加強國企資金管理降低企業財務費用探究

文/鄭雨（涿州市京熱熱力有限責任公司）

一、資金管理內涵

（一）資金預算管理

對于企業而言，資金預算管理是資金管理工作的重要內容，良好的預算工作能夠有效地節約企業的經營成本，促進資金的合理使用，進而提升企業的整體利潤。企業的資金預算管理工作主要包括以下幾個方面：一是對企業的預算進行編制；二是對預算方案進行審批；三是對企業相關部門下達預算方案；四是進行預算追加工作；五是預算的執行與監督；六是對預算項目進行分析；七是分析結果處理。而開展預算工作，其控制目標主要涉及三個方面，首先是在資金預算方面，企業是否遵循了風險管理政策；其次是預算目標與方案是否已傳達到企業各部門；最后是管理人員是否按照既定的預算標準，考核預算工作的執行情況[1]。

（二）資金籌集管理

資金籌集指的是企業采取一定的措施，從相關的渠道獲取資金的過程，用于企業的各項經營業務中，因此，資金籌集是企業生產與經營活動能夠正常進行的保證，是一項較為重要的財務工作，企業若要在激烈的市場競爭中取得立足之地，就要做好自身的資金籌集工作。企業在開展資金籌集時，相關工作人員會就資金籌集的方式、渠道等進行研討，最終確定資金籌集方案。在這個過程中，主要涉及兩個方面的內容，一方面為內涵的相對籌集，如果在財務主體中，其資金的規模是一定的，企業就會采取一些調整措施，提升資金的利用效率，使其內涵數量實現增加；另一方面為外延的絕對籌集，這一籌集方式指的是企業的業務增加時，資金的規模也隨之增加[2]。

（三）資金投放管理

資金投放工作指的是企業將從各種籌資渠道獲取的資金進行應用，投入到企業采購、生產等經營工作中，也可以進行對外投資活動，因此，資金投放可以看作是籌資的最終目的，并且，資金投放工作是根據企業的財務目標來進行的，是實現企業財務工作目標的途徑。在資金投放形式上，主要分為兩種，一種是對外投放，另一種是對內投放，在對外投放中，又包括兩種投放形式，即短期投資與長期投資；在對內投放中，包括企業的業務經營、資產的購建等。資金投放工作對企業的資源配置及經濟效益具有較大的影響。

（四）資金風險管理

企業的資金在使用過程中會存在一些風險，因此，要采取一些措施，防范資金風險。一般情況下，企業資金的管理方式決定著資金是否會面臨風險，集中管理方式與分散管理方式之間的矛盾是當前企業資金風險管理中的首要問題，如果企業不能根據實際經營狀況，處理好兩者之間的關系，就會產生資金時間價值上的認識錯誤，不能制定出較為科學的資金籌集與分配方案，從而產生資金風險。例如：一些企業只注重產量，尤其生產成本較高的產品，致使這一類產品的資金投入過多，使企業的資金分配比例不合理，增加了財務風險。

二、國有企業資金管理模式

（一）突出中心，明確重點

企業資金管理工作的中心與重點為資金的利用率、資金風險管理及資金的流動性問題。對于企業資金的利用率，如果經營工作中沒有對資金進行有效管理，就會出現財務風險，而企業進行投資活動時，如果對某一項目投入過多的資金，就會出現資金占用現象。以上兩種情況均會影響企業資金的利用率，因此，有效利用資金是資金管理中的一項重要內容；對于企業資金的風險管理，國有企業應分析內外部經營環境，預測企業資金管理工作中可能存在的風險因素，并對自身的資金管理工作進行優化，滿足當前企業發展的需求，確保資金籌集、投放過程的安全，避免出現資金風險。如資金不能實現有效的周轉，資金出現鏈斷裂等；對于企業資金的流動性，是指企業的資金能夠實現靈活調動，并且具備充足的流動資金，以支持企業的各項經營活動，因此，企業會高度重視資金的流動管理，采取多種措施，提高企業資金的流動性，通過流動資金，盤活企業的業務經營，為企業的可持續發展提供保障[3]。

