企業(yè)資金管理與成本控制措施研究

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引言

基于全新的時代背景，營銷、勞動力以及資本是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)所面臨的三項(xiàng)典型問題。在此之中，資本是企業(yè)發(fā)展急需的關(guān)鍵要素之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供發(fā)展資本的有效手段即為籌融資。而在籌融資的過程之中，資金管理和成本控制是必須考慮的問題，主要原因在于做好這項(xiàng)工作可以幫助企業(yè)以最低的代價獲取到額度和期限均適當(dāng)?shù)馁Y金，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身資金瓶頸問題的有效解決。為此，優(yōu)化企業(yè)資金管理和成本控制水平至關(guān)重要。

一、企業(yè)強(qiáng)化資金管理與成本控制的重要意義

企業(yè)不斷提升自身的資金管理與成本控制水平具備多重意義，具體體現(xiàn)在以下兩個方面：

首先，這對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身成本的有效控制是十分有利的。企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本目的即為獲取更大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)效益，而在實(shí)現(xiàn)這一目的的過程中，提升資金管理力度能夠促使企業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)。立足于根本的角度，企業(yè)的各個項(xiàng)目是其生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，與此同時，也是企業(yè)資本流動的關(guān)鍵所在，高質(zhì)量的資金管理工作可以有效管理企業(yè)的大多數(shù)項(xiàng)目[1]。正因如此，應(yīng)當(dāng)做到分析各個階段所有資金和流動資金的常態(tài)化和定期化，而實(shí)現(xiàn)對資金使用有效控制的目標(biāo)可以為企業(yè)財務(wù)始終處于流動性提供保障，并落實(shí)收支平衡的目標(biāo)。不僅如此，資金管理的有效化還可以以企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況作為基礎(chǔ)，對資金安排進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)范，促使企業(yè)的償付能力不斷增強(qiáng)。

其次，資金管理與成本控制對于企業(yè)資金使用效益的充分發(fā)揮也是十分有利的。通常來說，一個健康的企業(yè)，其資金數(shù)額應(yīng)當(dāng)始終保持在相對合理的水平。倘若企業(yè)內(nèi)部儲存了過量的資金，將會使得項(xiàng)目成本增加，進(jìn)而出現(xiàn)浪費(fèi)資源的情況。而如果企業(yè)之中的資金供應(yīng)過少，還會對企業(yè)的償付能力產(chǎn)生消極影響。所以，需要科學(xué)規(guī)劃企業(yè)資金的使用，并切實(shí)提升資金管理力度，實(shí)現(xiàn)整體資本結(jié)構(gòu)的改善。依托于內(nèi)部資本流動和配置的優(yōu)化，能夠促使企業(yè)財務(wù)面臨的風(fēng)險和投入的成本規(guī)模不斷減少，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金使用效率的強(qiáng)化。

二、企業(yè)資金管理與成本控制的具體措施

（一）建立適宜的成本控制目標(biāo)

在成本控制的過程中，實(shí)現(xiàn)成本控制職能和管理目標(biāo)的明確界定至關(guān)重要。為了達(dá)成這一目的，企業(yè)中的成本控制部門應(yīng)當(dāng)不斷提升自身的成本控制力度，并促進(jìn)成本控制工作效率的提升[2]。在此期間，應(yīng)當(dāng)做到合理且科學(xué)的成本控制理念的樹立，使得成本控制部門中的每一個工作成員均能夠?qū)ψ陨淼某杀究刂曝?zé)任進(jìn)行明確，進(jìn)而在每一個工作環(huán)節(jié)中發(fā)揮自身效能，做出正確的成本控制措施。與此同時，在日常工作過程中，還需要著重激發(fā)企業(yè)內(nèi)部所有工作成員的積極性，促使這一群體共同加入成本控制與控制成果評估分析的工作之中。一旦在成本控制期間發(fā)現(xiàn)企業(yè)成本控制程序中存在不正常、不合理的內(nèi)容，就需要進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。

