科研院所科研財務助理崗位運行機制

張海霞，王 妹，徐 哲

（1.武漢第二船舶設計研究所，武漢 430205；2.上海船用柴油機研究所，上海 201108）

0 引言

從 2016年中共中央辦公廳和國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》[1]開始，科研院所通過科研財務助理為科研人員減負的工作就一直在探索中。隨著防務產(chǎn)業(yè)價格市場化改革不斷深入，國家層面出臺了一系列經(jīng)費管理辦法，對科研經(jīng)費進行更加規(guī)范的管理。其中，2019年出臺的《國防科技工業(yè)科研經(jīng)費管理辦法》提出“建立健全科研財務助理制度”的新要求[2]。2021年出臺的《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》提出“全面落實科研財務助理制度，項目承擔單位要確保每個項目配有相對固定的科研財務助理”的要求[3]。為了更好發(fā)揮財務創(chuàng)造價值的功能，通過科研財務助理制度的探索構建，培養(yǎng)精通業(yè)務和財務的復合型人才，充分實現(xiàn)業(yè)財融合，助推防務產(chǎn)業(yè)經(jīng)費管理。

1 科研財務助理和財務會計的區(qū)別

從科研院所財務實踐來看，以往的財務會計更偏重會計核算和報表編制，主要服務于企業(yè)高管、外部利益相關者和監(jiān)管機關，同時兼有一定的內(nèi)部服務功能。財務會計的工作建立在科目核算的基礎上，遵循會計制度的要求，具有很強的原則性和政策性，同時較多使用財務專業(yè)語言，而在一線的科研技術人員或者非財務專業(yè)領導對財務知識的了解有限，財務人員提供的專業(yè)經(jīng)濟分析和審價報告等難以充分發(fā)揮出對經(jīng)營決策的指導和風險提醒的功能。

從科研經(jīng)營層面來看，科研業(yè)務部門的主要職責是完成各類科研、生產(chǎn)、經(jīng)營任務，其普遍認為財務管理應服務于科研、生產(chǎn)、經(jīng)營，圍繞科研任務開展財務活動，但在經(jīng)營活動中對財務的規(guī)范性要求并未給予足夠的重視。然而，科研院所的財務不僅要遵守市場經(jīng)濟的規(guī)則要求，更要履行國有事業(yè)單位的法律法規(guī)的要求。在業(yè)務和財務需要迫切融合的環(huán)境下，科研項目助理制度應運而生。在業(yè)務部門培養(yǎng)的科研財務助理兼具一定的財務基礎，熟知科研項目經(jīng)費管理的政策文件和科研項目成本明細構成，服務于內(nèi)部各級管理者，以項目為抓手開始延伸，把項目業(yè)務信息和財務經(jīng)費信息有效對接，使項目執(zhí)行進度與經(jīng)費使用進度相匹配。

2 科研財務助理的崗位職責與工作重點

科研財務助理的崗位職責與工作重點包括：1）協(xié)助項目負責人開展項目立項論證、經(jīng)費籌劃與報審價工作；2）進行經(jīng)費預算編制與調(diào)整，確保成本及時歸集，配合審計并進行改進；3）參與科研項目的全流程管理?？蒲胸攧罩韰⑴c項目全流程管理示意圖見圖1，其工作內(nèi)容主要有以下5個方面：

圖1 科研財務助理參與項目全流程管理示意圖

1）學習經(jīng)費管理的新政策，做好政策的解讀，準確應用于實際項目管理過程中。參與項目立項及報價工作，能配合項目組提出專業(yè)化經(jīng)濟性建議，科學分析報價成本明細構成及合理性，做好項目經(jīng)費概算支持和經(jīng)濟可行性論證。

2）按照批復的預算書和任務書使用項目經(jīng)費，協(xié)助項目組負責人編制項目全周期預算，并結合審價經(jīng)費構成編制年度預算，區(qū)分直接成本和間接成本，從預算源頭進行成本策劃，并及時根據(jù)項目執(zhí)行情況辦理預算調(diào)整等。在經(jīng)費執(zhí)行過程中，做好經(jīng)費執(zhí)行差異分析，使項目執(zhí)行進度與經(jīng)費使用進度匹配。

3）定期對科研經(jīng)費的使用情況進行分析，做好日常成本的及時、準確歸集，提醒和督促項目組合理規(guī)劃和開支項目經(jīng)費。掌握項目外協(xié)合同及執(zhí)行情況，審核外協(xié)合同財務數(shù)據(jù)及報價支撐材料，對外協(xié)合同做好延伸監(jiān)督和管理。

4）協(xié)助項目負責人完成項目結題驗收審計和各類審計與檢查，并按照國家和單位的財務制度規(guī)定編制科研項目決算報告。參與審計整改工作，形成審計總結，對共性問題進行專題研討，推動制度完善及流程優(yōu)化。

