建筑施工企業(yè)施工合同管理風(fēng)險探究
——以KC公司為例

成昊名

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

引言

工程建設(shè)中質(zhì)量管理與進度管理歷來是建筑類公司關(guān)注的重點，但是，多數(shù)建筑施工企業(yè)在合同管理風(fēng)險中所花費的時間和精力比較短，對合同管理重視度不足。企業(yè)在合同風(fēng)險管理過程中，由于對合同風(fēng)險要素認識不足，往往容易引發(fā)合同糾紛。合同糾紛不僅會影響企業(yè)自身的聲譽以及行業(yè)信譽，而且還會造成工期延誤等不利后果，甚至?xí)l(fā)法律糾紛，從而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。在實際的建設(shè)工作中，由于各種原因?qū)е碌暮贤m紛屢見不鮮，其中施工合同糾紛最常見。施工企業(yè)在處理施工合同糾紛時，應(yīng)充分了解相關(guān)法律法規(guī)及制度環(huán)境，并結(jié)合建筑企業(yè)的實際情況，做好施工合同風(fēng)險管理工作。

一、強化施工企業(yè)合同風(fēng)險管理的意義

當(dāng)前，受內(nèi)外部環(huán)境的影響，我國建筑行業(yè)總體利潤率偏低，常見現(xiàn)狀為產(chǎn)高利低問題，其原因之一是建筑工程施工承包合同管理與風(fēng)險防控力度不足，使項目利潤達不到預(yù)期目標(biāo)。施工企業(yè)風(fēng)險控制工作的關(guān)鍵點就是合同，面對激烈的市場競爭，施工企業(yè)想要持續(xù)獲利，保證企業(yè)的穩(wěn)定和長久發(fā)展，就需要強化企業(yè)風(fēng)險管理能力。那么如何才能做好施工合同風(fēng)險的有效控制呢？筆者認為，關(guān)鍵在于合同風(fēng)險的防范與控制，施工企業(yè)需要強化對風(fēng)險的認識和防范。本文以KC公司為例，對其工程建設(shè)項目施工合同中出現(xiàn)的問題及風(fēng)險因素進行全面、深入地探討，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略。

二、KC公司施工合同管理的現(xiàn)狀及風(fēng)險分析

1.KC公司簡介

KC公司成立于1990年10月，具有建設(shè)部頒發(fā)的地基基礎(chǔ)一級施工資質(zhì)，綜合類甲級勘察資質(zhì)，人工地基檢測專項資質(zhì)的骨干企業(yè)。于2002年通過ISO9002國際質(zhì)量體系認證。擁有各類施工機械、運輸設(shè)備、測試設(shè)備等100余臺套，固定資產(chǎn)凈值約2100萬元以上。從其經(jīng)營狀況來看，管理層級多、對外交易頻繁、合同簽訂數(shù)量多、類型廣、標(biāo)的金額大，合同相對眾多，合同管理工作承擔(dān)著艱巨的任務(wù)。經(jīng)過多年的管理及改革，KC公司越來越重視企業(yè)合同管理。

KC公司的合同類型主要為工程施工合同。根據(jù)設(shè)計方圖紙，在甲方及監(jiān)理的要求下，完成工程合同內(nèi)容。

2.KC公司近五年施工合同簽訂及其風(fēng)險管理情況

根據(jù) KC公司近五年內(nèi)所實施的項目施工合同匯總來看，合同總額呈現(xiàn)出上升的趨勢。但與此同時，合同糾紛案件增多（見圖1），由此可見，合同金額和合同糾紛案件發(fā)生之間具有某種聯(lián)系。KC公司簽訂的合同金額增加，就意味著收到更多建筑工程項目，從而導(dǎo)致合同糾紛案件增多。但是，KC公司若能及時關(guān)注合同風(fēng)險管理，并且制定出了相關(guān)策略，可以在一定程度規(guī)避合同糾紛帶來的風(fēng)險。

圖1 合同簽訂額與合同糾紛的線形關(guān)系

三、KC公司施工合同風(fēng)險的識別

1.KC公司施工合同風(fēng)險初步識別

首先，本文通過輸入“合同風(fēng)險”“風(fēng)險管理”“工程風(fēng)險”“項目風(fēng)險”等關(guān)鍵詞在CNKI數(shù)據(jù)庫進行搜索，對常見的風(fēng)險因素進行識別。其次，結(jié)合KC公司的實際情況，通過比較其風(fēng)險種類。分析了這些風(fēng)險發(fā)生的原因及特點，識別出合同簽訂階段的5個風(fēng)險和合同履行階段的5個風(fēng)險（見表1）。

