地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀與改善措施

次旦卓嘎（西藏自治區(qū)地質(zhì)礦產(chǎn)勘察開發(fā)局區(qū)域地質(zhì)調(diào)查大隊）

引言

稅收籌劃在企業(yè)的經(jīng)營活動中有著重要作用，既可幫助企業(yè)合理降低稅收負(fù)擔(dān)，也能提高經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)效益。在國外以及國內(nèi)的一些發(fā)達(dá)城市，稅收籌劃在企業(yè)中擁有相當(dāng)高的地位，但是對于西藏地區(qū)目前的狀況來看，不管是理論還是實踐都處于起步階段，尤其是作為事業(yè)編制的西藏地勘單位，對稅收籌劃的概念和認(rèn)識還不夠清晰。為了提高單位的經(jīng)濟(jì)效益以及穩(wěn)定發(fā)展，在法律許可范圍內(nèi)運用稅收籌劃，以獲得單位最大的稅收利益是財務(wù)人員的職責(zé)所在。因此，作為財務(wù)人員，需要對稅收籌劃進(jìn)行學(xué)習(xí)研究，并運用于實踐。

一、地勘單位稅收籌劃概述

地質(zhì)勘查單位，主要是為了社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技研究等需要，對某地的地層結(jié)構(gòu)、地形地貌以及地下水源等進(jìn)行勘探研究。對于地勘單位而言，其對接的對象較為廣泛，如政府以及相關(guān)的礦業(yè)企業(yè)等。因此在地勘單位經(jīng)營發(fā)展中所涉及到的業(yè)務(wù)較為多樣，地勘單位與企業(yè)進(jìn)行合作的過程中，會涉及到很多復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)往來，有的還會給地勘企業(yè)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險，影響到單位的稅收籌劃。地勘單位的稅收籌劃風(fēng)險主要有三方面特征。一是具有一定的客觀性。稅收籌劃風(fēng)險是客觀存在的，難以避免，地勘單位應(yīng)該結(jié)合單位自身的實際情況以及稅收相關(guān)的法律法規(guī)，在合法合規(guī)的情況下籌劃客觀規(guī)律，降低稅收籌劃風(fēng)險。二是具有一定的復(fù)雜性。稅收籌劃在成因、形式以及影響等方面都較為復(fù)雜。三是具有一定的主觀關(guān)聯(lián)性。稅收籌劃由單位財務(wù)人員編制，其科學(xué)性由財務(wù)人員的專業(yè)性所決定，所以說稅收籌劃受財務(wù)人員主觀影響。

對于地勘單位而言，合理地進(jìn)行稅收籌劃具有重要意義。第一，有助于降低單位的稅收風(fēng)險。在投資的過程中，財務(wù)人員結(jié)合項目以及單位經(jīng)營實際，可以提前進(jìn)行籌劃，降低投資風(fēng)險。第二，有助于提升單位的經(jīng)濟(jì)利益。地勘單位開展稅收籌劃的目的就是降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)利益。在進(jìn)行相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動前，制定稅收籌劃可以讓單位科學(xué)決策，選擇效益最高的經(jīng)營方案。

二、西藏地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀

（一）對稅收籌劃重視程度不夠

西藏地勘單位屬于事業(yè)單位。事業(yè)單位主要是為社會服務(wù)，不具有盈利性質(zhì)，所以有些事業(yè)單位的財務(wù)管理人員并不重視稅收籌劃。隨著社會的發(fā)展，地勘單位會和一些企業(yè)進(jìn)行合作，開展一些盈利性質(zhì)的經(jīng)營活動。在這樣的情況下，地勘單位想要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視單位的稅收籌劃工作。但是對于很多地勘單位而言，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)，還是基層員工，都對稅收籌劃缺乏清晰的認(rèn)知。尤其是財務(wù)人員，一般只注重經(jīng)營活動所帶來的利潤是否達(dá)到了最初的目標(biāo)，對于經(jīng)營活動的形式和過程并不在乎。同時財務(wù)人員也沒有認(rèn)真研讀國家的稅收政策，導(dǎo)致稅收籌劃并不科學(xué)，無法幫助單位降低稅收。

（二）缺乏稅收籌劃管理制度

西藏在稅收籌劃方面起步較晚，一般企業(yè)中應(yīng)用較少，事業(yè)單位在這方面經(jīng)驗較為欠缺，沒有形成健全的稅收籌劃管理制度。目前，稅收籌劃管理制度基本都是從外部引進(jìn)的，沒有結(jié)合單位實際情況進(jìn)行改進(jìn)就直接應(yīng)用在管理中，導(dǎo)致稅收籌劃制度與單位發(fā)展不相適應(yīng)，難以起到指導(dǎo)性作用。此外，地勘單位中還存在一人多崗等現(xiàn)象，使得財務(wù)人員在稅務(wù)籌劃上存在心有余而力不足以及職責(zé)不清等問題。這在很大程度上降低了財務(wù)人員的工作效率，同時也提高了地勘單位的稅務(wù)風(fēng)險，不利于單位的高質(zhì)量發(fā)展。

