利益相關者視角下中小企業(yè)社會責任現(xiàn)狀研究

張逸冰　陳俊龍

摘要：文章基于利益相關者理論，依托問卷調(diào)查、政企訪談等方式，從企業(yè)員工、一般公眾、基層政府、企業(yè)本身等層面研究中小企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀。利用圖表等形式整合調(diào)研數(shù)據(jù)，分析其在面向不同利益相關者時存在的履責意識淡薄、投入不夠、動力不足等問題和相應的原因，并從促使各方利益相關者形成合力治理的角度提出合理建議，為加強我國中小企業(yè)的社會責任建設提供參考。

關鍵詞：企業(yè)社會責任;中小企業(yè);利益相關者;調(diào)研

一、引言

企業(yè)社會責任的概念自提出以來一直受到業(yè)界的廣泛關注，企業(yè)社會責任建設對企業(yè)與社會發(fā)展的重要性日益突出。由于起步較晚、經(jīng)驗不足等原因，我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)在履行社會責任過程中尚有較大提升空間。現(xiàn)有文獻對企業(yè)社會責任的研究更側(cè)重對企業(yè)績效的影響，很少關注其對所有利益相關者的影響。同時，多數(shù)研究聚焦于大企業(yè)，而對中小企業(yè)的履責現(xiàn)狀缺少關注。結(jié)合我國國情來看，中小企業(yè)正蓬勃發(fā)展，其數(shù)量占比始終穩(wěn)定在90%以上，早已成為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。但由于優(yōu)先關注激烈的競爭、日益苛刻的客戶等，中小企業(yè)很少參與企業(yè)社會責任實踐。而中小企業(yè)扎根于基層，作為社會發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)，亟需中小企業(yè)承擔起社會責任，助力基層建設和發(fā)展。同時，更積極地履行社會責任也是中小企業(yè)適應我國發(fā)展環(huán)境和提高自身競爭力的有益之選。因此，對基層中小企業(yè)進行深入調(diào)研和分析，具有積極的理論意義和實踐價值。

基層中小企業(yè)應盡的社會責任包括許多層面，但由于對自身承擔社會責任的認識不夠充分且在執(zhí)行過程中受到自身規(guī)模的限制，其履責現(xiàn)狀并不樂觀。本文基于利益相關者理論，以對全國五市中小企業(yè)的調(diào)研數(shù)據(jù)為基礎，從企業(yè)員工、一般公眾、地方政府、企業(yè)本身等視角對中小企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀進行總結(jié)，分析其在履行社會責任過程中存在的主要問題和原因，并提出合理建議，以期為加強我國中小企業(yè)的社會責任建設提供參考。

二、調(diào)研設計

（一）調(diào)研對象和方式

調(diào)研對象包括基層中小企業(yè)、基層政府、一般大眾和中小企業(yè)員工，對基層中小企業(yè)和基層政府的調(diào)研方式為訪談，對一般大眾和中小企業(yè)員工的調(diào)研方式為問卷調(diào)查。

（二）調(diào)研區(qū)域和行業(yè)分布

本次調(diào)研涉及東北地區(qū)、華北地區(qū)、長三角地區(qū)和珠三角地區(qū)的中小企業(yè)，其典型性和代表性較強。調(diào)研的中小企業(yè)主要分布在五座城市，分別為黑龍江省哈爾濱市、河北省石家莊市、山東省濰坊市、浙江省金華市和廣東省東莞市。

其中，受訪企業(yè)所從事的行業(yè)包含農(nóng)林牧漁業(yè)、傳統(tǒng)制造業(yè)、交通運輸業(yè)、食品餐飲業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等多個領域，基本符合我國基層中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構特征;從企業(yè)的發(fā)展階段來看，大量企業(yè)處于成長期和成熟期，處于初創(chuàng)期和衰退期的企業(yè)相對較少，在理論上能較好地反映中小企業(yè)履行社會責任的情況;而從企業(yè)的所在地來看，企業(yè)均勻地分布在鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣、市級地區(qū)。