（二）創新業務流程

對于國有企業而言，創新是永恒的話題，通過對企業的管理方式、經營模式及發展戰略進行創新，使企業能夠跟上時代發展的潮流，適應新時期的發展需求，并運用先進的技術，優化企業各項工作的質量，實現企業的發展目標，促進企業的健康、長遠發展。因此，在實際工作中，國有企業要根據自身的實際狀況，對傳統的經營方式體現進行改進，在資金管理工作中，及時更新管理理念，積極學習新型管理技術，并在實際工作中進行運用，根據具體的資金問題，運用創新思維，解決相關問題。例如：在企業信息傳遞工作中，通常會存在信息滯后及可靠性存在問題的現象，使企業的資金管理工作面臨一定的風險，為了避免這一現象的發生，企業相關工作人員應打破傳統工作思維的限制，在遵守國家法律法規及企業規章制度的前提下，采取集權、分權管理相結合的方式，促進數據的及時、可靠傳送，提高企業資金的管理質量，促進資金的合理利用，達到創造性解決問題的目的。另外，國有企業應重視大數據、人工智能等技術的應用，通過其技術上的優勢，對企業的資金進行有效管理，實現資金管理工作的創新。

（三）注重培養新技術

雖然我國企業在建立財務系統過程中對新一代技術的應用不廣，但大多數企業都有財務信息系統數字化、智能化的需求。上海國家會計學院對中國企業財務智能化的調查報告顯示，截至2019年末，被調查企業在其財務系統中采用最多的技術分別為電子發票、移動互聯網與移動支付技術，采用率分別為51%、46.38%和43.49%。此外，超過20%的企業計劃短期內在其財務系統采用圖像識別技術（30.30%）、視頻識別技術（26.81%）、機器學習（24.69%）、自然語言處理（22.69%）等算法技術，但實際采用率均低于25%。值得注意的是，財務專家系統目前的使用率不到10%，但超過40.52%的受訪者表示短期內有采用計劃。該調查表明，超過半數的受訪者有使用財務信息系統進行企業管理、決策支持的需求。總體而言，我國數據能力、通信能力與計算能力都已趨于成熟，已完全具備企業集團資金管理數字化轉型的技術條件，但我國企業當前主要采用的仍然是一些比較初級的數字化手段，如電子發票和移動互聯網等，而技術含量和成本更高的財務專家系統和機器學習系統等財務數字化手段的普及程度則普遍較低。因此，我國企業的財務數字化轉型任重道遠[4]。

（四）強化風險管理

對于企業而言，經營風險是不可避免的，在國有企業的資金管理工作中，資金風險防控工作更是重中之重，通過強化資金的風險管理，使企業資金得以有效利用，并規避資金使用過程中的風險。隨著國內經濟的迅猛發展，市場經濟的結構隨之發生變化，為了對國內的經濟市場進行控制，國家陸續出臺了一些政策及法規，國有企業在制定發展戰略時，要嚴格遵守國家的法律法規，并在相關政策的基礎上，對企業的經營及發展進行決策。否則，很可能會在資金管理工作中，違反相關的法律法規，給企業帶來一定的風險。因此，國有企業資金管理工作中，要強化資金管理意識，要對資金管理項目進行全面了解，運用現代化的風險預測模型，對該項目中存在的風險進行預測，并形成風險評估報告，根據企業所能承受的風險等級建立資金管理風險預警機制，對資金管理過程中的每一項工作環節進行監控，發現存在的資金風險，并立即進行反饋，相關工作人員根據風險的具體情況，采取相應的措施進行解決。同時，國有企業應設置獨立的內部審計制度，對資產的評估體系進行完善，全面監督、審計企業資金的使用情況，預防企業資金管理工作中的風險。

三、國有企業資金管理和優化策略

（一）對內資金高度集中管理

國有企業應對內資金高度集中管理，一是將資金的集中管理作為首要的管理目標，并在實際工作中設置資金結算中心，將企業所關聯銀行的下游賬戶取消，在進行資金結算業務時，運用統一的賬戶開展資金支出與收取工作；二是運用信息技術，充分發揮資金集中管理的優勢，例如：通過大數據技術的分析功能，確定企業資金集中管理工作中存在的問題，進而采取措施進行優化，實現體外循環向體內循環的轉變，提高企業資金的利用效率；三是進行內部貸款，通過貸款，提升資本股票的價值，進而促進資金的安全使用。四是將人工智能技術應用到企業的資金管理制度中，對資金的運行進行監督，進而實現資金運行效率的提升，同時，也可以強化企業的投資審批與資金監管工作。五是在開展預算審批工作時，利用云計算技術，對企業的項目成本及其收益進行預測，為預算審批工作提供數據支持，從而增強資金集中管理的效果。