不僅如此，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不斷提升考績制度的效能，將這一制度的作用更加充分地發(fā)揮出來，為企業(yè)運(yùn)營活動中的支出進(jìn)行成功控制，并優(yōu)化相關(guān)協(xié)調(diào)工作的水平。通常來說，企業(yè)在日常運(yùn)營期間涉及多個項(xiàng)目，而這些項(xiàng)目就是成本控制工作的具體載體。在一個項(xiàng)目具體實(shí)施的過程之中，往往會有多個部門共同參與，而在這個過程之中，憑借多個部門之間的資金管理協(xié)調(diào)、成本控制、項(xiàng)目進(jìn)度管理以及有效協(xié)作，能夠?qū)崿F(xiàn)成本控制效率的有效提升。此外，為了為成本控制效果提供保障，并確保企業(yè)的成本投入處于可控區(qū)間，需要在出現(xiàn)風(fēng)險時做出及時的提醒。另外，企業(yè)還需要對目標(biāo)成本進(jìn)行分析，并以規(guī)范成本分配層次作為依據(jù)加以有效處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保為實(shí)現(xiàn)成本控制計劃目標(biāo)付諸行動，而不是流于形式，在實(shí)現(xiàn)計劃目標(biāo)的過程中，還需要將實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果與計劃進(jìn)行對比。當(dāng)發(fā)現(xiàn)二者之間存在差異時，應(yīng)當(dāng)深入分析差異產(chǎn)生的原因，并制定更具針對性的解決措施加以處理，確保成本控制計劃目標(biāo)可以切實(shí)實(shí)現(xiàn)。同時，為了提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的積極性和自覺性，還需要將成本控制目標(biāo)與其利益掛鉤，通過這種方式激發(fā)員工參與到成本控制中的主觀能動性。

（二）優(yōu)化資金使用效率，規(guī)范資金管理

一般來說，企業(yè)管理人員自身的意識和理念能夠直接影響到企業(yè)資金管理的水平和有效性。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)對資金的時效性做到高度重視，這對于資金最大價值的有效發(fā)揮是十分有利的。在資金管理工作開展期間，應(yīng)當(dāng)將資金流動性風(fēng)險與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，促使現(xiàn)金支付延遲或減少。除此之外，為了減少企業(yè)庫存商品所占用的資金規(guī)模，還可以與現(xiàn)代化計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行有效結(jié)合，同時建立起先進(jìn)的財務(wù)軟件系統(tǒng)，充分利用該軟件系統(tǒng)的進(jìn)銷存功能，促使企業(yè)商品庫存管理更加先進(jìn)，落實(shí)動態(tài)化監(jiān)管庫存商品的目標(biāo)，如此一來，企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)就可以有效提升。另外，若想降低資金占用規(guī)模，促使資金回收時間不斷縮短，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對催收方式、賬期制定、貸款回收以及商品銷售政策等多項(xiàng)內(nèi)容制定出相應(yīng)的戰(zhàn)略和政策，通過這種形式實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的規(guī)范化[3]。對于企業(yè)中存在的閑置資金，應(yīng)當(dāng)在確保資金安全的基礎(chǔ)上，通過理財或投資的形式將閑置資金進(jìn)行有效應(yīng)用，這對于資金成本的降低也是十分有效的。此外，企業(yè)在發(fā)展期間應(yīng)當(dāng)確保自身有足夠的余額，從而為生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展決策的落實(shí)提供充足的資金保障，這也意味著企業(yè)本身應(yīng)當(dāng)具備抵御資金風(fēng)險的能力，為企業(yè)保持正常的生產(chǎn)運(yùn)營創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境。

