面，更多的是依賴學校總體要求和普適性標準，但實際運行中，部分新建學院在組織運行等方面尚不成熟，普適性原則并不能完全適用，且根據不同的學科特性，需圍繞學科建設總體要求和任務目標，以師生需求為中心，建立適應學院發展要求的財務工作模式，做到管理有據可依。

2.內控機制。在“放管服”背景下，二級學院財務內部控制尚需加強，較多學院從主觀上認為對經費使用的合法性、合規性等有學校把關，弱化了二級學院本身可發揮的能動性作用，缺乏建立內控機制的積極性。

3.績效考核。財務部門的工作主要體現在經費統籌、管理、執行、核算等方面是否契合學院發展要求，而對經費的使用效益、使用效率等缺乏可量化的考核指標，無法建立獎懲措施，績效考核難以完善。

4.團隊建設。學校財務部門人員配備不足，二級學院財務人員由非專業人員兼任，專業性有所欠缺。且重復性的常規工作比重大，缺乏深度，導致部門工作顯現度不強，晉升渠道不暢通，難以吸引優秀人才。

(二)資源分配尚需平衡

高校金字塔模式的管理結構，導致學校與二級學院間總存在一定的信息不對稱，針對不同學科特點，實行一刀切的資源分配模式顯然是不符合實際運行需求的，對于不同學院的個性化需求如何進行調配是一直存在的顯性問題，總體既要實現學校長遠目標，又要兼顧二級學院自身發展特色。

(三)服務動能亟待激活

學院財務部門的主要工作之一就是服務師生，師生是學校發展的最大凝聚力，全面服務師生必須提高解決問題的能力，為教師科研教學及學生學習研究提供更優質的環境，拓寬服務路徑，節約時間成本，減輕他們在業務性事務上的負擔，專心做事。傳統的模式是以管理部門和職能部門為中心，教師與學生要辦理事務，必須先了解相關部門的職能、權限和分工，按照順序辦理，存在流程復雜、審批時間久等問題，浪費了時間精力，當前以信息技術為主的管理模式是強調以教師和學生的需求為中心，梳理行之有效的服務程序，實現服務規范化、有序化，提升以人為本的管理水平。

(四)信息化建設迫在眉睫

傳統的財務工作機制基本集中在線下開展業務，相關數據的采集和服務不夠智能化，存在部分信息數據孤島狀態，存在上門要數據等問題，數據采集重復、低效、數據共享難的情形，不能滿足學院財務管理的便捷性要求。

二、應對措施

針對高校二級學院面臨的種種問題，應進一步轉變工作思路，在校院兩級管理模式下，應從二級學院的制度建設、體制規范、部門協同、信息化建設、能力提升等各項工作機制上進行改進或加強，實現由過去單一的財務核算向管理方面的及時轉變：

(一)管理制度

制度建設是推進財務管理規范化和科學化方向的保障，為確保二級單位財務管理體制合理、規范、有序運行，根據學院制度化建設總要求，應健全財務規章制度，編纂財務管理辦法，保證財務相關工作的開展有據可依，明確事權和財權的統一性，通過量化確定各項業務的支出權限，明確各項支出的開支范圍、開支標準、審批權限等，特別是重大事項，結合學院黨政聯席會議制度，實行集體討論集體決策，保證學院財務管理工作的規范化；通過學院全體教職員工會議，及時通報財務管理政策及執行、預決算等，主動接受全體師生的監督，實現學院財務管理工作的透明化。形成完善的體制后，即便人員更替，也能按照規范持續推進財務相關工作，保證財務工作機制的連續性。

(二)內控監督

重點完善學院內控機制，健全決策、執行、監督的權責分明制，財務人員可分A-B角色，除上級監督外增加同級監督，杜絕自己審批自己的現象，確保學院經費支出的規范化、合理性、透明度。實施財務預算、決算報告的定期公開，將財務日常工作條例量化，每年年底進行自查分析、梳理問題，這是科學決策、民主管理的重要環節，也是黨風廉政建設的重要內容，通過內控監督，層層把關，對執行過程進行有效監督，及時發現薄弱環節，有效評估財務風險，改正問題，保證財務工作機制的規范性。

(三)績效評價

結合學院發展要求，建立學院財務績效評價指標，考慮將資金使用效率也納入績效考核環節，結合學院年度工作重點和目標，施行績效分配原則，活用可視化圖表，衡量資源人均總經費、年度收支比、經費自給率、教學科研設備人均支出等，從執行效果、運行效率、所獲收益等多個方面進行評價，也方便財務管理人員了解學院全面發展的要求，及時總結財務工作經驗，不斷完善工作效能，只有做好二級學院的財務評價與管理，才能為高校改革與發展提供堅實的基礎，保證財務工作機制的合理性。