（三）調(diào)查問卷和訪談內(nèi)容設計

大眾問卷用于調(diào)查社區(qū)居民對企業(yè)社會責任的了解情況及大眾對中小企業(yè)履責狀況的評價，共30小題，包含選擇題和開放式問題。而員工問卷的31道選擇題則用于了解各位員工對所在企業(yè)的薪酬發(fā)放、福利水平、就業(yè)環(huán)境、加班待遇、員工能力培養(yǎng)等多方面的滿意程度。

面向基層政府的訪談主要關注政府對當?shù)夭煌袠I(yè)中小企業(yè)社會責任履行情況的評價以及出臺過的針對性政策、獎懲措施等，從中可以了解到基層政府對中小企業(yè)履行社會責任的重視程度和對未來發(fā)展方向的展望;而對各地區(qū)多位不同行業(yè)中小企業(yè)家的訪談內(nèi)容則更為豐富，就法律道德、產(chǎn)品和服務質(zhì)量管理、誠實守信情況等11個維度的一系列問題展開了對話，從中了解到各中小企業(yè)對社會責任的認識程度和具體履行情況。

（四）調(diào)研數(shù)據(jù)分析方法

首先選出有效調(diào)研問卷，再利用SPSS 24.0對問卷進行信度和效度分析。信度檢驗結(jié)果主要是基于標準化項的克隆巴赫系數(shù)。該系數(shù)取值范圍在0～1之間，越接近1，可靠性就越高。而在效度分析中，主要關注兩個指標：第一個是KMO系數(shù)，其取值范圍在0～1之間，越接近1，問卷的結(jié)構效度越好;第二個是巴特利球形檢驗的顯著性，如果小于0.05，即可以認為問卷具有良好的結(jié)構效度。

采用Microsoft Excel2019，對調(diào)研數(shù)據(jù)進行整理分析和圖表繪制。

（五）問卷收集情況及有效性分析

本次調(diào)研共收集1004份大眾問卷，其中有效問卷964份，有效率96.02%;共收集993份員工問卷，其中有效問卷963份，有效率96.9%。在大眾問卷和員工問卷的信度檢驗中（見表1），基于標準化項的克隆巴赫系數(shù)分別為0.553和0.880，均大于0.5，兩套問卷都通過了信度檢驗，可靠性較高。在大眾問卷的輸出結(jié)果中，KMO系數(shù)為0.627，巴特利球形檢驗的顯著性為0.000;而員工問卷的輸出結(jié)果中，KMO系數(shù)為0.745，巴特利球形檢驗的顯著性為0.000，可以認為兩套問卷均具有良好的結(jié)構效度。

三、利益相關者視角下基層中小企業(yè)履行社會責任現(xiàn)狀分析

（一）員工視角下中小企業(yè)履責現(xiàn)狀

企業(yè)對基本的社會責任關注較多，但仍未能做到盡善盡美?；鶎又行∑髽I(yè)的工資發(fā)放雖整體情況尚佳，但欠薪問題尚未得到徹底有效的解決。如表2所示，調(diào)查中僅有65.11%的員工對所屬企業(yè)的發(fā)薪及時性表示認可，說明中小企業(yè)在根治欠薪問題上還應付出更多努力;且尚有部分企業(yè)未能嚴格執(zhí)行八小時工作制，從員工對補貼的滿意度來看，加班補貼制度仍未能有效落實;另外，僅有62%的員工所在的企業(yè)會定期組織體檢，有近半數(shù)患有職業(yè)病的員工未能得到賠償，說明目前還有很多中小企業(yè)一味追求經(jīng)濟效益，對員工安全與健康的投入不夠充足。

面對需較多資金支出的企業(yè)社會責任時，基層中小企業(yè)普遍缺乏履責動力和能力。如表3所示，未被解決住房問題、未被提供餐補、未受幫助解決子女入學問題的企業(yè)員工各占25.13%、19.83%、61.14%。同時，部分企業(yè)雖有補貼款項，但金額較少，難以為員工的生活提供足夠保障。當然，值得肯定的是仍有部分企業(yè)能夠在自身能力不足的情況下對履行這一維度的社會責任付出努力。

