電力公司全面預算管理優化研究

陳 煉

（作者單位：國網湖北省電力有限公司巴東縣供電公司）

全面預算管理作為一種內部管理手段，在電力公司的發展中具有重要地位和作用。它不僅是對電力公司經營活動的規劃和控制，更是為其領導人決策提供科學依據的重要工具[1]。然而，隨著電力市場的日益復雜化和全球能源市場的動蕩，傳統的預算管理模式已經不能完全滿足電力公司在新形勢下的管理需求。就實際情況來看，電力公司全面預算管理中普遍存在一些問題，如預算編制與實際執行之間脫節、缺乏靈活性與應變能力、指標體系不完善與缺乏科學性，以及信息不對稱和數據質量不高等，阻礙了預算管理作用的發揮。因此，有必要對電力公司全面預算管理進行研究，探索有效的優化策略，以提高預算管理的科學性、靈活性和適應性。

一、電力公司全面預算管理概述

（一）全面預算管理的內涵

電力公司全面預算管理是一種綜合性財務管理方法，旨在通過系統性的規劃、編制、執行和監控，有效管理電力公司的經濟活動和資源配置，以實現財務目標和戰略規劃。全面預算管理涵蓋各個層面和環節，涉及從財務層面到業務部門、從長期規劃到日常經營、從資本支出到運營成本，其核心在于以預算為工具，促使電力公司在可持續發展和風險控制的前提下高效運營，優化資源配置，增強經濟效益[2]。

（二）全面預算管理的意義

1.為公司經營決策提供支持

全面預算管理通過對公司各項業務活動進行綜合規劃和預測，能夠為管理層提供有力的決策支持。通過全面預算管理，可以對電力公司的收入來源、成本結構、資金需求等進行全面反饋，幫助管理層更好地了解公司的財務狀況和經營情況。同時，通過全面預算管理，可以制定不同的預算方案，幫助管理層評估各種決策對公司業務的影響，從而選擇最優方案。基于預算管理數據，管理層能夠更好地作出正確決策，降低決策風險，促進公司長期穩定發展。

2.實現資源合理配置

電力公司業務復雜，需要大量的資源投入來支撐其運營。通過全面預算管理，公司可以了解各個業務部門的資源需求，對資源進行科學規劃和分配，并按照優先級排序，使有限的資源得到最大限度的利用。例如，全面預算管理可以幫助電力公司確定研發與生產之間的資源分配，實現技術創新和生產能力之間的平衡，從而推動公司技術水平和產品質量提升，有效提高企業核心競爭力。

3.提升經營績效與競爭力

在激烈的市場競爭中，開展全面預算管理有助于提高電力公司的運營效率和成本效益，增強公司的市場競爭力。開展全面預算管理能夠對電力公司的經營績效進行全面監控和評估。例如，通過與實際執行情況進行對比，可以及時發現經營過程中的偏差和問題，并采取相應的措施。通過全面預算管理還可以設定績效指標，激勵各個業務部門和員工增強工作主動性，促進整體業務的改進和創新。

4.推動企業持續發展

全面預算管理是企業持續發展的重要保障。通過全面預算管理，電力公司可以及時對財務風險和經營風險進行預警，規避潛在的風險；還可以對未來的市場環境和行業發展趨勢進行預測，從而制定有效的應對策略，在不斷變化的市場中保持靈活性和適應性[3]。此外，全面預算管理還有助于提高公司財務信息的透明度，使公司在各方利益相關者中樹立良好的形象，吸引更多的投資，獲得更多的合作機會，為公司的可持續發展打下堅實基礎。

二、電力公司行業特點及其對預算管理的影響

（一）高度資本密集

電力行業具有高度資本密集的特點。在建設初期，電力行業需要投入巨額的資金用于建設基礎設施，如發電廠、輸電線路和變電站等。同時，電力公司還需要對電力設備進行持續的維護和更新，以保證其安全性和服務質量。受電力行業高度資本密集特點的影響，電力公司需要進行詳細而準確的全面預算管理，以實現資源有效分配。電力公司在進行全面預算管理時要對未來的現金流進行精確預測，并且對投資回報率和凈現值等關鍵財務指標進行仔細評估。并且，受該特點影響，電力公司需要進行長期的財務規劃，以滿足資本支出的需求。這就要求預算管理團隊具有全面的專業知識和豐富的工作經驗。