(四)部門協作

學院財務部門應積極發揮主導作用，加強學院內部協同合作，主動了解院內各職能部門需求，從資源統籌、分配等多方面著手，建立部門間協作機制，提升工作透明度和黏連度，同時學院財務管理人員應及時總結經驗，向學校相關職能部門提出政策咨詢或決策建議，發揮二級學院在財務管理工作中的基礎性、主動性和前瞻性作用，及上傳下達的中間鏈條功能，根據不同學院的特色、特殊情況，及時與相關部門溝通，降低特事特辦的頻率，更好地充當校院黏合劑，增加校院間的互信，保證財務工作機制的穩定性。

(五)團隊建設

高水平、高質量、高效率的業務能力，是完成財務工作任務的保障，加強財務人才隊伍建設，知識能力的到位是必須解決的首要問題，財務人員自身應不斷加強業務學習，有針對性地進行專業知識的培訓，提升財務知識水平和業務水平，提高工作效率和質量，財務隊伍的建設對于提高行政管理人員整體的綜合素質也是必要保障，保證財務工作機制的整體性。

(六)信息化建設

將傳統管理方法與現代管理方法相結合，主動改進財務工作方法，按照人性化管理模式，梳理財務工作流程，加強服務導向性，利用好現代的互聯網大數據及信息化手段，例如，企業微信、石墨文檔、騰訊文檔等信息化工具，打造院內數據共享和服務平臺，加強內部數據管理和客觀描述，重視用大數據說話，開通信息反饋渠道，定期在學院網站、微信公眾號上發布最新政策、財務問題解答等，同時積極響應學校無紙化辦公號召，整理制定電子化存檔制度，探索線上流轉平臺建設，將業務范圍從線下辦理轉為線上智能流轉，減少教研人員在報銷上花的時間，簡化手續，減輕負擔，保證師生可以將主要精力用于工作學習上，保證財務工作機制的高效性。

三、建設路徑

財務工作機制的建設具體可分為3個階段以金字塔形式逐層推進：機制構建、流程細化、人員托底，通過階段建設打造行之有序、行之有效的工作基礎，形成穩定的上通下達渠道，具體如下：

(一)上層機制構建

對于學院來說，可以充分發揮主觀能動性，促進學校與學院財務監督的對接，明確雙方職責，既要緊跟國家政策，也要配合學校導向、更要服務學院需求，根據校院兩級管理體制要求，結合學院特色，適度調整管理幅度和層次，允許學院考慮學科特點和發展要求，學校僅對于共性事務進行有效管理，讓二級學院享有自主決策、自我管理的權利，從而建立起自我發展、自我約束的機制。

(二)中層流程細化

學院財務部門應根據學院實際情況，梳理工作流程，對于常規性的預算收支，按照正常部門規章制度執行；對于非正常情況，明確流程方案；對于不同額度資金支出的權限予以明確，通過量化確定不同主題的支出權限，從實操角度完善財務流程。定期回顧工作，以季度為單位，統計一定時間內已辦事項的數量與應處理事項的比值，正確處理的重大事項與一般事項的比率、正確率、時間效能等，不斷細化流程。

(三)下層人員托底

加強團隊業務化水平，建立健全人員培訓學習檔案，激發內在動力，提高培訓效果，搭建校院交流平臺，促進二級學院人員間、及與兄弟院校的業務化交流、學習，工作過程中要強化記錄、強化輸出，隊伍內部堅持每周盤點，互通信息，確保與學校的整體發展同步。探索各級財務人員間的雙向流動機制，將學校、學院等多崗位工作經歷作為財務人員行政職務晉升、專業技術職務聘任的重要參考依據，以此建設穩定隊伍基礎。

四、結語

綜上所述，在推進校院兩級管理體制的道路上，完善高校二級單位財務工作機制的建設有利于完善高校整體的財務管理制度建設，開發院系活力，將院控經費用在刀刃上，推動高校教育事業的整體發展。根據學校“院為實體”的總體要求，二級學院應切實提高自主建設能力，加強內涵建設，在及時掌握學校數據的前提下，聯合相關部門促進資源統籌和協調能力建設，結合學校發展和學院特色，統籌合理使用各類經費，將資源運用到最契合國家發展要求的地方，增強學院財務總體統籌發展，完善學院財務工作機制，為一線師生提供最到位的財務服務，最終形成統一領導、分級管理、權責明晰的校院兩級財務管理模式，為建設世界一流大學和一流學科提供后備支撐。■