加強企業資金管理內部控制的要點分析

■唐海燕

（青島西站空間商業運營有限公司）

1 企業資金管理內部控制簡述

在企業資金管理工作范疇中，內部控制作為一項比較重要的概念，所呈現的管理和監督地位比較突出。具體指在內部的經營環境中，根據資金的配置以及實際的使用情況，構建完善性的內控工作機制。以便可以實現對內部資金風險隱患的有效預防和控制，進而保證企業內部資金的使用更加符合規范。也能夠維護整個經營環境的安全，提升企業在整體市場環境中的競爭實力和發展地位?？梢哉f，內部控制在目前的企業運營與發展中所獲得的地位比較突出，同時在維護整個企業經營環境健康和諧，保障資金完整性與安全性方面具有重要影響。

2 企業資金管理內部控制要素分析

2.1 控制環境

在新時期的市場環境下，企業所呈現的經營環境具有一定的復雜性特征[1]。其中所包含的組成要素比較豐富，具體涉及組織結構、執行機制、文化氛圍等各個層面，同時也是內部控制具體執行的關鍵要素。在資金管理的過程中，從內部經營環境角度出發構建完善性的控制機制，能夠切實防控在企業經營過程中所存在的環境風險。保障企業的資金應用與配置獲得良好的條件支撐，也能夠為廣大工作人員優化使用資金而奠定一定的環境條件。

2.2 控制活動

企業在實際經營的過程中，所需完成的活動比較豐富，且隨著企業規模的逐漸擴大，活動的范圍以及所呈現的規格也日漸增加。在這樣的背景下，為維護內部資金的安全，加強整個活動的有效控制變得十分重要[2]。尤其是在負責具體的項目活動期間，企業需從資金安全與優化管理的角度出發，深入分析在整個活動執行過程中所存在的風險。然后出于全面管控的原則，構建更加完善且具有一定適應性的控制機制。針對項目實施期間的資金支出、費用等各個方面進行優化管控，以保證整個活動的開展以及關于資金的配置更加符合安全要求。

2.3 監督工作

監督也是實現內部控制的重要載體，通過內外監督之間的有效結合，進一步拓展監督工作的覆蓋范圍。以監督為支撐，及時發現企業在資金分配、使用等各個方面所存在的各類風險，然后實現有效地防控。在整個監督實踐的過程中，企業需立足于內部的經營狀況，在明確資金管理工作目標的前提下，通過監督體制的有效構建，為廣大管理人員提供重要的行動參考。

2.4 信息傳遞

在內部控制期間，做好信息的優化傳遞，并增強各個部門之間的有效溝通也變得十分重要[3]。為了保證最終所得出的內控工作效果更加規范，企業需立足于信息傳遞的具體要求，加強先進技術載體的合理運用。依托于大數據等智能化的技術手段，構建完善性的信息共享中心。將優秀且全面的資金數據和相關要素進行全面整理，然后構建內控工作檔案。并將其有效地傳輸和共享給其他的部門人員，以便其能夠根據所掌握的內控信息，有針對性地調整接下來的工作實踐方案。不僅如此，也可以在多種先進載體的支撐下構建互動體系，以方便各個部門人員之間能夠根據所了解的內控信息進行深度的交流和探討，并總結經驗。

2.5 風險管理

風險管理也是實現內控工作深化落實的重要途徑。其所包含的要素具有多樣性，涉及對相關資金風險的識別、評估與防范等，具有一定的綜合性。能夠切實維護企業內部資金條件的安全性，也能夠保證整個資金使用更加地符合規范。有效降低資金鏈條斷裂等各類風險，這對于促進企業真正實現穩定的經營以及達到長遠發展的目標都具有積極影響。

3 企業資金管理內部控制面臨困境分析

3.1 財務工作體制不健全

關于資金管理內部控制，企業在相關財務工作機制方面的構建上，仍然表現出一定的不健全現象。未能夠根據國家所提出的新會計準則以及其他的法律法規，就具體的機制內容進行補充和完善.導致在具體實施財務工作的過程中，呈現出明顯的隨意化、盲目性特征，最終導致所形成的財務管理工作成效并不理想，也無法為企業接下來關于資金使用與配置的戰略統籌提供一定的行動參考。首先，未能夠制定完善性的工作機制，將導致從業人員在具體實施財務工作期間缺少一定的政策體制作為支撐。其次，目前企業在資金管理方面所呈現的分散性現象比較顯著。未能夠將資金進行有效的整合，缺乏集中性管理模式的應用。導致資金的節約與集成化利用不夠規范，甚至造成了明顯的浪費現象。再加上因為對資金整合不夠全面，導致對資金項目了解不夠具體，而嚴重影響后期資金的靈活運用與穩定運行。

