企業內控與風險管理的現狀及優化策略

高靚

企業需要通過完善自身內部控制體系，來有效提升企業整體的風險管理能力水平。在此過程中，企業還需根據自身實際情況，針對內控及風險管理相關理論體系展開深入的研究工作，積極開展內控與風險管理優化策略的探索工作，從而促進企業經濟發展的效率與質量。

一、新時期企業內控與風險管理概述

（一）內部控制的概念

企業內部控制，本質上就是企業在自身發展目標的基礎上，為了確保資產完整性、財務信息使用精準性以及經營發展方向健康性，所采用的一種能夠自我調節、計劃以及管理的工作方式。完善的內部控制體系能夠從本質上提升企業現代化發展的效率，而內部控制體系缺失將會對企業整體發展效率造成較為直接的影響。為此，企業需在明確內部控制工作價值的同時，通過內部控制工作的落實來全面激發員工的工作積極性，并促使其在嚴格遵守企業管理制度的過程中，逐漸樹立起良好的學習意識，為企業經營效益的提升奠定更為堅實的基礎。

（二）財務風險管理的概念

企業在現代化發展的過程中，財務管理工作所涉及的內容愈發復雜。財務風險管理工作本質上指的是企業在經營發展過程中針對自身存在的財務風險問題所開展的管理工作，其能夠幫助企業有效降低財務風險，進一步確保企業經營活動的開展。現階段，財務風險管理工作涉及資金、稅務以及經營方面的眾多內容，通過財務風險管理工作能夠在充分確保企業健康發展的同時，促使企業經濟水平得以有效提升。

二、新時期企業內控與風險管理的意義

（一）有利于降低企業經營風險

通常情況下，企業經營風險主要涉及外部風險因素與內部風險因素兩大部分，其均會對企業經營活動效益造成直接的影響。在企業出現內部經營風險問題時，投資收益將會出現較為明顯的不穩定性，導致企業資金流轉健康性無法得到全面保障。而企業在出現外部風險問題時，往往難以有效應對市場環境出現的變化，經營效益也將因此無法得到有效提升。通過內控與風險管理工作的開展，能夠促使企業在不斷完善自身內部控制體系的過程中，進一步提升企業整體的外部風險應對能力，從而促使企業通過經營風險管理工作的落實，從本質上降低經營風險對自身生產經營活動造成的影響。

（二）有利于企業信息交流互通

企業通過內部控制與風險管理工作能夠在有效降低生產經營成本，提升企業整體的市場核心競爭能力，促使企業內部資源分配合理性以及人力資本優化目標的實現。在此過程中，企業自身的經營效益也能夠獲得更加全面的保障。此外，科學的內部控制體系還能夠進一步提升企業成本管控工作的開展成效，并在充分確保企業內部信息傳遞效率的過程中，為其精細化管理工作的開展打好基礎。

（三）有利于降低內部控制風險

在企業內部控制以及風險管理體系不斷完善的背景下，由于工作人員行為不規范、責任意識不足等方面因素的影響，致使其內部控制工作的開展效果仍不理想。在此過程中，企業需在明確內部控制工作開展價值的基礎上，嚴格落實內部控制體系的建設，進一步確保企業現代化發展的可持續性。此外，企業還需通過內部控制體系與財務管理體系優化工作的開展，滿足當前市場環境下對企業提出的多元化需求，在有效規避內部控制風險的過程中，提升企業生產經營活動的效益。

三、新時期企業內控與風險管理的現狀

結合實際情況來看，企業在迎接全新發展機遇的同時，也將面臨全新的挑戰，在此背景下，企業在內控與風險管理方面所存在的問題愈發明顯，為此，企業需做好內控與風險管理工作，為后續優化工作的開展打好基礎。

（一）風管與內控意識較薄弱

在企業經營發展的過程中，部分管理人員往往會將企業內部制度體系錯誤當做內部控制體系，并將人員監督管理單純當做內部控制工作的主要功能，從而嚴重忽視了內部控制與風險管理工作。其次，因企業內控制度體系完善性的缺失以及其對風險管理工作重視度的不足，致使企業在現代化發展的過程中，其經營效益往往難以得到全面保障。此外，內控意識與風險管理意識的缺失還會導致企業內部工作人員無法正確認識到內控與風險管理工作的開展價值，并錯誤地認為其屬于企業管理人員所需承擔的工作職責，與自身工作并不存在聯系。在這類負面思想觀念的影響下，企業基層工作人員將會逐漸缺失內控與風險管理意識，最終導致企業無法及時發現自身存在的內控或風險管理問題，進而嚴重影響了企業經營活動的開展效益，久而久之，企業內部整體的內控與風險管理意識將無法滿足企業生產經營活動的開展需求，企業自身的可持續發展目標也將因此難以實現。

（二）風險管理與內控監督機制不健全

內控與風險管理工作的開展具有十分明顯的連續性、持續性等特征，在此背景下，企業若想進一步提升自身內控與風險管理工作的開展成效，其首先需做好監督與約束機制的完善工作，并將其作為企業內部各項業務的開展基礎，從而確保企業內控與風險管理目標能夠得以實現。但是，由于企業內控機制完善性的缺失，致使其在經營發展的過程中極易出現內部審計缺乏獨立性、內部監督工作難以落到實處等負面問題，最終導致其內控與風險管理工作的落實效果無法得到全面保障。此外，因企業內部審計部門監督工作的缺失，致使企業無法將內控與風險管理所具有的價值充分凸顯出來，企業也因此極易遭受內外部風險因素的影響。

