施工企業財務風險管理探討核心思路分析

陳中樞 中鐵十七局集團第三工程有限公司

在復雜的社會環境下，施工企業面臨著前所未有的風險挑戰，尤其是在財務工作中會產生很多風險，包括招標風險、合同風險等，如果對這些風險不能加以有效控制，勢必會影響到財務管理的整體效果，很有可能會出現浪費資源的情況，對企業的發展產生阻礙。對于施工企業一定要注重財務風險管理，盡量降低財務風險產生的概率，確保資金管理的有效性，保證各項施工項目都能順利完成。

一、施工企業財務風險的類型

施工企業在財務管理的過程中會面臨以下四種風險：第一種，投標風險。在投標階段如果對招標方的情況了解不清楚，沒有提前審查好投方的資信情況和資金支付能力，也沒有進行財務風險的分析和預測，就會增加財務風險。第二種，采購風險。施工企業沒有明確好采購的流程，導致采購過于隨意，且審批程序也不完善，采購管理經常處于比較混亂的狀態，很難發揮出內部控制的真正作用，也會增加財務風險。在驗收階段監督力度不夠，很難發現材料中存在的問題，進而增加了采購管理的風險。并且，在采購物資時通常都是依照“口頭合同”，沒有有效的跟蹤合同履行的情況，很有可能會出現違約的風險。與此同時，還會出現徇私舞弊的行為，采購人員和供應方和私下勾結，不僅損害到企業的利益，還會損害到企業的名譽。第三種，合同風險。首先，在合同簽訂的過程中也很容易產生風險，一旦對合同內容沒有仔細審查就簽訂了合同，就會為后續合同履行埋下很多的風險隱患，財務風險產生的概率也隨之增加。其次，履行階段的風險，如果出現了違反合同內容的行為，或者是合同內容產生了變更，都會導致風險產生。施工企業在履行合同階段要遵守好相應的保密條款，履行好自身的義務，否則將會承擔一定的財務風險。第四種，工程墊資風險。各行各業的競爭都十分的激烈，尤其是在建筑行業，施工企業要想立于不敗之地，在工程建設中需要進行工程墊資，一旦墊付的資金不能按時收回，就會產生巨大的財務風險，嚴重情況下還會導致企業破產。很多建筑施工工程項目的周期都比較長，如果出現了發包方惡意拖欠工程款，就會增加應收款項收回的難度，很有可能會出現壞賬，會對施工企業的發展產生很不利的影響。墊付資金收回越困難，施工企業面臨債務風險就越大，很有可能會出現不能按時支付勞務費的情況，還會促使企業陷入到經濟糾紛中，不僅會產生違約風險，還會影響到施工項目的質量安全。

二、加強財務風險管理的必要性

對于施工企業而言加強財務風險管理很有必要，首先，能夠盡快完成財務管理目標。財務管理目標的順利完成需要確保財務管理不會出現紕漏，通過對各項資金的有效把控，能夠避免出現資金問題，保證各項業務活動都能順利進行，進而實現將利潤最大化的目標。其次，增強了管理的風險意識。只有樹立了正確的風險管控意識，才能在執行的過程中有意識地去防范風險，把控好財務管理的各個環節，利用科學有效的手段去完成好財務管理工作，降低財務風險的產生，進一步提升施工企業的競爭力。最后，促進了施工企業財務工作的轉型升級。在新經濟發展的背景下，施工企業勢必要進行財務工作的轉型升級，要積極改善傳統管理方式，要注重事前預測和事中控制，并且要督促全員參與到財務管理中，借助有效的財務風險管理來實現這一目標。總之，有效地開展財務風險管理工作意義重大，施工企業對此要高度關注，采取強有力的措施來落實好財務風險管理工作，推動施工企業走得更長遠。