（三）合理調(diào)配資金，規(guī)范資金審批流程

在資金管理的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專門的管理部門的設(shè)定，以此對資金決策、申報和審批流程進(jìn)行有效管理，并立足于籌集、投放和運(yùn)營資金的角度，對資金管理中的每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制和確定，確保資金管理工作的展開是與相關(guān)程序所符合的。企業(yè)的資金管理工作應(yīng)當(dāng)切實(shí)落實(shí)到具體的工作人員和工作部門頭上，在制定、論證、確定和變更企業(yè)籌集資金和投資方案時，應(yīng)當(dāng)通過股東會或公司董事會決議的形式，確保企業(yè)上下均掌握資金的運(yùn)營方案。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金的審批權(quán)限加以明確，在確定審批權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)以資金金額的變化作為基礎(chǔ)，制定出差異化的審批權(quán)限，并落實(shí)逐級審批的模式。企業(yè)中的財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)不斷提升管理與控制企業(yè)銀行賬戶的強(qiáng)度，做到單獨(dú)核算企業(yè)所設(shè)立的每一個銀行賬戶，從而確保管理目錄之中可以實(shí)現(xiàn)全部納入企業(yè)所擁有的資金這一目的，嚴(yán)禁出現(xiàn)資金在企業(yè)所設(shè)立銀行賬戶之中的情況。在辦理日常收付資金的過程中，應(yīng)當(dāng)始終遵守合法、合規(guī)、合理的辦理流程，在企業(yè)籌集資金的會計處理期間，需要以國家所實(shí)行的會計準(zhǔn)則作為工作開展的原則。不過，因?yàn)槠髽I(yè)自身的資金活動具備較為明顯的復(fù)雜性特征，因此，使得企業(yè)所開展的資金管理工作無法做到全方位化。

基于這種情況，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)資金安全性的有效提升，其內(nèi)部的管理人員和操作人員就應(yīng)當(dāng)對資金管理風(fēng)險進(jìn)行積極主動且有效的識別，并從中分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，在恰當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)向上級部門匯報實(shí)際情況，從而有效避免資金管理期間產(chǎn)生紕漏。在預(yù)防資金管理風(fēng)險時，可以在與資金管理過程進(jìn)行有機(jī)結(jié)合的前提下，完善應(yīng)對措施，優(yōu)化企業(yè)資金使用的效率[4]。在實(shí)際開展這項(xiàng)工作的過程中，需要辯證分析企業(yè)資金管理過程中的每一種情形、每一個節(jié)點(diǎn)和每一個時間段，從而判斷所實(shí)行的資金管理措施是否具備足夠的可行性，并對資金管理期間工作人員的職能、管理工作的核心程序以及需注意的事項(xiàng)做到充分明確，通過這種形式落實(shí)每一個風(fēng)險控制點(diǎn)，做到監(jiān)督控制水平的強(qiáng)化。

（四）保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化成本控制力度

為了實(shí)現(xiàn)自身資金管理效率的有效提升，實(shí)現(xiàn)成本控制力度的強(qiáng)化必不可少。這可以為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供強(qiáng)有力的保障。在成本控制期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將過去進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動時所消耗的資金情況做到充分掌握，同時全方位考慮一些不可控的因素，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的成本標(biāo)準(zhǔn)的制定，依托于這種手段落實(shí)有效的資金管理。同時，借助對生產(chǎn)活動之前和生產(chǎn)活動之后的成本進(jìn)行控制的形式，能夠?yàn)橘Y金管理期間成本費(fèi)用核算的正確性提供良好條件和堅(jiān)實(shí)保障，從而促使企業(yè)從根本上防止不必要的成本浪費(fèi)情況的出現(xiàn)。除此之外，這種方法的落實(shí)還可以促使企業(yè)不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)在如今激烈的市場競爭之中獲取更加強(qiáng)大的核心競爭力，占據(jù)一席之地，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

