建筑企業資金管理及預防財務風險的措施核心思路分析

■陳冰冰

（湘潭建工集團有限公司）

目前，大多數建筑企業均屬于集團企業，所有子公司和總公司關系密切，一旦出現財務風險問題，必然會影響整個集團的正常運轉。對于企業財務風險問題，必須加強財務管控力度，做好資金管理工作，完善財務管理模式，做好財務分析工作。

1 建筑企業財務管理現存問題

1.1 財務資金監管力度不足

部分建筑企業沒有對財務資金實施有效監管，這樣無法全面了解和掌控本組織的財務情況，不利于企業財務管理工作的規范化開展，很難規避財務風險，很容易導致資金流失。舉例而言，部分建筑企業為了在合同期限內完成建筑項目建設工作，只重視解決短期資金缺口，卻沒有基于長遠角度以及實際經營情況對本企業的償債能力進行全面、科學評估，這樣很容易導致企業無力償債風險和資金風險[1]。

其次，不少建筑企業未制定完善的財務管理制度與崗位責任制度，這樣就無法對財務管理進行全面性監督，雖然當前部分建筑企業也設置了財務監督管理部門，在具體工作中卻沒有全面掌控本組織的資金動向和實際財務狀況，導致財務資金監督管理工作趨于形式化與表象化[2]。

1.2 財務預算結果和實際情況存在較大偏差

在建筑企業日常經營活動開展過程中，需要在結合本組織實際情況的基礎上，進行預算資金的合理設定，為企業全面預算管理工作的開展提供良好的資金支撐，確保各項預算管理工作的有序開展。然而，在全面預算管理工作的實際落實過程中，往往會出現預算管理工作脫離企業實際經營情況的問題，導致其與預期的預算管理計劃有著比較大的偏差。在這一粗放式的管理模式中，已經難以滿足企業現階段預算管理工作的實際開展需求。對此，需要企業積極創新全面預算管理模式，這樣才能夠將各項預算管理的作用充分發揮出來，以此促進企業的長遠健康發展。從實踐情況來看，全面預算工作也存在財務數據與項目實際數據有偏差的問題，造成此類問題出現的主要原因有兩種：一方面，在財務數據的整理過程中，工作人員并沒有充分融入大數據技術、信息技術，這樣也使得財務數據整理結果的完整性較弱，從而影響到所整理財務數據的利用價值。另一方面，在收集項目財務數據時，由于前期相互部門對接過程中存在信息交互頻率較低、交互質量較差的情況，這也使得財務數據和實際數據出現偏差問題，影響到后續財務管理活動的順利進行。

此外，對于各子公司來說，預算編報由本組織自身負責，在實際工作中往往因為部分業務員不懂財務會計科目，對工作中出現的新形勢、新問題沒有科學的預見，只重視資金的總體金額，不重視資金的預算科目分類，導致預算編制不夠精細。在實際支付時，頻繁出現追加預算和調整預算現象。決算由子公司財務部門負責，而在填報決算時，因子公司預算資金沒有區分基本支出和項目支出，在日常賬務處理中因沒有依據都按基本支出列支，基本支出過大，超過經費定額標準，導致決算審核不能通過，只能人為進行基本支出和項目支出的調整，致使決算與年初預算偏差較大。決算編報時對一些經濟數據指標的上下年波動原因，財務部門無法明確詳細原因，尤其沒有明確預算指標數據的增減原因[3]。

1.3 財務管控體系須待完善

如果建筑企業未制定和行使完善的管控體系，必然很容易引發財務出現風險，這種現象主要體現在三個方面：第一，部分建筑企業未做好財務資金的規劃管理工作，沒有對流動資金進行合理分配和利用，不利于企業的經濟發展。第二，部分企業在運用和調配財務資金的過程中，沒有與正在開發的項目緊密結合，資金控制力度不足，很容易造成資金浪費和緊缺問題，如果項目未能按期竣工或者難以收回預期效益，也會導致本企業陷入風險。第三，部分企業沒有對財務資金進行統一整合，這給本企業財務管理工作帶來了不容小覷的難度，無法有效加強財務風險防范工作。

2 建筑企業資金管理及預防財務風險的措施核心思路

2.1 加強企業資金監管力度

建筑企業資金管理體系主要分為四個模塊：第一，資金籌集模塊。第二，資金投放模塊。第三，資金營運模塊。第四，資金分配模塊。這四個模塊在發揮獨立功能的同時會互相作用，從而有效降低建筑企業經濟負擔，為企業籌集更多資金，緩解負債壓力，提高資金實用效益，促進建筑企業的持續發展。