（三）缺乏稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃是專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣、具有一定難度的工作，與傳統(tǒng)的財會工作有著明顯不同。西藏地勘單位稅收籌劃的工作主要由單位內(nèi)部的財務(wù)人員結(jié)合稅收專業(yè)知識，深入分析國家的相關(guān)政策來完成。以往的地勘單位財務(wù)工作，以財務(wù)核算和預(yù)算收支為主，財務(wù)人員對這部分工作很專業(yè)，但是對財稅等稅收專業(yè)的深層內(nèi)容掌握不足，并且不具備制定稅收籌劃所需要的相關(guān)專業(yè)知識，這就直接影響了單位稅收籌劃的質(zhì)量。此外，無論是在財務(wù)核算方面還是在稅收籌劃上，地勘單位都與普通企業(yè)有一定差別，這又在一定程度上影響了財務(wù)人員稅收籌劃工作的順利完成。總之，財務(wù)人員受自身專業(yè)知識的局限性及相關(guān)經(jīng)驗等直接影響稅收籌劃工作的質(zhì)量及效率。

（四）缺之稅收籌劃的系統(tǒng)建設(shè)

想要提高稅收籌劃的質(zhì)量和效率，應(yīng)該重視當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，并主動收集和處理稅收相關(guān)的有用資料和數(shù)據(jù)，完善稅收籌劃工作的系統(tǒng)建設(shè)。通過對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)的合理分析，結(jié)合相關(guān)稅收政策，制定符合單位自身的稅收籌劃系統(tǒng)。但是在一些地勘單位，相應(yīng)稅收資料收集和處理上仍存在不全面、不細(xì)致的問題，在一定程度上影響了單位的稅收籌劃工作，導(dǎo)致稅收籌劃質(zhì)量較低。同時，地勘單位中關(guān)于稅收籌劃沒有建立相關(guān)資料的數(shù)據(jù)庫，使得財務(wù)人員在進(jìn)行稅收籌劃制定時，沒有相關(guān)案例和資料進(jìn)行參考。面對這種情況，地勘單位應(yīng)該與時俱進(jìn)，完善稅收信息收集系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建相關(guān)數(shù)據(jù)庫，給財務(wù)人員制定稅務(wù)籌劃提供良好的條件。稅收籌劃可以幫助單位進(jìn)行合法節(jié)稅，提高經(jīng)濟(jì)效益，對地勘單位穩(wěn)定發(fā)展有促進(jìn)作用。

三、西藏地勘單位稅收籌劃優(yōu)化策略

一些地勘單位在稅收籌劃中，存在重視程度低、制度不健全、缺乏專業(yè)人才以及缺之稅收籌劃工作的系統(tǒng)建設(shè)實施等問題，限制了單位的發(fā)展。因此，地勘單位應(yīng)該深入分析存在的問題，結(jié)合經(jīng)營實際，有針對性地進(jìn)行解決。

（一）提高單位對稅收籌劃的重視程度

隨著事業(yè)單位的改革，事業(yè)單位參與市場程度逐步加深，促使事業(yè)單位要進(jìn)一步提升市場競爭力。在這樣的情況下，稅收籌劃不再是企業(yè)的專屬，事業(yè)單位也需要進(jìn)行稅收籌劃，所以必須提高地勘單位對稅收籌劃的重視程度。地勘單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該明確，新時期單位發(fā)展離不開市場，必須要與市場緊密結(jié)合。地勘單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該創(chuàng)新管理意識，可以通過座談會等方式對稅收籌劃等進(jìn)行宣傳。財務(wù)人員也需要對稅收籌劃有清晰的認(rèn)知，改變陳舊的觀念，重視稅收籌劃工作，積極學(xué)習(xí)有關(guān)稅收的專業(yè)知識，關(guān)注國家出臺的稅收政策。在新時代國家重視減稅降費的大環(huán)境下，地勘單位的財務(wù)人員應(yīng)該抓住機(jī)會，深入研究國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，合理地制定稅收籌劃策略。需要注意的是，財務(wù)人員需要提高思想覺悟，利用合法的方式來幫助單位節(jié)稅，提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立健全稅收籌劃管理制度