在企業(yè)社會責任的外向延伸方面，中小企業(yè)普遍處在起步階段。員工技能培訓仍未得到應有的重視且普遍流于形式。一線員工參加培訓的目標，依次是增加專業(yè)知識、提高綜合素質(zhì)、提升實際業(yè)務能力及轉(zhuǎn)變思想改變態(tài)度等，而中小企業(yè)并未對員工的培訓意愿進行了解。如表4所示，61.16%的員工表示本企業(yè)并不經(jīng)常開展員工培訓，另有超過一半的員工認為很難從企業(yè)培訓中獲得實質(zhì)性提升和幫助。除技能培訓外，營造良好的企業(yè)氛圍也是企業(yè)員工責任中重要的一環(huán)。而調(diào)查中，僅有59.72%的員工對企業(yè)工作環(huán)境給出“比較滿意”及以上的評價。員工歸屬感與性別歧視狀況、員工心理健康和工作滿意度息息相關?？梢姡髽I(yè)對公平工作環(huán)境的營造有待提升，崗位歧視、性別不公等問題依然存在，企業(yè)凝聚力仍需加強。

綜合員工視角來看，基層中小企業(yè)社會責任呈現(xiàn)出明顯的簡單化、片面化傾向。企業(yè)能夠較好地對員工履行一些基礎的責任，但是對于員工自身可持續(xù)能力培養(yǎng)和福利提升等較高層次的社會責任關注度不足。

（二）一般公眾視角下中小企業(yè)履責現(xiàn)狀

大眾對企業(yè)的有利舉措評價整體較好。其中比較突出的是中小企業(yè)在周邊招工對當?shù)鼐用窬蜆I(yè)方面的帶動作用，超過半數(shù)居民在周邊中小企業(yè)中找到合適的工作;另一方面，多數(shù)企業(yè)能夠積極地為社區(qū)建設出資出力，如表5所示，僅有10%左右的企業(yè)沒能參與到社區(qū)公益項目中來;而在助力社區(qū)精神文化和醫(yī)療建設方面，有能力和動力積極開展相關活動的企業(yè)較少，助力建設文化和醫(yī)療場所目前不在大多數(shù)中小企業(yè)家的考慮范圍內(nèi)?？上驳氖且延邢喈斠徊糠种行∑髽I(yè)關注到這一方面，開始為老人提供醫(yī)療便利。

另一方面，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營給大眾帶來的不利影響稍顯嚴峻。如圖1所示，超過50%的公眾表示中小企業(yè)會較頻繁地對周邊交通造成影響，企業(yè)施工帶來的噪聲和塵土也給他們帶來較大的不便。同時，絕大多數(shù)公眾認為周邊的污染與中小企業(yè)相關且污染程度較為嚴重。由此看來，中小企業(yè)帶來的不利影響給大眾留下了較差的印象，其治理改善之路仍任重而道遠。

除此之外，面向一般公眾的調(diào)查問卷還顯示，大眾對中小企業(yè)在基礎設施建設、促進就業(yè)、幫助弱勢人群、維護生態(tài)環(huán)境、助力醫(yī)療衛(wèi)生建設等方面履行責任的期待基本持平，均占受調(diào)查總?cè)藬?shù)的半數(shù)以上?？傮w來看，中小企業(yè)在對一般公眾的責任履行既有可圈可點之處，亦有較大的提升空間。

一般公眾是企業(yè)的間接利益相關者，對于他們而言，中小企業(yè)履行社會責任的良好舉措可以為周邊社區(qū)的健康發(fā)展助力、為社區(qū)居民提供便利，從而帶動整個地區(qū)在物質(zhì)和精神文化兩方面的積極發(fā)展;而同時，若基層中小企業(yè)未能履行諸如污染治理、合理建設等社會責任，也勢必會對大眾產(chǎn)生不利影響。這種不利影響會反作用于中小企業(yè)的經(jīng)營，同時也會為基層發(fā)展帶來嚴重阻礙，亟需企業(yè)提高治理能力、加強治理投入。