在建筑企業運營過程中，籌集資金屬于資金運動的出發點，不僅能夠為本組織的正常生產經營活動提供基礎保障，而且可以滿足對建筑開發項目資金的需求，同時，可以輔助建筑企業擴大經營規模，獲取更多收益。在市場經濟背景下，建筑企業項目投資活動必然要支付大額資金，企業會在銷售產品、變賣各種資產和收回投資時也伴隨著資金的流入。在此階段，要結合市場規律和本校實際情況科學界定投資規模，做好投資風險分析工作，制定最合理的投資方案，劃分好每一筆投資額度，盡量降低投資風險，提高投資收益。進入企業資金營運階段，資金的形態也會發生變化，基本變化流程是從貨幣資金轉變為存貨資金，接著轉換成結算資金，最后轉變為貨幣資金，在整個資金循環周轉過程中，建筑企業應重視促進資金價值的增值。

另外，在資金分配工作中，建筑企業應堅持資金分配原則，對財務資金獲取方式進行合理規劃，不斷完善資金投放結構，從而有效降低財務資金風險，促進資金使用價值的持續遞增。

2.2 做好建筑企業財務預算管理工作

避免財務預算工作和實際結果出現偏差，防范財務風險，理應做好建筑企業全面預算管理工作，充分確保預算結果準確無誤。建筑企業需要做好編制程序的嚴格控制，期間也需要加強企業各個部門、各個公司業務、投資項目審查等工作，不斷細化大預算編制過程。在全面預算過程中，不可虛增預算內容，對于基礎數據，需要統一格式與口徑，以便于數據信息的進一步整理。同時，在建筑企業投資經營業務領域不斷拓展的情況下，需要做好全面預算內容的調整工作，這樣方能提升預算管理過程的實效性，將新項目內容及時融入到預算管理活動中，確保編制內容可以全面覆蓋項目周期，禁止出現隨意性調整問題，確保預算管理過程的嚴肅性與可靠性。

在信息時代，建筑企業需要通過啟用BT系統（全面預算工作常用信息化系統）來提升全面預算管理質量，推動本組織的健康發展。建筑企業在構建和應用BT系統時，需要充分利用大數據技術、智能化技術，建立集團統一和全面覆蓋的預算管理系統，在系統中會細分為資料整理、資料應用模塊、智能化計算等模塊，這樣也可以推動全面預算管理工作的開展，加強信息系統的統一應用，借此來打破以往信息孤島和數據孤島的局限性，為企業經濟決策和管理提供數據支持。在數據管理過程中，企業應重視加強系統的動態更新工作，從而確保BT系統工作狀態的穩定性，滿足相應的運行管理要求。

2.3 健全財務管控體系

健全企業財務管控體系，有效防范財務風險。建筑企業理應做好財務資金的規劃管理和統一整合工作，結合開發項目對流動資金進行合理分配，充分發揮資金的利用價值，不斷加強資金控制力度，避免出現資金緊缺與浪費問題。

其次，建筑企業應注意做好全面預算和內控計劃銜接工作，以此加強信息交流和內控力度，獲取可靠的財務分析結果。企業應定期召開部門崗位的經驗交流會議，對不同崗位在工作中遇到的問題進行討論和分析，從而加快問題的處理速度，提升相關工作的開展效率。同時，要定期組織財務人員進行集中培訓和學習，建立集約化管理體系，不斷推行全面預算工作理念，滿足相應的工作要求。而且，要做好集團之間的信息溝通工作，不斷總結業務交流經驗，從而更好的推動企業全面預算管理工作。

再次，作為集團性建筑企業，總公司應注意深入推廣和應用財務模型，對財務風險進行全方位監測，做好風險控制工作。同時，要引導所有子公司業務部門積極參與本集團全生命周期財務模型的設計開發工作、應用活動以及回顧分析管理，在各種業務中切實應用財務模型，輔助本企業有效提高經營管理效益。

另外，總公司應指導所有子公司將項目財務模型作為底層數據，以此制定本組織的年度預算與三年滾動預算工作，對全面預算管理進行深化。各子公司的財務部門應科學采取定期和不定期相結合的模式做好動態預算管理工作，對預算目標進行聚焦，定期召開經營分析會議，在會議上對預算執行情況進行回顧分析，以便于糾正以往的預算偏差。