（五）將內(nèi)部控制機(jī)制引進(jìn)企業(yè)財務(wù)體系

在資金管理的各個環(huán)節(jié)中均應(yīng)當(dāng)將資金監(jiān)督進(jìn)行有效滲透。具體可使用以下三種策略：第一，應(yīng)當(dāng)將監(jiān)控與管理工作貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)內(nèi)部的各個工作人員均應(yīng)當(dāng)樹立起與資金流動“齊步走”的理念，將每一個工作環(huán)節(jié)中資金管理工作的具體職責(zé)落實(shí)情況做到充分明確，并將生產(chǎn)經(jīng)營期間存在的風(fēng)險進(jìn)行及時發(fā)現(xiàn)和針對性解決。第二，企業(yè)應(yīng)搭建起完善的資金管理監(jiān)督評價機(jī)制。依托于該機(jī)制的作用，能夠有效管理并監(jiān)督資金使用的每一個環(huán)節(jié)，包括前期論證、可操作性、審核、批準(zhǔn)和執(zhí)行等，并以相應(yīng)的規(guī)章制度作為基準(zhǔn)，在資金使用的執(zhí)行期間嚴(yán)格把控資金的使用風(fēng)險和去向[5]。在完成資金使用之后，還需要對整個流程進(jìn)行評價與總結(jié)，這一環(huán)節(jié)需要嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的規(guī)定與制度，通過評價和總結(jié)能夠?qū)Y金使用的整個流程和要求做到明確，并為后續(xù)開展的工作提供行為規(guī)范，防止在資金使用期間出現(xiàn)的風(fēng)險再一次產(chǎn)生。第三，在資金管理和成本控制期間，企業(yè)內(nèi)部的每一位工作人員均應(yīng)當(dāng)對自身的職責(zé)做到充分明確，企業(yè)需要合理劃分和界定各個崗位的工作權(quán)限，并將管理職責(zé)落實(shí)到個人，采取職權(quán)與崗位明確分離的方法，這可以為及時發(fā)現(xiàn)資金管理期間存在缺陷提供幫助，并對資金流向和過程做到有效掌控，為資金運(yùn)行的平穩(wěn)性和安全性提供推動作用。

（六）切實(shí)落實(shí)預(yù)算編制與管理

從本質(zhì)上而言，一個健全的預(yù)算管理機(jī)制是企業(yè)資金管理和成本控制過程中不可或缺的重要支撐。在完成該機(jī)制的搭建之后，在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理的過程中，應(yīng)當(dāng)對該機(jī)制進(jìn)行逐步的補(bǔ)充和健全，使得企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個階段均可以將預(yù)算編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度切實(shí)貫徹落實(shí)，并做到全方位滲透，同時，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動之中涉及的資金收支程序也應(yīng)當(dāng)融入高質(zhì)量的預(yù)算管理。通常情況下，預(yù)算編制工作需要通過編報、審批、逐級管理的程序進(jìn)行，當(dāng)正式形成預(yù)算決議之后，該決議就可以作為指導(dǎo)和約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，切忌出現(xiàn)隨意更改的情況。企業(yè)在資金管理和成本控制期間需要做到具體問題具體分析，立足于企業(yè)的實(shí)際情況和現(xiàn)存條件，不斷探尋更加適宜的資金管理與成本控制方法，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大化和抵御風(fēng)險能力的強(qiáng)化，將資金集中處理優(yōu)勢進(jìn)行最大限度的發(fā)揮。另外，依托于制定和實(shí)行財務(wù)預(yù)算制度的形式能夠?yàn)橘Y金的合理利用提供促進(jìn)作用，并幫助合理分配資金目標(biāo)的落實(shí)。對于企業(yè)而言，這可以有效減少資金鏈斷裂情況產(chǎn)生的可能性。不僅如此，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況還可以作為企業(yè)考核部門和員工的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)，在獎懲機(jī)制建立進(jìn)程之中融入財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況也意味著這一內(nèi)容與員工的勞務(wù)報酬建立起了相應(yīng)的關(guān)聯(lián)，通過恰當(dāng)?shù)目冃ЧべY制度能夠?yàn)閱T工參與預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動性提升提供推動力量。換言之，在這種情況下，企業(yè)將會獲得更加強(qiáng)大的源動力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益規(guī)模的擴(kuò)大。

結(jié)語

綜上所述，資金管理和成本控制是企業(yè)發(fā)展過程中必須關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)。從本質(zhì)上而言，相較于資金來說，企業(yè)對資金和成本的管理與配置能力的重要性更加明顯。當(dāng)前，企業(yè)在資金管理和成本控制方面還存在一些問題，影響著工作開展質(zhì)量。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識到資金與成本管控的重要意義，并遵循相應(yīng)的原則，在此基礎(chǔ)上實(shí)行更具針對性、更加適宜的資金管理與成本控制措施，不斷提升自身的財務(wù)工作水平，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)長久、健康發(fā)展。