地勘單位需要建立健全稅收籌劃管理制度。應(yīng)該結(jié)合單位實際，對引進(jìn)的制度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，讓其能夠適應(yīng)單位經(jīng)營發(fā)展。同時需要保證相關(guān)工作人員充分掌握管理制度內(nèi)容，讓財務(wù)人員明確自身的職責(zé)以及工作流程，推動稅收籌劃工作能夠順利進(jìn)行。地勘單位完善稅收籌劃管理制度應(yīng)該從以下幾方面進(jìn)行。第一，深入分析引進(jìn)的管理制度，結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)理念，以及本地的相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)，讓稅收籌劃管理制度與單位發(fā)展相適應(yīng)，避免出現(xiàn)形式化的現(xiàn)象。第二，管理制度的內(nèi)容應(yīng)該具體詳細(xì)，將責(zé)任具體到個人，提高工作人員的責(zé)任意識，讓所有工作人員都能積極地配合財務(wù)人員的工作。此外，地勘單位還應(yīng)該根據(jù)時代的發(fā)展以及政策的變化，不斷調(diào)整稅收籌劃制度。

（三）構(gòu)建稅收籌劃專業(yè)人才隊伍

人才對于單位的發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。具備一定稅收籌劃專業(yè)知識的財務(wù)人 可以編制出科學(xué)的稅收籌劃策略。針對目前地勘單位中缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才問題，單位必須加以重視，通過對單位財務(wù)人員培訓(xùn)等方式構(gòu)建稅收籌劃專業(yè)人才隊伍，讓其能夠充分掌握稅收知識。第一，地勘單位可以構(gòu)建線上學(xué)習(xí)平臺，推送國家關(guān)于稅收的最新法律政策以及稅收相關(guān)知識等，讓單位財務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)。第二，對現(xiàn)有的財務(wù)人員應(yīng)開展定期的專業(yè)知識培訓(xùn)。應(yīng)該聘請具備一定稅收專業(yè)素養(yǎng)的專家型人才對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。在開展培訓(xùn)之前，單位應(yīng)該對財務(wù)人員進(jìn)行調(diào)研，可以通過問卷調(diào)查、試卷測評等方式，了解財務(wù)人員在稅務(wù)籌劃方面的問題，反饋給專業(yè)的培訓(xùn)人員，讓培訓(xùn)人員能夠結(jié)合財務(wù)人員實際水平展開培訓(xùn)，提高培訓(xùn)的針對性。培訓(xùn)結(jié)束后，單位可以組織考核，檢測培訓(xùn)的效果。還應(yīng)將財務(wù)人員稅收籌劃工作納入到績效考核中，激勵財務(wù)人員積極完成稅收籌劃工作。

此外，地勘單位還應(yīng)該重視財務(wù)人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的交流，給財務(wù)人員提供與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流的機(jī)會，及時了解稅收優(yōu)惠政策等，在合法的前提下，保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)性。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃的系統(tǒng)建設(shè)

地勘單位應(yīng)重視稅收籌劃系統(tǒng)建設(shè)的實施和稅收籌劃質(zhì)量的提升，可以從以下三方面進(jìn)行。第一，建立現(xiàn)代化的收集系統(tǒng)。單位中不同部門在開展相關(guān)的項目時，需要將相關(guān)信息錄入到系統(tǒng)中，便于財務(wù)人員及時了解各個項目的開展情況，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的處理和分析，給稅收籌劃工作提供依據(jù)，提高稅收籌劃工作的質(zhì)量。第二，單位應(yīng)該建立稅收籌劃資料和案例的數(shù)據(jù)庫，將單位自身或者社會中企業(yè)優(yōu)秀的稅收籌劃資料及相關(guān)案例錄入到數(shù)據(jù)庫中，財務(wù)人員可通過數(shù)據(jù)庫中的資料及優(yōu)秀案例進(jìn)行學(xué)習(xí)分析，增加稅收籌劃經(jīng)驗，提高稅收籌劃能力。第三，建立線上溝通平臺，提高財務(wù)人員和單位部門人員的溝通效率。其他部門人員可以將相關(guān)項目進(jìn)行情況通過線上平臺報告給財務(wù)人員，財務(wù)人員可以將稅收籌劃的初步編制發(fā)送到平臺中，讓相關(guān)部門結(jié)合項目實際，給出改進(jìn)意見，不斷提高稅收籌劃的質(zhì)量。

結(jié)語

綜上所述，隨著社會變革，地勘單位在經(jīng)營中逐漸涉及一些盈利項目，需要進(jìn)行稅收籌劃，幫助單位提高經(jīng)濟(jì)效益，降低稅收風(fēng)險。地勘單位應(yīng)該與時俱進(jìn)，改變思想，認(rèn)識到稅收籌劃的重要作用，建立健全管理制度，加強(qiáng)對單位財務(wù)人員的培訓(xùn)，構(gòu)建現(xiàn)代化的管理體系，推動單位整體進(jìn)步。