三、加強財務風險管理的措施

（一）完善融資的方式

施工企業在發展中需要進行融資，以此來確保內部資金運轉正常，融資的主要渠道為內部融資和外部融資，如果僅靠內部融資很難滿足實際發展的需求，很多企業通常都是選擇外部融資的方式。在外部融資時會面臨很多風險，一旦不能及時歸還欠款，就會阻礙到企業的進一步發展。尤其是單一的融資模式面臨的風險會更大。為了確保融資的安全性，就需要不斷拓寬融資的渠道，利用多種融資結合的方式，在籌集資金時可以利用金融機構貸款融資、發行債券、融資租賃等方式。需注意的是，在融資之前要做好相應的規劃，要求財務部門要成立專門的融資團隊，主要負責融資的談判工作。在分析規劃時要綜合考量各方面因素，尤其是在境外融資的過程中不僅要考慮到市場風險，還應該要考慮到當地的政治風險，綜合全面分析，找出融資中存在的潛在風險，并以此制定出完善的融資報告，通過科學的評估來決定是否融資，進而降低融資風險的產生。需注意的是，施工企業需要不斷優化自身的資本結構，在解決資本結構問題時關鍵是要控制好債權資本的比例，債務比重不能占比太多，否則就會出現負債。要求施工企業要結合自身發展的實際，選擇最優的資本結構，在發揮出財務杠桿效應的同時，能夠降低負債風險。尤其是要把控好負債的“度”，如果企業內部資金流比較好的話，且資金周轉率也比較高的話，可以考慮適當的提高負債比重；但是，如果情況相反，就需要適當地降低負債比率。在安排短中期負債資金方面，要注意方法，確保其能夠與資本結構相適應。比如，在購買大型機械設備時可以優先使用流動負債。同時，在歸還負債籌資的時候要注意錯開時間點，以免集中支付，從而引發償債風險。

（二）規范好投標流程

在投標之前要先明確好相應的流程和規范，尤其是要注重前期投標的準備工作，對招標單位的情況了解清楚，尤其是資信情況要掌握全面。在收到標書以后要仔細審查，審查招標文件是否符合相關的編制要求，為了能夠了解透徹招標文件的內容要聘請專業人員來進行解讀，明確好招標方的要求，在此基礎上編制好投標書。為了保證投標文件中投標價格的合理性，要提前進行測算，從根源上降低投標的風險。與此同時，要注重對投標的監督管理，一定要杜絕與招標方人員串通，以防相關人員為了一己私利做出違法行為。

（三）完善物資采購機制

在物資采購時要嚴格依照相關機制來執行，確保物資采購的數量和質量都能滿足相關的要求。首先，完善采購管理制度。對物資采購的全過程有效把控，并嚴格遵守采購的請購程序和授權審批權限，控制好物資采購的各個環節，一旦發現物資質量不達標，嚴禁其進入到施工現場。需注意的是，在采購大型設備和重要物資時要使用公開的方式，確保采購的安全性。其次，完善采購驗收制度。為了能夠避免出現物資采購風險，要成立專門的驗收部門，主要負責物資的驗收入庫工作，驗收合格的物資要出具相應的驗收證明。最后，提升采購人員的專業水平。考慮到采購人員在物資采購所起的重要作用，需要加強對現有采購人員的培訓，確保所有的采購人員都清楚公司的采購流程，并熟悉工程建設的各個環節，預測出工程項目建設所需要的物資量，確保購買的物資能夠滿足工程建設的實際需求。需注意的是，在購買物資之前，要制定出合理的采購方案，在制定的過程中要了解清楚材料物資價格漲幅的變化，依據市場的變化來適當的調整采購方案，盡量降低工程預算成本，降低財務風險產生的概率。在與物資供應方建立長期合作關系之前，要做好調研工作，科學去評估供應方的實力，確保物資采購的質量能夠達到相應的標準和要求。