除此之外，集團總公司應注意完善業財管理模式和子公司的分工模式，重視加強對項目公司/三級子公司的管控力度，發揮二級子公司的職能，完善二級子公司對三級子公司的財務管控機制。二級子公司會按照集團企業對子公司財務管理工作的標準要求，科學開展財務職能的垂直條線管控工作。同時，三級子公司財務部門會謹遵規定要求，積極配合與接受二級子公司的財務工作管理和業務指導，定期向二級子公司匯報本公司的工作，這樣能夠從總體上加強財務內控，做好風險防范工作。

作為業務財務人員必須熟悉和了解項目、合同、會計、績效設計，積極參與本組織經營活動，協助本企業做好經營分析工作，對財務數據進行整合，深度挖掘數據信息所潛藏的業務原因與相關問題，制定對策與方案，落實責任，輔助本企業全面做好經營考核工作，為業財決策方案提供有力的支撐。與此同時，業財管理人員應協助本企業加強財務數據的質量保障，積極開展核算前置化工作，認真審核單據是否準確，正確填寫會計科目與輔助項目， 確保核算結果能夠及時而準確地反映本企業組織的經營數據。

2.4 做好財務分析工作

當代企業在日常運營中普遍存在三種風險類型：第一，無力償還的債務風險。如果企業貸款過多，無力按期償還，必然會引發財務風險。第二，利率變動風險。建筑企業在負債期間因為貸款利率的變化而增加了資金成本，導致預期收益被抵減。第三，市場風險。這一類風險是指那些影響建筑企業開發項目和投資對象的因素引起的風險，如通貨膨脹和經濟衰退等。建筑企業一般無法避免這種風險，不能通過有效投資組合加以分散，因此也稱為不可分散或者系統風險。對于這些財務風險問題，建筑企業應嚴加防范，做好資金管理工作，盡力將財務風險帶來的損失降到最低。

規避財務風險必須做好財務分析工作，需要注意的是，建筑企業財務分析工作流程較為復雜，有嚴格的標準程序，基本流程分為五步：

第一，對財務分析目標進行明確。在此階段，建筑企業會應重視客觀評估本組織的償債能力、盈利能力、資產管理狀況以及發展趨勢，這樣方能對本組織的綜合財務狀況予以準確評價和精準了解。

第二，全面收集財務信息資料。初步定位財務分析目標以后，就結合具體目標對相關數據信息和資料進行全面收集，主要信息資料就是財務報表。

第三，根據財務風險類型以及財務分析目標選用最佳分析法。從辯證視角來看，不同的財務分析目標與風險類型適合使用的分析方法各有差異。在具體分析工作中，頗為常用的分析方法有兩種——比率分析法和趨勢分析法，這兩種方法各有優勢，在建筑企業財務分析工作中，通常會被綜合使用，而不是僅采用一種分析方法。在風險類型的局部分析工作中，通?？梢园凑諏嶋H情況選用某一種方法。此外，對于全面性財務分析工作，應正確采用對比分析法、百分比分析法、比率分析法、杜邦分析法，這樣可以提高分析結果的全面性，通過對比發現財務管理的潛存風險，并精確計算財務風險系數。

第四，運用指標計算法來判斷和分析建筑企業財務管理工作中存在的問題。分析完財務管理工作問題之后，需要結合具體問題總結誘因，制定最科學的解決對策。

第五，制定改善建筑企業財務狀況的計劃方案。對于當代建筑企業來說，開展進行財務分析工作的最終目的是降低財務風險，為財務決策提供依據，完善財務管理方案，輔助本企業獲取更多財務收益，滿足資金需求。建筑企業會在發現問題的基礎上，制定多種改善財務狀況的方案，然后，對這些方案進行匯總，權衡利弊得失，制定并執行最佳方案，以便于完善財務管理模式，控制財務風險，滿足本企業發展的各項資金需求。

3 結 語

綜上所述，建筑企業在日常經營投資活動中，應注意加強資金集中管理，對資金籌集模塊、投放模塊、營運模塊和分配模塊進行全面優化。在資金分配工作中，建筑企業應堅持資金分配原則，合理使用每一筆資金。與此同時，要做好企業全面預算工作，確保預算結果的準確無誤。其次，要注意實現業財融合，提高業務效率。再次，要全面做好財務分析工作，根據財務風險制定合理的解決對策。另外，建筑企業應重視加強團隊建設，培養高素質人才。