表1 KC公司工程項目合同的風(fēng)險識別清單

2.KC公司施工合同管理風(fēng)險的評價

本文按照各環(huán)節(jié)中的邏輯意義將施工合同管理劃分為若干層次，逐一形成層次結(jié)構(gòu)，并按照相應(yīng)的等級形成層次脈絡(luò)。形成以下三層結(jié)構(gòu)，其中，第一層為目標(biāo)層，是KC公司施工合同風(fēng)險A；第二層為準(zhǔn)則層，包括KC公司施工合同簽訂階段風(fēng)險B1和KC公司施工合同執(zhí)行階段B2；最后一層為指標(biāo)層，分為合同價款計量方式風(fēng)險B11、技術(shù)實施層面風(fēng)險B12、技術(shù)實施層面風(fēng)險B13、合同文本風(fēng)險B14、責(zé)任限定風(fēng)險B15、項目開停工風(fēng)險B21、支付延遲風(fēng)險B22、交付與竣工進度風(fēng)險B23、合同本身及補充協(xié)議變更風(fēng)險B24和項目人員健康風(fēng)險B25。

基于上述矩陣的構(gòu)建，本文從11名問卷調(diào)查者，選出由2名具有相同管理參與經(jīng)歷的高管，2名項目經(jīng)理1名業(yè)務(wù)經(jīng)理共同組成五人專家組。對合同管理的兩個一級風(fēng)險因素與第二階段的10個風(fēng)險因素重要性發(fā)放了問卷，并全部收回問卷。

本文根據(jù)德爾菲法，通過4輪問卷調(diào)查，最后得出5位專家對對合同管理的兩個一級風(fēng)險因素（B1和B2）和10個二級風(fēng)險因素（Bij）重要程度評級達成了一致性意見。根據(jù)上述問卷調(diào)查結(jié)果，建立了一級風(fēng)險判斷矩陣A→Bn，二級風(fēng)險矩陣A與Bn→Bij的二級比較判斷矩陣（見表2、3、4）。

表2 KC公司施工合同一級風(fēng)險判斷矩陣A

表3 KC公司施工合同簽訂階段風(fēng)險矩陣B1

表4 KC公司施工合同執(zhí)行階段風(fēng)險矩陣B2

基于判斷矩陣的計算方法和過程，分別計算上表A→Bn，Bn→Bij的二級比較判斷矩陣Bn的同級指標(biāo)權(quán)重的CR值分別為0、0.014和0.031均<0.1。所以上述KC公司施工合同簽訂階段和執(zhí)行階段符合一致性檢驗。

在上述完成各指標(biāo)層風(fēng)險對于本準(zhǔn)則層風(fēng)險的同級權(quán)重計算后，下面進行指標(biāo)層風(fēng)險對于目標(biāo)層風(fēng)險的總排序權(quán)重計算，計算結(jié)果見表5。

表5 KC公司合同風(fēng)險因素各級評價指標(biāo)合成權(quán)重

根據(jù)對KC公司合同風(fēng)險因素各層次風(fēng)險的總排序，可以看出，權(quán)重占前4位的有交付與竣工進度風(fēng)險、項目開停工風(fēng)險、支付延遲風(fēng)險和合同價款計量方式風(fēng)險，這4項風(fēng)險權(quán)重占比總和達到75.3%，歸為KC公司施工合同的重點風(fēng)險；合同本身及補充協(xié)議變更風(fēng)險和支付條款風(fēng)險兩者的占比都接近6%，歸為中等風(fēng)險；后四項技術(shù)實施層面風(fēng)險、項目人員健康風(fēng)險、合同文本風(fēng)險和責(zé)任限定風(fēng)險的權(quán)重均值接近2%左右，歸為一般風(fēng)險。

四、KC公司施工合同管理風(fēng)險的應(yīng)對措施

施工合同管理風(fēng)險主要以風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險控制為主，據(jù)上文不同風(fēng)險按照風(fēng)險等級已經(jīng)劃分為重點風(fēng)險、中等風(fēng)險、一般風(fēng)險三個方面，風(fēng)險應(yīng)對措施包括這三個方面。

