國有企業監察監督重心從事后轉到事前和事中研究

蔣德福

（江蘇沙河抽水蓄能發電有限公司，江蘇 溧陽 213333）

0 基本概述

企業監察（以下簡稱“監察”）指監察機關或受監察機關委托的單位、組織，以提高企業經濟效益為目的，有計劃、有組織地對監督對象的管理行為、能力、運轉狀態、工作效率和企業經營質量、效率等情況開展的監督檢查活動。

而國有企業監察是對企業改革發展的有關法律、法規、規章和企業內部制度落實情況的監督，是對企業管理人員履行職責及從事管理活動情況的檢查，是對企業的效能、效率和效益情況的考查，是糾正和處理生產經營管理中違規違紀行為的活動。

監察是企業內部一項綜合性的監督，是推進企業強化管理的重要手段，它不僅是企業管理活動中的一個重要的監督環節，更是促進企業管理、提高企業效益切實有效的手段。

如何有效開展企業監察工作，達到預期的監督效果，是一個實踐性課題。監察監督是在實踐中探索出的一種有效的內部監督方式，是企業加強內部管理、提高效益和效率的重要控制手段，是衡量辦事效率和工作能力的重要尺度，也是加強監督，預防腐敗的有效途徑。

企業監察監督一般采取事前、事中和事后監察三種方法。

事前監察，是警戒性監察，主要是圍繞監察對象決策行為和實施決策前所采取的措施進行的監督，其目的是預先防范，關口前移，以減少和避免問題發生。事中監察，也叫同步性監察，是對監察對象在工作中履行職責的情況進行的跟蹤監督，其核心是過程監控，是事前監察的繼續和深化,其目的是規范監察對象的管理行為，及時發現和糾正問題，防止問題的擴大。事后監察，是對監察對象已經完結的管理行為進行監督監察，是當前監察的主要形式。

事前、事中與事后監察，監督的側重點不同，發揮的作用也有所不同，但相對于事后監察來說，事前、事中效能監察就顯得更為主動、更具優勢。

如果監察僅限于事后監察，若不盡早預防，就會導致監察行為的被動，小問題逐漸演變升級，“小事拖大，大事拖炸”，往往會因錯過解決問題的有利時機而增大監察難度，最終影響整改工作的質量和整體監察效果。即企業等到“出事”后才做處置，治理行為易陷入“按下葫蘆浮起瓢”、“頭痛醫頭、腳痛醫腳”的治理怪圈。

本文結合沙河抽水蓄能電站（簡稱“沙河電站”或稱“公司”）實際，就如何加大事前、事中監察力度，提高監察監督的實踐問題作一探討。

1 事前、事中監察的優勢

1.1“源頭”預防作用

通過事后監察發現問題、處理違紀、挽回損失，固然很重要，但并非最重要的。通過事前、事中監察，對可能發生的問題和環節，采取預防性措施，及時發現問題苗頭，在問題沒有爆發或沒有惡化前，堵塞漏洞，避免違紀違規問題發生，避免經濟損失，具有更為重要的意義。

1.2 具有威懾作用

由于監察人員全過程參與，使管理者面對紀律和監督“不敢違”“不能違”，客觀上起到遏制、監控和防范的作用。運用系統的思路、調動綜合的力量、采取復合的手段，對重點領域、關鍵環節、重要崗位上的干部加強教育。

1.3 提高監察效率

事中監察因其能夠對管理行為實施即時性的監督，因而可以及時發現問題、有效解決問題而保證監察效率。以掌管“人權、財權、事權”的干部為重點，堅持雙向互動、重在預防、科學系統的原則，按照梳理工作崗位、查找崗位風險、制定防范措施、設計教育內容的主要步驟，進行崗位廉政教育活動。

1.4 有利整改問題

監察的目的，在于通過發現和整改問題，規范管理，防止再次發生同樣的錯誤，保證監督檢查機制有效運行。堅持加強個人修養和接受教育監督相統一，努力使干部成為政治堅定、作風優良、紀律嚴明、勤政為企、恪盡職守、清正廉潔的干部，充分發揮模范帶頭作用。

2 加強事前、事中監察的思路與對策

注重制度的嚴密性、可操作性、前瞻性，從邏輯上和有利于落實的層面上做到嚴謹，能量化的要盡量量化，盡量減少自由裁量和自由“發揮”的空間，以保證制度系統的涇渭分明。加強事前、事中監察，不僅要將其放在提高監督有效性的高度，切實解決思想認識問題，而且還要從事前、事中監察的介入方式、關鍵環節的把握等方面認真加以研究，以采取相應的實施方法。