（三）政府視角下中小企業(yè)履責現(xiàn)狀

在基層政府看來，企業(yè)履行社會責任有時比較茫然，不知道如何去做，要等政府安排才做，盲目性較大，缺乏目標性。但如表6所示，政府方面對當?shù)刂行∑髽I(yè)履責積極性的評價普遍較好。其中，制造業(yè)、服務業(yè)、傳媒業(yè)等履行的社會責任較多，小微企業(yè)如餐飲業(yè)等，由于規(guī)模較小，生存能力較弱，履行社會責任方面往往有所欠缺。

政府作為企業(yè)的利益相關者之一，既是企業(yè)履行社會責任的對象，又對企業(yè)的生產(chǎn)和社會責任的履行起到監(jiān)督管理作用?；鶎诱挠嘘P人士在訪談中表示，我國民營經(jīng)濟是經(jīng)濟發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，對我國社會經(jīng)濟、民生福祉等方面起到舉足輕重的作用，中小企業(yè)承擔社會責任對基層建設和發(fā)展的重要性不言而喻。未來，隨著我國經(jīng)濟國際國內(nèi)“雙循環(huán)”的進一步發(fā)展，非公企業(yè)所能起到的作用將進一步凸顯，社會對他們履行責任的要求也將進一步提高。

（四）企業(yè)視角下基層中小企業(yè)社會責任現(xiàn)狀分析

對比各方調(diào)研結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對自身履責情況的認識存在一定的信息不對稱。表7是綜合各地區(qū)多位企業(yè)家訪談內(nèi)容所得出的調(diào)查結(jié)果，與實證調(diào)查中消費者和員工反映出種種問題不同，企業(yè)家們對自己的企業(yè)社會責任履行狀況持樂觀態(tài)度，普遍認為自己較好地履行了對于各方利益相關者的社會責任。但是大部分企業(yè)家也承認了在和諧社區(qū)與環(huán)保節(jié)能方面的投入明顯不足。

四、利益相關者視角下基層中小企業(yè)履行社會責任存在的問題與成因

通過對不同利益相關者視角下中小企業(yè)履責現(xiàn)狀的梳理，可以看出當下企業(yè)在面向不同利益相關者時存在的主要問題：第一，在現(xiàn)行企業(yè)制度下，員工的權益未能完全得到保障;第二，中小企業(yè)對大眾生活造成的不利影響較之正面貢獻更為突出;第三，企業(yè)對政府引導政策的響應較為滯后且響應力度不足;第四，中小企業(yè)自身履行責任存在盲目性且投入不足。

（一）中小企業(yè)對員工的履責困境原因分析

在市場經(jīng)濟體制下，除企業(yè)自身外，勞動者權益保護取決于兩個因素：一是政府，二是勞動者群體力量，包括勞動者市場與崗位討價還價的能力、工會組織能力等。當下仍有中小企業(yè)存在欠薪、強迫員工加班等問題，其原因一是行政監(jiān)督缺失或流于形式。政府在解決問題的過程中難免出現(xiàn)對基層實際情況了解不夠深入、責任落實不到位等問題;另一方面，員工自身的維權意識不足也是對企業(yè)逃避社會責任履行的一種無形的縱容。雖然政府及相關部門對員工維權的宣傳引導持續(xù)加強，但受限于基層員工年齡普遍偏大、文化程度普遍較低等客觀因素，員工可能認為維權門檻過高，且維權活動缺少組織性力量。

而從中小企業(yè)自身來看，其對于員工履責的缺失一部分源于它們生產(chǎn)作業(yè)、規(guī)模和組織架構的特性，正常勞動和超額勞動界限不清易造成加班、面對重大事故缺少應急預案容易造成資金難以周轉(zhuǎn);另一部分則源于企業(yè)家們視野的局限，對經(jīng)濟利益的一味追求、對相關法律的了解不足、對員工安全健康缺少關注等都是中小企業(yè)完善其對員工責任體系的阻礙。

（二）中小企業(yè)對大眾的履責困境原因分析

從大眾自身來看，多數(shù)人明顯對企業(yè)社會責任的相關問題缺少關注和了解。研究發(fā)現(xiàn)，公眾對于企業(yè)社會責任的了解程度隨學歷的提升而明顯增進，說明大多數(shù)人對于企業(yè)社會責任的了解來自高等教育，這就反映出社會上缺少面向公眾的企業(yè)社會責任普及教育，造成公眾維權和監(jiān)督的意識淡薄。因此難以在一般公眾中形成自主監(jiān)督的氛圍從而有效倒逼企業(yè)履責。同時，公眾缺少向周邊企業(yè)提出期望或是訴求的渠道也是重要原因之一。