1.重點風(fēng)險應(yīng)對措施

交付與竣工進度風(fēng)險應(yīng)對：第一，承包人應(yīng)在其資質(zhì)等級允許的限度內(nèi)承包項目，不得將所承項目不法分包、轉(zhuǎn)包。第二，嚴(yán)把建筑材料關(guān)、建筑構(gòu)配件及設(shè)備的質(zhì)量。同時，針對白名單內(nèi)的企業(yè)和實際控制人中存在的問題進行整改并重新注冊。第三，承包人要嚴(yán)格執(zhí)行施工程序、涉及圖紙和合同規(guī)定的施工，不得擅自改變工程設(shè)計，不偷工減料。

項目開停工風(fēng)險應(yīng)對：第一，強化日常管理和定期履約檢查，預(yù)防合同風(fēng)險。主要是要建立長效管理機制。第二，搭建移動監(jiān)管平臺，對合同風(fēng)險發(fā)生證據(jù)材料進行保存。第三，建立聯(lián)動機制，實現(xiàn)履約時的相互理解。

支付延遲風(fēng)險應(yīng)對：第一，履約時嚴(yán)格按合同規(guī)定報量、請款。認真填寫施工圖紙及工程資料。第二，對已發(fā)生拖欠工程款，需要及時將書面催款函送達發(fā)包人，保存與發(fā)包人所欠工程款有關(guān)的證據(jù)。第三，承包人在停工時，應(yīng)作好充分的處理準(zhǔn)備。承包人在正式停工時應(yīng)當(dāng)及時申請仲裁和訴訟。

合同價款計量方式風(fēng)險應(yīng)對：對承包企業(yè)來說，合同價格形式不同，其風(fēng)險程度就不一樣。所以，施工方首先應(yīng)該全面了解自身條件，以此在與發(fā)包商的合同談判中把握先機。另外，還要注意合同價格形式之間的相互協(xié)調(diào)，盡力既能降低風(fēng)險，又能夠保證工程質(zhì)量。

2.中等合同風(fēng)險應(yīng)對措施

合同本身及補充協(xié)議變更風(fēng)險應(yīng)對：規(guī)范合同簽訂管理，應(yīng)建立一系列的管理制度互相配合，合同會簽制度應(yīng)當(dāng)與授權(quán)管理制度相結(jié)合，同時輔以用印登記等制度共同發(fā)揮管理作用，規(guī)避合同風(fēng)險。

支付條款風(fēng)險應(yīng)對：合同雙方可酌情將付款條件調(diào)整如下：預(yù)付款5%-10%，進度款85%-95%，驗收款及質(zhì)保款5%，增加一些預(yù)付款，適當(dāng)增加進度款的比重，減少尾款比例，或者用質(zhì)保、保函的方式代替質(zhì)保期內(nèi)合同尾款。

3.一般合同風(fēng)險應(yīng)對措施

技術(shù)實施層面風(fēng)險應(yīng)對：KC公司在技術(shù)風(fēng)險控制方面，可選擇有關(guān)技術(shù)研究單位，建立長期的合作管理，還要及時和甲方進行技術(shù)方案的交流，防止技術(shù)需求暫時發(fā)生變化。

項目人員健康風(fēng)險應(yīng)對：必須建立一個系統(tǒng)、完整的職業(yè)健康管理體系來規(guī)范建筑行業(yè)人員行為。在建筑企業(yè)職業(yè)健康安全管理實施中，對突發(fā)性、緊急性安全事故處理較為關(guān)注，但是，對于長期工作導(dǎo)致的潛伏性、累積性健康損害的關(guān)注明顯不夠。在高危的職業(yè)環(huán)境下應(yīng)追求人員健康、注重安全防范。

合同文本風(fēng)險應(yīng)對：合同已進入簽字階段，雙方基本上達成合意，各自的原則與立場是招之即來的、充分地證明了投標(biāo)和談判，并以風(fēng)險管控為切入點，投標(biāo)人審查的重點應(yīng)當(dāng)放在招標(biāo)文件和投標(biāo)文件上、中標(biāo)通知書和過程往來函件。

責(zé)任限定風(fēng)險應(yīng)對：合同責(zé)任條款的充分性和違約成本的明確性，有助于培育承包商審慎履約行為，合同談判期間，KC公司要注意對責(zé)任限定條款進行全面認定，以責(zé)任條款重要性和自身履約能力為依據(jù)，全面開展合同談判，合理分擔(dān)風(fēng)險。