3.2 資金收支管理不到位

關于收支流程的設置，目前企業還需進一步完善。未能夠遵循全過程的控制思想，缺乏對事前、事中與事后三個階段的深度考量與有效銜接。在事后階段進行盲目的管理，將導致最終所呈現的收支管理結果相對比較片面，甚至也會給資金管理造成很大的風險隱患。如果不能夠及時地進行管控，那么將導致企業內部在經營與發展成本上造成很大的損失。甚至還會嚴重威脅企業自身的經濟發展實力，面臨破產等其他的風險。此外，因為缺乏對現代化技術載體的有效運用，也導致最終所呈現的收支工作體系在功能模塊上相對比較滯后。工作人員在具體實施收支管理期間，因為對數據的整理與分析不夠精準而全面，最終導致呈現的資金風險比較嚴峻。

3.3 風險管控意識薄弱

在內部控制工作領域，做好風險防范與有效管控十分必要[6]。然而大多數企業在對待這一工作要務上未能夠加強思想重視，同時在具體執行的過程中，也因為多種因素局限導致最終所呈現的風險管控效果并不理想。通常情況下，在資金風險方面所呈現的問題具體體現在收支、償債等各個方面，也會因為資金流動性差而導致企業的正常經營受到一定危害。如果不加以防范，那么將導致企業在經營過程中受到破產的威脅，甚至也不利于企業在當前生產環境中競爭實力的有效提升。此外，未能夠將預防為先的指導思想有效運用到工作當中，缺少對資金風險的深入分析。未能夠構建科學的防范機制，導致在風險發生時無法及時地進行防范處理。

3.4 審計監督執行性差

審計與監督是保證資金管理與提高整個內控工作強度的核心支柱。然而在實際開展的過程中，企業對于這一工作內容缺乏一定的關注度。未能夠結合新時期市場環境下，針對內控工作所提出的戰略要求構建完善性的監督與審計機制，缺乏獨立性審計部門和專業性審計隊伍的構建。再加上審計工作的落實力度不夠，導致整個企業內部的經營環境以及資金的使用缺乏有效的監督。致使在實際運用的過程中，經常因為人工操作失誤以及其他風險，而導致資金成本浪費現象比較嚴重，可利用率低下。

4 企業資金管理內部控制優化舉措分析

4.1 完善財務工作機制

為真正預防企業內部的資金風險，全面落實相關的管理工作，加強內控工作的執行力，企業需就具體的財務工作機制進行有效優化。在關注國家所提出的新會計準則以及其他法規的前提下，深入分析企業內部在財務工作方面所提出的具體要求。結合具體的工作開展情況了解當下所存在的不規范之處，然后結合相關政策進行有效調整。進而保證所構建的財務工作機制，在內容覆蓋和要素組成上更加符合規范。也能夠支撐管理人員在具體實施財務工作時，依托相關的政策法規規范開展，且提高整體的執行性。其次，在預算實施的過程中，需本著與成本管理有效結合的原則，根據對項目信息的了解，構建更加規范的預算方案。并在整個項目推進的過程中結合成本的投入情況，合理地調整資金預算。進而保證所構建的預算與真實的項目情況更加地吻合，也能夠保證資金配置與使用更符合規范。不僅如此，還需加強財務工作智能化體系的有效構建。在整個實施的過程中，充分利用云計算、信息技術等多種載體所具有的輔助功能，在明確了解具體的財務管理工作要素之后進行模塊劃分，然后構建層次性的管理系統。以便相關從業人員能夠根據具體的財務工作要求，按照一定的模塊機制進行規范管理。并有效構建共享中心，以便各個部門人員直接能夠實現良好的互動與交流。在圍繞財務信息進行有效溝通的過程中積累經驗，并就相關業務的資金配置以及成本管控進行優化調整。