（三）企業治理結構不完善

完善的企業內部治理結構是企業內控與風險管理工作能否有效開展的基礎。因此，企業內部治理結構的缺失將會導致企業在經營發展的過程中極易出現權力約束、分配不均等多個方面的負面問題，企業內控與風險管理工作的開展效率與質量也將因此難以得到保障。結合實際情況來看，由于部分企業內部治理結構存在著較為明顯的混亂性，致使企業管理層的職責權限無法得到科學的明確，再加上企業內部監督機制的缺失，致使其內控與風險管理工作的開展極易遭受限制，企業自身的健康發展目標也將因此無法實現。

四、企業風險管理與內控的優化策略

內控與風險管理工作的開展能夠促使企業更加全面地適應新時期的發展需求。為此，企業需在明確新時期下內控與財務管理工作開展價值的基礎上，針對內控與風險管理優化策略進行綜合分析，進而進一步確保自身的現代化發展效率。

（一）加強對員工的素質培養

新時期，伴隨著我國市場經濟體系的發展完善，企業所面臨的市場經營環境愈發復雜，其出現經營風險問題的概率也因此增加。企業需在不斷完善自身經營管理體系的基礎上，引導企業內部員工樹立起良好的內控與風險管理意識，從而在有效滿足企業發展需求的同時，進一步提升企業現代化經營發展效率。企業首先需要明確全員參與在內控與風險管理工作中具有的價值，并引導企業內部員工積極地參與到內部控制工作中去，進而促使企業經營風險管理意識能夠獲得較為顯著的提升。其次，企業還需通過專業培訓、內控座談會等方式來幫助員工樹立起健康的內控與風險管理意識，從而在有效提升其參與積極性的過程中，為企業內控與風險管理工作開展成效的提升打好基礎。總的來說，只有樹立起健康的內控與風險管理意識，并將內控與風險管理工作全面重視起來，才能夠在充分確保企業經營健康性的同時，促使企業經營活動的開展效益從本質上得以提升。

（二）完善內部審計制度

風險管理與內控監督機制的缺失是影響企業內控與風險管理工作開展質量的主要因素之一，在開展內控與風險管理制度體系完善工作時，企業需重視以下幾點工作：

1.提升內部審計工作在企業運行體系中的地位，并通過設立內部審計工作部門的方式來確保企業內部審計工作開展的獨立性，并將其嚴格落實到企業生產經營的各個環節中去，從而進一步提升企業內控與風險管理開展的效率與質量。

2.企業需在內部審計工作的基礎上，加強內控與財務管理以及內部審計工作體系之間的聯系，促使企業內控與風險管理工作的開展水平能夠獲得更加顯著的提升。

3.企業在開展內控與風險管理工作時，需要進行嚴格的監督與評價，及時發現并處理自身存在的內控與風險管理問題，從而進一步降低風險問題給企業經營造成的不良影響。

（三）建立健全治理結構

從企業自身的角度來看，若想在充分確保內控與風險管理工作開展效率的同時，全面提升企業的經營效益，企業便需將自身內部治理結構的建設工作嚴格落到實處。這是因為，企業內部治理結構是內控與風險管理工作能否有效落實的基礎。在落實企業內部治理結構建設工作時，企業要做好以下幾點工作：

1.企業若想確保自身內部治理結構能夠更加完善，便需從本質上認識到內部治理結構對內控與風險管理工作造成的影響，并明確內控與風險管理工作的開展價值，從而通過針對企業內部治理結構進行優化的方式，進一步確保其完善性。

2.企業需針對自身實際經營狀況展開全面分析，通過設立理事會等方式，有效應對自身存在的經營問題，并在精準識別風險因素的同時，為企業現代化發展效率的提升奠定更為堅實的基礎。

（四）加強現代企業內部審計控制

在落實內控與風險管理工作時，企業需正確認識到行業發展環境與資源等方面存在的聯系性。為此，企業需在明確自身發展現狀以及發展需求的基礎上，將自身所具有的行業資源充分利用起來，從而進一步提升行業資源所能夠帶來的經濟效益。在此過程中，企業需針對自身的發展狀況進行精準把控，特別是產品資料、客戶資源等方面信息的把控，充分確保企業內控與風險管理工作的落實成效。其次，企業還需在自身戰略發展規劃以及發展目標的基礎上，針對能夠對企業發展效率造成影響的因素進行綜合分析，并在此基礎上科學設置內控與風險管理目標。在有效強化企業內部審計控制力度的過程中，從本質上增強企業的運營實力，最終確保企業能夠朝著更加現代化和多元化的方向不斷發展。

結語：

企業通過完善自身的內控與風險管理體系，能夠在有效應對企業經營風險的同時，從本質上提升自身的經營效益。在此過程中，企業需針對自身內控與風險管理問題展開深入的研究，并通過提升員工綜合能力、完善自身內部審計制度、強化內部審計控制力度等工作，確保企業經營發展的可持續性。此外，企業還需正確認識內控與風險管理的價值，針對內控與風險管理現狀進行深入研究，進而通過完善自身內部治理結構和健全內部審計機制等工作，促使企業自身的發展效率能夠獲得更加顯著地提高。