（四）加強合同管理

首先，做好前期的準備工作。提前審查好對方的資信情況和合同履行能力，并確定好對方的法律主體，了解清楚簽訂合同雙方的權利和義務。對合同簽約人的身份也需要確定好，確定簽約人是否具有正式的授權委托書，且委托書上的簽字蓋章是否具有真實性和法律效力。其次，管理好合同簽訂環節。在簽訂合同時施工企業要仔細對合同內的條約進行審查，是否有違反法律法規的內容，有無存在合同轉嫁的風險，關鍵是要查看合同中是否存在一些隱患和法律陷阱。最后，在合同履行階段也應要加強管控。在履行合同的過程中要時刻與發包方保持密切的聯系，并督促對方依照工程項目的進度按時結算工程款項，發包方一定不能無故拖欠工程款項。為了保證合同內的所有內容都能履行好，就需要加強監督，一旦發現了合同變更的情況，要及時與發包方溝通，依照相關的權限和程序來進行審批。需注意的是，在變更重大工程項目時，一定要依照相關流程重新履行項目審批手續，盡量避免產生合同履行的風險。

（五）加強對墊資風險的防范

首先，在選擇合作方時要慎重。為防范這種風險的產生，在投標之前仔細的審查發包方的長期償債能力，尤其要重點關注對方的資產負債率和凈資產收益等。通常情況下要選擇信譽度高，且綜合實力比較強的發包方，以此來避免出現墊資風險。其次，加強對應收款項的管理。提前構建好擔保機制，對墊付的工程款應該要依照擔保來處理，需要發包方出具擔保函，通過資產抵押的方式來避免墊資風險的產生。與此同時，要構建應收款項催收制度，財務人員要格外注重重大項目的應收款項，安排專人來進行催收。并及時統計分析墊付資金的情況，及時將分析的結果傳達給管理層。在分期結算賬款時，一定要依照合同來履行，避免發包方惡意的破壞合同約定，長期的拖欠工程墊資，降低了資金回收率，進而會產生各種財務風險。最后，解決好勞資糾紛的問題。施工企業需要組建專業的團隊來專門解決這一問題，一旦發生了勞資糾紛的問題，不僅會導致企業的信譽受損，而且還會阻礙到企業的發展。要求施工企業要注重解決好這一問題，構建完善的薪酬管理機制，并且要遵守相關的法律法規，按時給施工人員發放工資，盡量避免發生經濟糾紛，一旦出現了問題要依法處理。

（六）構建風險預警機制

財務風險防范工作相對比較復雜，該項工作的有效落實不僅需要財務部門的大力支持，還需要全體員工參與其中，從整體的角度出發來構建相應的防范和預警體系，進一步提升施工企業財務風險防范能力。要成立財務風險研判小組，主要負責對企業內部財務狀況進行分析，找出管理中存在的漏洞，及時采取針對性的解決措施，消除財務管理中的風險。尤其是要加強內部的管控，設置合理的管理崗位，職權應該要分離開來，依照輪崗制的方式，加強對財務工作的管理和監督，提前做好風險防范工作。為了確保監督的有效性，需要在施工企業內部成立獨立的審計部門，并且要確保審計機構的獨立性，仔細挑選負責審計的人員，將各項監督工作貫徹執行到位，消除財務管理中的潛在風險。為了提升風險管理的有效性，要借助各種先進的信息技術，實時監控各項財務風險指標，一旦發現異常系統就會自動發出警報。對于異常的指標要及時追溯源頭，將風險控制在萌芽狀態。最關鍵的是對潛存的風險進行評估，一旦發現風險的危害比較大，要及時采取必要措施控制住，以免風險范圍擴大。

四、結束語

綜上所述，財務風險管理是財務管理中的核心內容，施工企業要著重關注財務風險管理，在明確好財務風險類型的基礎上，不斷調整和改進財務風險管理的方法，將各項財務風險管理措施執行到位，充分地發揮出財務風險管理的價值和作用，在合理配置資源的同時，能夠確保企業內部資金運轉正常，為施工企業長遠發展奠定堅實的基礎。