2.1 強化意識，改進實施方式

加強事前、事中監察，這一提法早就有之，但在具體操作中，卻往往又表現為事后監察的居多。究其原因：①思維定式使然。因為自企業開展監察以來，選題立項的目標大都是已完結的項目，并且也見到了較好的效果，久而久之，便形成了事后監察的思維定式。②介入氛圍有限。由于有些監察對象被監督的意識比較淡薄，對監察提前介入采取回避態度，有的干脆把監察拒之門外，以致“鞭長莫及”，只有等項目結束了再說。③監督者底氣不足。相當一部分監察人員對何時提前介入，介入后如何監督，做到什么程度心中無底，特別是那些專業性很強的項目不好把握，于是事前選擇了放棄。當然，最根本的原因是“不愿監察、不敢監察、不會監察”的問題沒有得到徹底解決，對事前、事中監察的認識不夠，還缺乏一套行之有效的提前介入的工作方略。因此，開展事前、事中監察，首先要組織監察人員和有關部門的領導進行認真學習討論，使人們對開展事前、事中監察的目的、意義及重要作用形成共識，改變那種重事后監察、輕事前、事中監察的認識和傾向，切實將監察的監督方式從事后監察為主，調整為以事前、事中監察為主。

2.2 理清思路，抓住監督重點

監察是依據企業領導的授權行使權利，這就決定了企業監察方向就是圍繞企業的中心工作，服務企業的發展大局。因此，監察不僅要圍繞企業中心工作選題立項，而且更需要與企業中心工作的開展同步進行，采取事前、事中監察的方式，對管理行為進行過程監督，才能更有效地發揮監察在企業管理中的監督作用。目前，涉及企業管理方面的問題很多，情況比較復雜，監察不能面面俱到，包羅萬象，必須有所側重。要緊緊圍繞企業生產建設目標，突出企業的工作重點和重心，針對生產經營管理過程中存在的關鍵問題和薄弱環節，以及直接影響企業改革和發展穩定的重大問題，積極開展監督工作。

近年來，公司各項合同每年就有近百項（公司規定1萬元及以上的金額就要簽訂合同），其中，基建維修和設備檢修項目金額較大（20萬元左右），而紀檢監察部門參與監察審核就不下20多項。沒有未經批準擅自提高或降低建設標準、改變建設內容以及擴大或縮小建設規模的情況；物資采購是嚴格執行集團公司和本公司物資采購相關制度規范，過程公開透明，沒有未招標、肢解項目規避招標、虛假招標等問題；對承包商的監管到位，沒有違法轉包和違規分包等問題；工程管理人員的管理及監督職責基本到位；設計變更經過領導審批，沒有利用變更、虛列、高套等手段增加工程費用的行為；質檢和驗收是符合程序和標準，無發生重大安全質量事故；項目資金管理的內控制度健全、執行有效；根據《內部控制管理手冊》對項目的“控制環境”“風險評估”“信息與溝通”“監督”等方面進行檢查。

通過監察從流程上有效控制了廉潔從業風險，推進了項目實施過程中突出問題專項治理工作任務的落實，促使管理人員依法、合規、高效、廉潔地履行職責，促進工程建設項目優質、高效、綠色、安全、廉潔地運行。公司近幾年來沒有發生輕傷及以上安全事故，無違規違紀案件發生。

2.3 提前介入，控制重點環節

事前、事中監察的顯著特點是提前介入，全程監控。所謂“提前介入，全程監控”，是指在企業的重要決策出臺之前和重大經營活動立項之初就及早介入，提前就位，從源頭上把關，把效能監察活動貫穿于全過程，以達到防患于未然的目的。監察在企業經營管理中的提前介入，可以大大增強企業內部控制的嚴密性，強化企業對管理過程和管理人員的監督控制，有效預防經營風險和違紀違規問題的發生。

在黨總支的部署下，公司監察從事后監察向事前、事中全過程跟蹤監察轉變，在工程項目監察中試行了“系統監督法”，重點抓五個“環節”，把好四個“關口”。即抓好工程招標、物資采購、合同管理、施工管理和項目預決算環節。把好工程項目施工隊伍選擇關，把好施工過程監督關，把好設備材料采購驗收使用關，把好規章制度建設關。監察在企業管理中的綜合監督作用，得到集團公司紀委的充分認可。

當然監察不是監察部門不分主次、輕重，對所有管理行為事事問責，而是要突出重點，著力抓好立項審批、施工、結算等重點環節的監察。

2.3.1 監督立項審批環節，把住決策關

決策是實現企業最優化目標的基礎，決策失誤造成的影響往往帶有全局性，決策失誤造成的損失遠比貪污受賄大要案造成的損失和危害大得多。因此，在項目籌備階段，公司紀檢委員列席經理辦公會參加討論，參與重大立項決策，監督領導班子實行集體研究、民眾決策，防止個別違背決策程序、擅自決策立項行為的發生。重點監察建設項目提出的必要性和依據；經濟效益、環境效益和社會效益評估情況；是否進行了立項論證；程序是否符合上級要求；項目建設資金是否及時到位；項目是否列入投資計劃，是否經過審批，審批手續是否合法、合規等。緊扣立項審批環節開展監察，對于提高決策的科學性、避免投資失誤有著十分積極的意義。