5）定期與所在單位財務人員進行財務交流，參加單位組織的科研財務助理培訓，并與部門科研人員進行項目經(jīng)驗交流，不斷提升執(zhí)業(yè)水平。

3 科研財務助理的選拔與考核

按照“按需設崗、依法用工、規(guī)范管理”的原則設置崗位，由財務部門負責對科研財務助理運行模式進行設計和管理，由科研生產(chǎn)部門提出科研財務助理的需求，由人事部門負責科研財務助理崗位的設置、選聘與考核。

在具體實踐上，要根據(jù)不同的項目類型進行科研財務助理的個性化設計。為更好地服務科研項目、解放科研一線人員，鼓勵設置不同層級的科研財務助理，進行金字塔式布局。級別較低的科研財務助理服務于經(jīng)費總量不大、類型多而分散的項目，從事項目基礎性經(jīng)費管理、合同管理相關工作和科研財務輔助工作。級別較高的科研財務助理服務于重點科研項目（課題）或其他重大項目，進行系統(tǒng)性經(jīng)費管理，引導單位的經(jīng)費管理方向。

3.1 科研財務助理選拔條件

1）遵守國家各項法律法規(guī)和合規(guī)管理的要求，有較高的思想覺悟和職業(yè)道德水準，具備財務實踐經(jīng)驗或從事過財務管理類似工作。

2）熱愛科研財務助理工作，求真務實。能夠在業(yè)務崗位上履行好監(jiān)督職責，切實維護單位利益，嚴格執(zhí)行單位的各項財經(jīng)規(guī)定。

3）熟悉財政部、國資委和裝備部門的科研項目管理和科研經(jīng)費管理等制度。兼具科研項目立項、報審價、預算編制、經(jīng)費管理、財務驗收等方面的專業(yè)知識。

4）具備2年以上業(yè)務工作經(jīng)驗，對所在部門的項目有一定的了解，并參與過項目管理實踐。

5）具有注冊會計師資格、注冊稅務師資格或具備經(jīng)濟運行分析、項目成本管理管等崗位經(jīng)歷者優(yōu)先考慮。

人力部門應按照單位的培訓安排對科研財務助理進行專業(yè)培訓，分別由財務部門和業(yè)務管理部門進行專業(yè)指導和培養(yǎng)，以提高其服務于科研項目和經(jīng)費管理的能力。科研財務助理上崗前需要通過培訓，合格后由人事部門結合科研部門的需求選擇聘用。在培養(yǎng)過程中，一方面要加強專業(yè)知識的培訓，另一方面需要科研財務助理參與到項目實際報審價、審計等大型業(yè)務交流中，通過實踐活動提升業(yè)務能力。

3.2 科研財務助理的考核

由單位人事部門對科研財務助理進行年度考核，年度考核指標包括但不限于項目立項、經(jīng)濟性分析、報審價情況、全周期與年度預算編制、項目結題驗收結果以及相關管理部門對其滿意程度等，其考核結果與評優(yōu)表彰及績效分配等方面掛鉤。

3.2.1 年度述職總結

被考核人根據(jù)崗位職責中規(guī)定的考核內(nèi)容和工作實際撰寫個人年度工作述職報告，結合制定的年度責任書說明年度工作完成情況及各項業(yè)務的完成情況。

3.2.2 相關部門考評

采用科研項目部門、科研管理部門和財務部門三維度考核方式進行?？己说梅钟?個部門分別按權重進行打分，不同單位可采用不同的權重，建議將財務部門作為第一權重。

3.2.3 考評結果

每個科研財務助理的考核結果與薪酬績效掛鉤，對于考評不合格的人員要及時更換以保證崗位的流動性與活力。另外，科研財務助理為科研項目執(zhí)行過程提供了專業(yè)的科研和財務輔助工作，在科研項目管理過程中具有重要的作用。為調(diào)動科研財務助理人員積極性，科研財務助理應能參與分享科研項目產(chǎn)出的重要科研成果和獎勵等，這樣有助于科研財務助理更好地服務科研活動，維護科研財務助理隊伍穩(wěn)定性，激發(fā)活力[4]。

4 結論

近年來，科研財務助理制度被積極采用，但在實踐中的運行機制有待進一步完善。本文通過科研財務助理與財務會計的對比，重點分析科研財務助理在項目全周期各階段的崗位職責與工作重點，并闡述了科研財務助理在項目管理過程中深度參與發(fā)揮的作用。通過對科研財務助理進行有效的選拔和考核，形成合理的崗位運行機制滿足客戶和政策合規(guī)方面的要求，站在更高層面上去理解和推動機制的建設，為企業(yè)通過科研財務助理制度的實施增強企業(yè)競爭力、提升長期經(jīng)濟效益、服務行業(yè)發(fā)展和國家戰(zhàn)略提供了有效參考和借鑒。