企業財務內部控制存在的問題及對策

■熊絹明

（融合通信技術（天津）有限公司）

財務內控制度作為企業管理中最重要的管理制度，在企業管理中占據主導地位，對企業規范化、合理化運營起著重大作用。隨著當前經濟全球化趨勢日益激烈，我國經濟也迎來了高速發展，導致市場經濟體系逐漸多樣化，市場競爭日趨激烈。企業的長期可持續發展對于市場經濟的穩定發展起著相當重要的作用。企業要想在該環境下占有一席之地，就要高度重視企業內控管理制度的建設，企業需要根據實際情況量身定制一套符合企業自身發展的財務內控管理體系，并加強各部門間的信息有效溝通，確保信息的切實有效，為企業管理層提供卓有成效的決策依據作為依托，加強企業內部監督管理機制，確保企業在日益激烈的市場競爭中長期可持續發展。

1 企業財務內部控制概述

1.1 財務內部控制的概念

企業財務內控管理工作在企業長期發展中起著至關重要的作用，能夠給企業財務管理工作提供真實有效的數據，提高財務管理的工作效率。企業財務內控制度是根據內部控制作為基礎逐步發展起來的一套行之有效的財務管理方法，可以為企業提高經濟效益從而提供各種的有利資源為己所用，促進企業的可持續發展。因此，企業需要提升內控管理制度，才能達到企業設定的財務戰略目標。

1.2 企業財務內部控制的重要作用

1.2.1 增強自身的市場競爭力

從企業的自身發展角度出發，企業在進行財務管理工作時，需要根據企業自身需求建立健全內部控制管理體系，充分保障企業在日常生產經營發揮內部控制的優勢。企業通過內部控制管理體系可以提高企業的經濟效益，從而提高市場競爭力，保障企業在高速發展的市場環境中持續穩定發展。

1.2.2 規避企業經營風險

企業在日常生產經營活動中會受到各種外部環境條件的影響，使企業受到運營風險。如果不能及時有效發現企業存在的各種經營風險，不僅會影響企業現有的業務發展，還會降低企業的經濟效益。因此，我們需要加強企業內部控制管理體系，避免企業運營風險，還可以最大程度提高企業現有資金和資源利用率，促進企業合理穩定發展，提升企業自身經濟發展水平。

1.2.3 全面貫徹落實企業的發展目標

在初創期，企業必須要結合自身的定位和發展，規劃和制定企業發展目標。同時，企業要求管理層執行并監督各部門貫徹落實企業未來發展方向情況，達到企業社會地位的提升。企業在長期生產經營中會受到一系列的因素影響，最主要的就是企業經營狀況和收支水平的影響，嚴重的影響了企業實現自身發展目標。企業為了改掉這種問題的產生，必須在企業內部貫徹和落實財務內部控制管理體系。企業的日常生產情況在當今市場經濟全球化的體系下表現出復雜多樣性，導致企業長期高頻次出現財務管理問題。企業通過自身的內部控制管理體系，可以有效提高財務管理水平，提高企業日常生產經營效率，實現既定發展目標。

2 企業財務內部控制中存在的問題

2.1 企業領導構建財務會計內控系統意識薄弱

隨著市場經濟的日益發展，中國的企業日益增多，大部分企業領導只關注經濟效益，對企業財務內控意識相對薄弱，重視度不高，未考慮客戶的預期回報率，影響財務人員控制企業資金回流時間，讓企業陷入經濟危機，直接影響了企業的經濟效益。不少企業領導未按照要求建立健全相關的財務內部控制管理制度，有的企業財務內部控制管理制度體系不完善，甚至有不少的企業領導不懂企業內部控制對內部控制有不少誤區，認為財務內部控制只是針對于成本和資產安全的控制，導致企業內部控制管理工作只停留在表明，使其財務內部控制制度失去威信。

