沙河抽水蓄能電站內部審計工作的實踐

史榮偉

（江蘇沙河抽水蓄能發電有限公司，江蘇 溧陽 213333）

江蘇沙河抽水蓄能電站（以下簡稱“沙河電站”）是江蘇省首座抽水蓄能電站，電站裝機容量2×50 MW，設計年發電量1.82億kW·h，兩臺機組于2002年投入商業運行。沙河電站規模小、人員少，組織架構采用扁平化方式，崗位設置依據“因事設崗、一人多崗、一專多能”原則。2015年，根據國有企業規范管理的要求以及企業自身發展需求，沙河電站重新調整組織機構，增設紀檢監察與審計部，負責紀檢監察、內部審計、合同法務等職能，設部門主任和專職兩個崗位，配備兩名員工，兼職開展公司內部審計工作。

抽水蓄能電站客戶單一、業務單純，原材料和產品均為電能，故內部審計無需關注原材料采購和產品銷售環節，而重點關注籌資管理、貨幣資金管理、采購管理（除原材料之外的其他物資）、存貨管理、固定資產管理、工程項目管理、業務外包管理、財務會計工作與報告管理、全面預算管理、稅務管理、合同管理、人力資源管理等業務。經過六年的實踐和探索，沙河電站內部審計工作逐步規范，取得的成效越發明顯。

1 內部審計的作用和意義[1，2]

1.1 監督制度計劃貫徹，提供經營決策依據

現代內部審計已經從一般的查錯防弊，發展到對內部控制和經營管理情況的審計，涉及到生產、經營和管理的各個環節。內部審計不僅可以確定本企業的活動是否符合國家的經濟方針、政策和有關法律法規，又可以確定企業內部的各項制度、計劃是否得到落實，落實的效果是否達到預期的目標和要求。……