（二）電力需求具有較大的波動性

電力需求受季節、天氣、經濟活動等多種因素的影響，具有明顯的波動性。特別是在我國經濟快速發展的背景下，電力需求更加不穩定。電力公司需要制定靈活的預算方案，并結合需求變化動態調整預算。這需要電力公司在開展全面預算管理工作時重視數據分析，引進先進的信息技術，以實時追蹤需求和成本的變化，從而及時作出決策，調整預算方案或生產經營計劃。

（三）受政策影響明顯

我國電力行業一般由國家能源部門管理，因此相對其他行業來說，電力行業的發展受政策法規的影響明顯，這也是電力行業的一大顯著特點。近年來，隨著“雙碳”（碳達峰與碳中和）目標的提出，我國強調要深化電力體制改革，加快構建清潔低碳、安全充裕、經濟高效、供需協同、靈活智能的新型電力系統，因此，政府會較為頻繁地對電力價格、資源開發政策、環境保護要求等作出調整，這可能會對電力公司的經營產生重要影響。在全面預算管理中，電力公司必須密切關注相關政策的變化，結合新的政策內容，及時調整預算計劃，使企業的經營活動與政策要求保持一致。

三、電力公司全面預算管理現存問題

（一）預算編制與實際執行之間脫節

在預算編制過程中，電力公司往往需要考慮大量的內外部因素，包括市場需求、政策法規、資源供應等多個方面。然而，在實際執行過程中，由于環境的變化或信息的不足，預算編制往往與實際需求脫節，導致預算與實際經營狀況之間存在偏差。這可能會使全面預算管理無法有效發揮其應有的引導和約束作用，繼而影響公司的整體經營效果。

（二）指標體系不完善且缺乏科學性

電力公司全面預算管理涉及多個方面的指標，包括財務指標、績效指標等。然而，目前部分電力公司的指標體系不夠完善，存在指標設計不科學、指標之間缺乏關聯等問題。這會導致全面預算管理目標設定不準確，無法真正反映公司的戰略目標和核心業務，從而影響預算管理的有效性和科學性。

（三）信息不對稱且數據質量不高

在電力公司中，信息不對稱和數據質量不高往往是全面預算管理中的一大難題。預算編制所需的信息往往來自不同的部門和系統，如果信息傳遞不暢或數據質量低劣，可能導致預算編制依據不充分或不準確。這將影響預算的可靠性和準確性，進而影響全面預算管理的效果。

（四）缺乏靈活性與應變能力

電力公司所處的市場環境常常受到政策法規、季節性因素和國際能源價格等多方面影響。然而，傳統的預算管理往往較為僵化，缺乏靈活性和應變能力，難以適應快速變化的市場需求和外部環境[4]。在這種情況下，公司就無法及時調整預算方案，導致經營活動受到限制，錯失發展機遇。

四、電力公司全面預算管理優化策略

（一）完善預算管理的組織與流程

在優化電力公司全面預算管理的過程中，完善預算管理的組織與流程是基礎保障。首先，必須制定明確的預算編制流程，以保障預算編制的科學性和透明性。在規范的預算編制流程引導下，電力公司應系統性地規劃和組織預算編制工作，明確每個環節的職責，從而提高預算編制的質量。其次，確定預算編制的責任部門與人員。電力公司應明確預算編制責任部門和人員的具體職責分工，以此避免預算編制過程中出現責任模糊和工作沖突，進而高效推進預算編制工作，并提高預算編制的準確性。最后，建立跨部門溝通與協調機制。電力公司作為一個復雜的組織體系，預算編制涉及多個部門和崗位之間的密切配合。因此，電力公司應建立跨部門溝通與協調機制，如建立統一的預算管理體系、規范數據格式、定期組織跨部門交流等。通過加強不同部門之間的溝通交流，保障信息傳輸渠道暢通，準確傳遞數據，避免出現信息斷檔和數據錯誤，從而增強預算編制的科學性和可靠性。

（二）建立科學合理的預算指標體系

建立預算指標體系旨在使預算目標與公司戰略目標一致，全面衡量電力公司的績效表現，并保障預算指標的合理性和可操作性。首先，確定關鍵績效指標與財務指標。這些指標應與電力公司的戰略目標和核心業務密切相關，以使預算目標與公司整體發展方向一致。關鍵績效指標可以包括市場份額、電力生產效率、客戶滿意度等，而財務指標則涵蓋營業收入、凈利潤、資產回報率等，為預算管理提供量化參考。其次，引入非財務指標與績效驅動因素。除財務指標外，非財務指標也在電力公司的經營決策和業績評估中發揮著重要作用。電力公司可以引入客戶滿意度、環境指標等非財務指標，以更全面地評估公司的社會責任和可持續發展表現，從而綜合評估電力公司的績效[5]。最后，將業務目標與預算指標合理關聯。預算目標應該既具有挑戰性，又符合實際可實現的業務目標。在設定預算指標時，電力公司應充分考慮公司的資源和實際運營情況，保證預算指標的合理性和可操作性，以確保預算管理有效開展。