2.3.2 監督設計環節，把住投資關

設計階段是優化方案、提高投資效益、降低生產成本的關鍵。因此，對投資控制的監察，重點就要放在設計階段。重點監察設計依據是否充分，是否符合國家有關方針、政策和各項技術標準，設計的主要基礎資料、數據是否齊全、準確；設計是否合理，有無設計浪費現象；是否利用變更、虛列等手段，蓄意增加工程費用的行為；設計時有無設計指定品牌型號或變相指定生產廠商現象等。緊扣設計環節開展監察，可以盡量減少、避免由于設計文件質量低劣、設計深度不夠、漏項或選用標準不當、超范圍超標準等導致投資增加問題。

2.3.3 監督招標環節，把住隊伍關

施工隊伍的錄用和物資設備的采購，是權利和利益交織的聚焦點，是易發生營私舞弊、暗箱操作等違紀違法行為的關鍵環節。只有公開、公正、公平地錄用隊伍，采購物資設備，才能有效防止“關系”隊伍、“人情”物資進入公司。要改變招標監督被建設單位牽著鼻子走的現狀，主動出擊。公司年度改造投資計劃下達后，紀檢委員和紀檢監察與審計部根據實際情況確定部分工程建設項目，根據不同建設時期的特點和要求，制訂針對性的監督方案，嚴格招標方式確立、參加投標隊伍（廠家）選定、評委選定、現場評標、中標候選人的確定等關鍵環節，保證招標工作更加科學規范，解決應招標未招標、肢解項目規避招標、以招標方式暗箱操作擬定中標商、招標人之間串通投標、采取欺騙方式騙取中標或者以向招標人員、評委行賄等方式謀取中標的行為，使整個招標過程公開、公平、公正，杜絕管理人員違反規定干預和插手招標項目行為。

2.3.4 監督施工環節，把住安全質量關

對于定期跟蹤的項目，監察部門與生產、安全等部門聯合，與施工單位結合，堅持在工程開工、分部分項工程驗收、主要材料進場驗收、隱蔽工程施工、發生設計變更和竣工驗收等關鍵環節必到現場，強化監督力量，共同對施工現場的安全、質量、施工組織等進行監督檢查。對發現的問題，進行原因分析，提出監察建議和要求，及時督促整改，確保工程的質量、安全、環保達標。

2.3.5 監督工程結算環節，把住效益關

工程結算是項目管理中控制投資的重要環節，加強工程結算環節的監督，對于降低投資，提高投資效益具有十分重要的意義。在對工程結算的監察中，要把技術聯系單、設計變更單、現場簽證單、隱蔽工程驗收記錄等的真實性作為監察的重點，通過聘請有資質的審計公司核實工程量和審核項目結算的合規性等，確保結算的準確性、合理性，力爭實現投資效益最大化。

2.4 緊密協作，發揮整體優勢

事前、事中監察涉及面廣、專業性強，組織開展有一定的難度。因此，在開展事前、事中監察工作時要緊緊圍繞企業中心工作，結合企業特點和監察項目不同情況，積極發揮監察部門的組織協調作用，切實加強監察與黨內監督、審計監督、專業部門監督、內控監督等各種監督工作的協作配合，做到優勢互補，成果共享，最大限度發揮整體監督合力，才能達到理想的監督效果。

3 開展事前、事中監察需要注意的問題

3.1 加強事前、事中監察，并不是不重視事后監察

事后監察為輔，也并非無足輕重。從加強企業管理的實際出發，靈活掌握，使事前、事中監察與事后監察各揚其長，優勢互補，才能真正提高效能監察的實效性。

3.2 開展事前、事中監察，沒有現成方法可以借鑒

我們應在認真總結事前、事中監察優、劣、得、失的基礎上，加強研究和探索，及時準確的評價制度設計的優劣，分析制度存在的缺陷，提出完善、修訂、補充的具體措施，使各項制度“實用、管用、好用”，既能提供監督管理的依據，又是特定對象必須遵守的規矩；既能管得住人、管得住事、管得住權，又簡便易行、不繁瑣、好監督；既有實體性要求，又有程序性規定，可操作、可執行。制訂事前、事中監察的實施細則和辦法，使事前、事中監察更規范、更符合企業實際、更加扎實有效的開展。

3.3 監察能力強弱，直接關系到監察的質量和效果

開展事前、事中監察，對監察干部的素質提出了更高的要求，這就要求監察干部要認真學習財務、審計、工程、企管、法律等有關業務知識，努力提高履行職責的能力，成為懂管理、會協調，懂業務，會監督，懂內控、會防范的復合型人才，才能適應和勝任效能監察工作的需要。

4 總結

監察作為企業管理過程監控環節上具有綜合監督性一項工作，建立起“事前、事中監察為主，事后監察為輔”的監察體系尤為重要，如果查處力度不夠，監察工作就沒有說服力，廉潔自律工作就沒有號召力，糾正不正之風就沒有約束力，監察監督就沒有威懾力。在監察工作中需要注重事前、事中監督，要真正從根源上遏制重點領域和關鍵部位的腐敗問題，不但要靠學習教育、靠完善制度、靠強化監督，更要靠發現一起查處一起的決心。突出監督的針對性和實效性，才能充分發揮效能監察的監督作用，促進企業管理、提高企業效益，適應企業改革發展新形勢、新任務、新常態，為企業安全生產保駕護航。