4.2 做好資金收支管理

企業在接下來需針對資金的收支層面進行優化管理。本著全過程思想的深入貫徹，構建事前、事中、事后一體化的監管機制。以保證最終所形成的監管工作成效更加突出，也能夠切實規避因為管理覆蓋面不全而造成的其他資金風險。最重要的是，能夠切實保證企業內部的收支更加均衡，避免和控制不良的成本風險。為了實現這一目標，企業需從收支的角度出發，構建完善性、成熟性的審批工作體系，以保障整個資金配置的安全性。不僅如此，在審批工作的過程中，還需結合企業內部的經營業務以及與其他機構之間的合作關系，在收支的票據和系統方面進行不斷的完善。從而保證所構建的收支管理流程以及所涉及的信息更加具體，切實反映整體的收支情況，也能夠為接下來的資金統計與成本評估提供一定的行動參考。充分利用好國家在資金內部管控方面所提出的法律法規，構建完善性的監督機制。以便可以及時發現在整個收支管理過程中所存在的腐敗因子，然后利用相關政策予以規范和管控。以全面提高相關從業人員的法律素養，避免其在內部控制等工作領域做出私自挪用資金的不良行為。

4.3 加強資金風險管控

加強對有關資金風險的全面防范與管控，是推動內部控制工作得以規范落實的重要保障。對此，企業務必要形成良好的預防意識，根據國家在資金風險防范方面所提出的戰略要求構建完善性的預警機制。并加強多種先進技術載體的合理運用，構建智能化的預警與評估中心。以便可以針對企業內部資金配置的實際情況進行有效分析，及時發現所存在的不良風險。然后借助以往的工作經驗，以及依托于先進的風險防范理論，構建完善性的防控舉措。以保證所落實的風險預防和處理工作更具有可行性，也能夠切實保障企業內部資金使用環境的安全與穩定。不僅如此，還需重點加強內部從業人員的素質綜合建設與培訓。讓其掌握專業的風險防范知識技能，并提升整體的工作職能素養。以便其在面對內控工作期間能夠樹立良好的安全意識，并在自身所具備的專業素養支撐下，更加規范的對企業內部的資金使用情況進行深入考量，及時發現風險。更需構建完善性的考核與評價工作機制，針對內部薪酬分配、成本管控等多個方面進行全面性的監督。并就大額資金撥付、網銀U盾管理等各個方面進行深入剖析，以便可以及時發現問題。并依托于相關的責任機制進行有效整改，不斷完善企業內部關于資金的內控工作體制?？梢杂行嫿ㄐ畔⒒墓芾硐到y，圍繞資金有關的功能模塊進行細致化分類。然后依托于先進技術進行智能評估與有效分析。真正做到智能監控、全方位的管理。

4.4 深化內部審計監督

企業在今后需從審計與監督的層面著手，構建細致而全面的工作機制。圍繞國家所設置的相關通知，明確具體的監督要求。從多個層面著手分析，在資金管理與控制方面所面臨的問題以及存在的各類風險。在確定真實的形成誘因之后，構建更加系統的審計工作機制。并做好審計人員隊伍的建設和職能劃分，督促其按照一定的周期和規章體制，深入到企業內部的資金控制當中。針對審批權限、應用、配置等多個方面進行風險分析。然后結合所發現的風險，就接下來的內控工作體系結構以及具體的實踐方法進行不斷改進與優化。此外，在進行內部審計與全面監督的過程中，還需針對從業人員所表現的職業道德和綜合素養進行深入的審計與考核。通過對其職能表現的有效評估與審計分析，及時發現其所存在的違法與違規現象。然后按照國家所制定的法律法規，對其進行嚴肅的處理，以維護企業內部的資金安全。還需做好監督決策與實施等各項職權的有效劃分，進而達到相互監督與約束的有效目的。也能夠在發生不良的風險隱患時，能夠及時明確責任主體，將風險的波及范圍進行合理控制。

5 結 論

依前所述，針對資金管理構建完善性的內控工作機制，是切實保證企業內部資金使用環境安全，推動內部各項經營業務實現高效落地的重要載體。為了保證所落實的內控工作更加的規范，且表現出較強的執行性，企業需立足于國家所提出的全新戰略方針，了解內控工作的具體包含要素。并結合自身的管理實踐深入發現和分析存在的不良問題，并對應著提出合理的應對舉措。進而保證企業的資金配置以及實踐應用更加符合國家安全標準，也能夠在維護整個企業經濟條件安全的前提下，獲得較強的發展實力。