（三）提高預算編制與執行的透明度和參與度

為提高全面預算管理的透明度與參與度，電力公司必須采取一系列措施，促進各相關部門和人員積極參與，確保預算執行到位。首先，做好預算信息披露工作。電力公司可以通過合適的渠道和方式，及時向內外部利益相關者（包括公司內部各部門、高層管理人員，以及外部的投資者、政府監管機構等）披露預算信息，讓各方充分了解公司經營狀況和財務狀況，增強投資者的信心，提高預算管理的公信力。其次，提高相關部門和人員的預算參與度。電力公司各部門在預算編制中都有其獨特的角色和職責，因此公司應鼓勵并促使各部門主動參與預算編制，可以通過制訂明確的參與計劃、組織預算編制研討會、開展預算編制培訓等方式來實現。通過采取這些措施保障預算方案的全面性和準確性，避免預算目標的片面性和局限性。最后，構建預算執行跟蹤與評估機制。一旦預算計劃確定，電力公司需要建立有效的跟蹤與評估機制，及時監控預算執行情況，識別可能出現的偏差，并迅速采取相應的調整措施。通過定期的預算執行評估，電力公司可以及時發現預算執行過程中的問題，并且動態改進預算計劃，以適應最新的內外部環境，從而保持預算的準確性。

（四）加強預算管理的動態調整與優化

為適應多變的市場環境經營需求，電力公司應加強預算管理的動態調整與優化。首先，建立靈活的預算執行與調整機制。電力公司應制定更加靈活、適應性更強的預算管理機制，進而使預算方案的執行能夠契合公司的生產經營情況，并且結合具體情況動態調整預算方案或改變生產經營計劃。其次，預算管理應充分考慮外部環境因素對企業經營的影響。對電力公司而言，政策法規、能源市場價格波動和能源需求等外部因素都會對其業務產生較大影響。因此，在預算編制過程中，電力公司必須全面考慮這些外部環境因素，并將其納入預算決策的考量范圍。同時，建立預警機制和靈活應對措施，以便迅速應對外部環境的變化，降低可能帶來的風險和不確定性。最后，積極營造鼓勵創新與持續改進的預算管理文化。電力公司的預算管理文化應該倡導員工積極參與預算決策過程，鼓勵他們提出創新性的思路和改進措施，推動公司內部預算管理體系不斷完善，以應對日益復雜多變的市場環境。

（五）引入技術手段優化預算管理

隨著信息技術的快速發展，電力公司在全面預算管理中可以充分利用數據分析技術、人工智能技術和信息化平臺等最新的科技成果，以此提高預算管理的科學性和效率。首先，引進數據分析技術。通過對大數據的收集、整理和分析，深入了解市場需求、競爭態勢以及客戶行為，為預算目標的設定和資源配置提供更加客觀準確的參考依據。其次，引進人工智能技術。電力公司可以借助人工智能技術進行智能預測，判斷未來一段時間內的市場走勢和公司經營情況，為預算編制提供更加精準的數據基礎[6]。除此之外，電力公司還可以建立信息化平臺，將各類數據和信息資源進行整合，實現預算管理過程的信息化和數字化，以促進預算編制、執行與監控的協調，提高預算管理的效率和響應速度。同時，還可以通過信息化平臺促進各部門之間的信息共享和交流，避免信息不對稱問題，提高預算編制的質量。

五、結語

優化電力公司全面預算管理，對于電力公司在激烈的市場競爭中保持競爭優勢、實現長期可持續發展具有重要意義。本文提出了一系列優化策略，包括完善預算管理的組織與流程，建立科學合理的預算指標體系，提高預算編制與執行的透明度和參與度，加強預算管理的動態調整與優化，以及引入技術手段優化預算管理，用于解決電力公司全面預算工作開展面臨的問題。通過采取這些策略，電力公司預算管理的科學性、靈活性和實施效果將進一步提高，也能夠更好地實現可持續發展。