2.2 企業財務內控管理制度不健全

目前，對于一個企業來說，企業要落實財務內部監督管理工作，就要根據企業自身定位選擇合適的人員對財務工作進行規劃，及時有效的監控財務工作在運行過程中可能發生的問題對企業的發展有著重要的作用。在實際工作中，大部分企業沒有設置獨立的財務內部控制管理部門，而是把內控工作交給財務部門自己執行，缺乏獨立的內控監管部門進行約束。企業對內控流程的建立和執行工作缺少監督，導致職責落實不到位，給企業帶來生產經營風險。還有很多企業在進行財務內部控制落實及監督管理方面體制不夠健全，雖然形成了企業內部監督管理制度，但制度設立未根據企業量身定制，導致監督管理工作難以有效實施，很難在最短時間內找出企業財務內部控制中的風險點，給企業帶來資產損失。

2.3 企業財務內部控制信息技術水平較低

現階段，隨著當今經濟全球化進程加快，我國市場經濟高速發展，在當今時代的企業發展經營中，企業從經營到管理工作，都要構建一個完善的信息監督管理系統，可以使企業的管理和業務工作井然有序的進行，并且可以進行全方位的統籌管理和精細化的數據分析，信息技術在企業的財務管理工作中起著越來越重要的作用。目前絕大部分企業已經具備了財務信息化的管理方式，但是由于財務人員的能力水平有限，還是以手動操作為主，導致企業財務人員難以高效應用財務內部管理控制系統，沒有將其發揮應有的價值，導致科技資源的浪費和工作效率的降低。

2.4 財務人員專業綜合素質有待提升

管理人員可以直接影響企業的收益和發展，是一個企業的關鍵核心所在。企業管理人員只有做好管理工作，才能讓企業內部更高效協同運轉。但是在實際的財務管理工作中，管理者未能針對企業的實際情況采取改進和創新的措施，未能采取積極的措施來調動員工。但是相對于傳統的財務會計工作只關注已經發生的業務進行賬務處理財務會計工作，管理會計更多是關注過程管理，從事前、事中、事后進行全面剖析。由于一部分企業管理者未認知這些，導致財務部門不夠重視，往往都是財務內部工作人員兼任財務內部控制工作，導致企業財務內控管理人員水平參差不齊。

2.5 財務會計內控監督體系不完整

現階段，在企業的內部控制工作中，由于企業監督工作未能按照實際要求完成，導致監督機制的缺失，直接影響了企業內部控制工作的完成及對員工的績效評估。同時，企業所處的環境條件也影響了企業內部財務管理制度的建立，尤其是在未設置監督機制情況下，合理有效的內部控制對于財務控制工作有著較大的局限性，讓財務管理工作受到了嚴重的影響。目前，我國很多企業在落實內部財務控制監督體系上存在著財務內控意識的缺乏，管理制度沒有形成系統的標準，只注重企業目前的利益得失忽視了企業的長期可持續發展，企業領導對內部監督管理工作落實不到位，導致企業在財務方面出現一系列的問題，嚴重影響了工作人員的進度和企業的發展。

3 加強企業財務內部控制的建議

3.1 提高企業高層管理者的內控意識

隨著現代技術的變革發展，企業在市場中的競爭力日益激烈。針對這種情況，企業的高層管理者有必要確保企業財務內控管理工作人員，對管理控制機制進行全方面了解，讓其充分了解并意識到財務內控管理工作的重要性，正確對待財務內控，及時掌握企業現有的發展方向，處理好企業對財務內部控制的發展關系。需要針對企業自身發展需求，不斷提高并更新企業內控管理制度，加強內控管理制度在企業財務會計工作中的應用。此外，企業管理人員要高度重視財務內控制度管理體系，對其形成責任制，將企業的效益與風險兩手抓，為企業的未來發展保駕護航。