廣大中小企業(yè)也缺少了解公眾履責期望的主動性。根據(jù)訪談情況，少有企業(yè)表示會主動與周邊社區(qū)加強聯(lián)系。盡管周邊公眾是中小企業(yè)重要的潛在消費者，也幾乎沒有企業(yè)會把一般公眾列為主要的履責壓力或是動力來源。這或許是中小企業(yè)通過履責在大眾中樹立正面形象所付出的成本頗高，而對績效的提高卻較大幅度低于直接對消費者履責的緣故。

（三）中小企業(yè)對政府政策響應滯后且力度不足的原因分析

在訪談中，大多數(shù)中小企業(yè)家表示納稅（包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅外還有教育附加費，防洪保安費，垃圾清運費等）是自己最重要的社會責任，在這一方面他們會一絲不茍地對待。但是對于政府所鼓勵履行的其他社會責任他們無法視為自己的義務，同時出于對企業(yè)可能會無止境地承擔愈來愈多社會責任最終造成企業(yè)不堪重負的擔憂，很多中小企業(yè)面對法律法規(guī)以外的社會責任持消極態(tài)度。

此外，個別地區(qū)的基層政府也存在監(jiān)管方式單一、僵化的問題。以補貼激勵為主、監(jiān)管為輔的政策對促進企業(yè)履行相關責任或許更為有效。

（四）中小企業(yè)履責存在盲目性且投入不足的原因分析

大多數(shù)中小企業(yè)不會主動去了解完整的社會責任體系，幾乎都是通過政府號召、社會輿論等途徑被動了解，履責壓力和動力也不足。雖然企業(yè)家們一致對社會責任信息公開披露機制表示認同，但也僅有半數(shù)受訪企業(yè)做到了形成相關體系。在這種情況下，企業(yè)們難以目標明確地履責，甚至可能忽視節(jié)能減排、關注員工發(fā)展等重要的責任。

除主觀因素上的履責意識淡薄以外，也確有一些客觀因素限制著中小企業(yè)在履行社會責任方面的投入。不可忽視的是我國基層中小企業(yè)規(guī)模較小、資產(chǎn)有限、粗放式的經(jīng)營管理企業(yè)效績較低、風險抗擊能力較弱。盡管已有研究證明中小企業(yè)履行社會責任能夠有效提高組織績效，但由于經(jīng)營者短視行為嚴重、缺乏長遠的戰(zhàn)略目標，同時又受到盈利周期的客觀因素影響，基層中小企業(yè)往往更看重短期利益。

五、結(jié)語

中小企業(yè)為基層員工提供就業(yè)、為一般公眾提供商品和服務、為地方政府創(chuàng)收，其重要性不言而喻。尤其對于基層社區(qū)公眾，中小企業(yè)有效履責可以切實地為他們提供便利，而一旦履責缺失也會直接地造成不良影響。研究發(fā)現(xiàn)，大部分中小企業(yè)目前對員工的履責仍停留在基礎層面;履責舉措的實際成效距離大眾期待尚有一段距離，而造成的不良影響卻給公眾留下了較為深刻的印象;其面對一些地方政府要求的消極態(tài)度以及對自身履責現(xiàn)狀認識的不充分也對企業(yè)社會責任建設造成了一定阻礙。造成這些問題的原因包括主客觀兩方面，這就需要積極營造社會關注企業(yè)社會責任的良好氛圍，引導鼓勵中小企業(yè)提高認識程度與積極性，改善中小企業(yè)的競爭環(huán)境，積極促進各方利益相關者形成合力治理，逐步建立起以企業(yè)為主體、政府為引導、社會為依托的中小企業(yè)社會責任多邊機制。只有這樣，才能使企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展獲得強大的生命力，引領企業(yè)實現(xiàn)新的突破。

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（作者單位：東北大學秦皇島分校經(jīng)濟學院）