（二）收支兩條線管理

國有企業資金應采取收支兩條線管理的方式，首先，企業管理人員要轉變管理理念，重視企業的成本管理工作，同時，與相關的政府部門進行合作，加強對企業資本的管理，以此強化對兩個資金流的監管與評估，分離收入與支出，進行兩行收支管理；其次，國有企業要定期對銀行的收支賬目進行確定，對一些賬目的存款限額進行明確，并且，對于企業的賬戶管理系統，要遵循上傳及時且結構完整的原則，對于企業的支出項目，要由財務部門開展資本預算，然后確定具體的支出事宜；再次，國有企業要充分利用管理信息系統，實施資金管理的相關報告及批準制度，對于集中采購業務，要堅持企業結算的原則。并且，在正式運用兩行收支管理之前，企業應妥善處理與當地金融機構的合作關系，確保遠程資金的順利回收；最后，國有企業管理人員要通過收支兩條線這一管理方式，監管企業的財務信息與收支情況，做好以下幾個方面的工作：一是貸款的回籠工作，二是成本費用的支出工作，三是有效監督企業的投資行為，在確保現金收入的同時，對投資活動進行控制，實現資金的有效管理[5]。

（三）提高資金收益水平

在提高資金收益水平上，一方面，要對銀行賬戶加強管理，國有企業管理人員要嚴格按照企業貨幣資金管理制度，對銀行賬戶清理這一工作指示，全面清查、處理企業與銀行之間的賬戶，尤其是對于未達賬項與在銀行多頭開戶等現象，要進行重點關注。在該項工作中，管理人員要加強與銀行方面的溝通，對多余及不合理的賬戶進行注銷，并制定行之有效的資金管理責任制度，促進企業形成適合自身的貨幣資金管理方案。通過上述工作，避免企業出現貨幣資金累積及多開戶頭的現象；另一方面，國有企業要對現金流情況進行分析，在此基礎上進行存款種類的轉變，使存量資金的收益得以提升。要達到這一目的，在具體的工作中，一是在企業開立銀行賬戶時，要進行協定存款的開立，并且，在節假日期間，要采取通知存款的方式告知企業。二是開具銀行承兌匯票，對其中涉及的保證金，企業要與銀行進行協商，以盡量降低所需繳納的保證金數額，并實現資金存款利率的增加，進而在提高利息收入的同時，降低資金管理的成本。

（四）優化債務結構

第一，國有企業高層領導要對企業負債形成正確的認識，將其作為企業籌資的一種渠道，而不是一種負擔，在對企業的債務結構進行優化時，要明確該工作的重點，即如何規劃負債在企業資產中所占的比例，如何設置負債的規模及如何設定融資成本，這些問題需要管理人員深入學習企業負債理論，并在實踐中進行應用，積累工作經驗；第二，要從借款利率優惠政策入手，通過與金融機構的積極溝通，建立良好的合作關系，獲取更多的借款利率優惠，降低企業的負債成本。因此，企業要充分發揮市場經濟的優勢，對金融機構借款利率的優惠政策進行研究；第三，對短期借款進行置換。根據目前中國人民銀行對存貸款利率進行多次調整這一客觀事實，企業要引起重視，對自身的銀行貸款進行置換，從而實現貸款利率結構的優化，使企業的財務費用得以降低；第四，增加承兌匯票結算的使用。企業在進行支付業務時，要盡量采取銀行承兌匯票的方式，以此緩解資金壓力，使貸款的規模得以減少。

（五）實現長期借款動態化管理

國有企業若要對長期借款進行動態化管理，就要采取以下措施：首先，要對長期借款給企業所造成的不利影響進行明確，并對企業的項目進展情況進行分析，結合企業當前階段的盈利情況，制定長期借款的分期還款計劃，通過償還部分借款，減少需要償還的利息，在這個過程中，還要合理利用資金，對余虧進行計算；其次，如何在長期借款的過程中，銀行將借款利率調低，企業在處理長期借款時，可通過運用貸款置換這一方式，降低借款成本。因此，國有企業處于長期借款狀態時，要時刻關注利率，如果現階段銀行利率較低，則可通過貸款置換，降低借款的利率，減少應支付的利息；最后，國有企業財務工作人員應持續關注國際外匯信息，通過對外匯信息的風險識別，預測財務工作上的風險，進而采取有效的措施進行應對。另外，還要在相關業務中對外匯匯率進行分析，在該匯率對企業的資金管理工作有利時，進行相關操作，降低資金風險。

四、結束語

綜上所述，做好國有企業資金管理工作，是實現企業戰略目標、降低企業財務費用、提升企業經濟效益與社會效益的有效手段。在新的發展時期，國有企業在資金管理工作上應做到與時俱進，運用現代化的管理理念及管理方式，促進資金管理工作的進展。在具體的工作中，可采取以下措施，對國有企業的資金管理工作進行優化：一是對內資金高度集中管理；二是采取收支兩條線管理模式；三是提高資金收益水平；四是優化債務結構；五是實現長期借款動態化管理。