3.2 建立健全財務內控管理制度

科學高效的管理體系，可以為企業構建財務內控管理提供良好的制度保障。企業加強內部控制不但能夠促進企業的財務管理工作還可以增強企業的管控能力。因此，企業管理者必需建立完善的財務內部控制管理制度，才能夠促進企業內部更好的進行協同發展。同時，企業管理者還要對內部控制具備高度的重視程度。首先，需要充分結合企業自身的發展情況，制定出合理高效的財務內控創新體制并對制度進行不斷強化，明確內控制度管理目的，并要著眼于企業長遠可持續發展。其次，企業管理層要真正的貫徹落實財務內控管理體制的實施，必需進行嚴格管控，可以協調各部門間協同發展，增加內部控制管理人員，成立專門的監管部門，保障財務內部控制管理的執行力和時效性。最后，要定期對財務內部控制制度運行過程中出現的問題進行總結歸納，并進行交流總結，達到促進企業良好發展的作用。

3.3 提升會計內部控制體系信息技術水平

當前，企業的長期發展離不開企業信息化的建設。所以，企業要想客觀的提高企業信息化水平，就需要從企業的經營和發展理念入手，切實提升企業現代信息化發展水平。為了充分發揮計算機技術給企業信息化建設工作帶來便利性，企業應建立專門的財務信息管理系統，同時利用財務信息平臺，保證數據的真實和完整性。此外，企業的信息化發展離不開資金的加持，企業需要加強管理意識實現信息管理作用，達到先進的發展觀念與企業的經營理念完美融合。現階段，企業要想在現代技術飛速發展的時代立于不敗之地，企業就要不斷更新發展理念和現代信息化技術。同時企業需要引進專業技術人才，因為構建財務信息管理系統需要以專業的技術型人才作為依托，企業需要重視和引進相關人才的培養。積極對管理人員進行技術培養，不斷提高財務內控管理人員的技術水平，提高財務人員工作效率。

3.4 增強財務人員專業綜合素質

財務內控管理人對企業開展財務內控工作具有十分重要的地位和作用，也是當今企業之間核心的競爭力，在很大的程度上影響企業內部財務控制的管理質量和發展速度。如何落實和開展高效的財務內控工作是由工作人員的專業技術水平和素養來決定的，一方面企業要加強財務內控管理人員進行專業的培養，多投入一些培訓經費，通過線上教育培訓或者線下專家面授會議方式，使其能夠及時掌握最新的財務制度和相關財務技能，促進財務人員的技術水平和能力提高。另一方面企業還需要引進和儲備一些財務內控管理方面的專業人才，根據企業的自身需求為其量身定制一套符合企業持續穩定發展的財務內控體系，從而提高財務內控管理工作的效率和質量，保證獲取信息的精準性和真實性。

3.5 建立完整的財務內控監督管理體系

企業要想實現內部合理有效的管理控制，就要建立完整的內控管理體系，這是實現企業長期可持續發展的關鍵因素。現階段，企業財務內控工作存在一定的特殊性。在實際工作中，內部控制工作應該與財務工作想分離，二者應實現制約關系，這有利于內控工作的高效運行，還有利于規避財務管理人員一手遮天謀取私利的現象發生。良好的內部控制環境可以直接影響到企業目標的完成和未來發展走向。當企業面臨財務風險時，很多企業才意識到構建財務內控管理體系的重要性。但是由于大多企業未根據自身情況構建內控管理體系，只是一味的去模仿，在很大程度上制約了企業的發展。因此，企業不僅要結合自身發展情況對內控制度進行完善，還要對財務管理制度進行改革，從而達到事半功倍的效果。

4 結 語

綜上所述，財務內控管理體系對企業長期穩定發展起著十分重要的作用，隨著科技的不斷發展，我國企業企業要想在新的經濟環境下取得飛速發展，必需建立完善對財務內控管理機制。對于企業而言，企業管理者必須要高度重視財務內部控制的管理工作，提高企業高層管理者的內控意識，建立健全財務內控管理制度，提升會計內部控制體系信息技術水平，增強財務人員素質，建立完整的財務內控監督管理體系。根據企業現階段和未來發展方向，采取切實可行的方案。比如全面提高財務內控人員的綜合素質，不斷加強財務人員相關內容的學習，設置合理的監管機構，配置完善的財務內控管理崗位，明確財務人員的職責，從而保障企業的經濟效益增長和資金安全，促進企業更好的適應時代的步伐，推動企業健康穩定發展實現企業制定的戰略目標。