企業工商管理有效防范財務風險的分析

曲少君 山西焦煤教育培訓基地

企業工商管理遭遇財務風險主要指企業進行工商管理活動時受到不可控力或環境不可控因素影響，導致企業資金、資源等財務相關因素不確定、不穩定，進而遭遇財務損失的情況。尤其在市場經濟大背景下，各種不可控力與日俱增，企業遭遇財務風險的可能性大幅增加。這就需要企業不斷強化工商管理，通過提高管理的可靠性、有效性應對環境變化。這不僅是企業防范和化解潛在風險的重要手段，也是通過工商管理提質增效，保障企業生存發展的重中之重。

一、企業工商管理有效防范財務風險的重要性

（一）保障生產經營正常進行

近年來，不少知名企業由于突發資金鏈斷裂而瀕臨破產的新聞報道屢見傳媒頭條。比如某知名咖啡連鎖品牌就因盲目擴張導致流動資金后繼無力，不得不通過關閉若干線下門店回籠資金以求自保。對這家企業而言，盲目擴張顯然就是財務風險防范缺位的表現，資金鏈斷裂危及企業生存則是財務風險防范不力的惡果。

而對其他更多企業來說，工商管理有效防范財務風險最直接、最顯著的重大價值就是避免類似危機、保障生產經營正常進行。在后危機時代，全球經濟持續萎靡的不利局面下，企業尤其需要加倍謹慎管理，避免遭遇任何可能危及企業生存發展的財務風險隱患。這不僅是企業有效應對日益嚴峻的市場競爭壓力的決勝之策，也是企業強化核心競爭力的重中之重。

（二）優化資源分配，提高管理效能

在環境不確定性、市場不穩定性依然持續的狀態下，企業獲取收益、利潤的難度與日俱增。這勢必需要企業將愈發有限的資金用于最緊要、最關鍵的任務，因此，防止有限資金被無謂消耗或浪費至關重要。而企業不斷強化風險防范的又一重大意義，正是通過規避風險損害，實現資源優化分配，提高管理效能。比如，出于防控財務風險的目的，企業不僅需要保持對資金運行的科學計算，而且要更加審慎地考核生產任務的重要程度，以便將主要資金投入最具性價比、最重要的項目中。很顯然，這種區分輕重緩急的過程就是在不斷實現資金、資源的優化配置。而對重要項目、核心任務的傾斜無疑能夠在同等時間里產生更多收益，創造更大價值，也能促使企業工商管理發揮更大效能。

二、企業工商管理有效防范財務風險的常見問題

（一）重視程度不足

盡管防范財務風險對任何企業都有顯而易見的重大價值，但這并不代表所有企業都能在工商管理中切實達到有效防范的目的。究其原因，除了在管理技術、實踐經驗等現實操作層面的缺陷外，管理思想上重視程度不足，也是非常重要的原因。

這種相對忽視的表現形式不一而足，比如一些企業對于防范財務風險的決定性作用認識不到位，往往是環境不利于企業生存時才會意識到防范風險的意義。一旦環境好轉或在短時期內取得出乎意料的收益，企業便會將關注度轉向生產經營。由此造成的不良后果就是企業工商管理在防范財務風險時，時斷時續、時好時差，難以形成系統性和規范化。而任何高水平的管理都需要經年累月的經驗積累，斷斷續續的風險防控，勢必造成企業在工商管理水平方面始終處于低位運行，這也是一些企業在突然遭遇財務風險的嚴重沖擊之后才會后悔準備不足的重要原因。

此外，重視不足也會使一些企業在防范財務風險過程中存在刻板僵化的缺陷，例如一成不變的管理制度、規章體系等。這種以不變應萬變的狀態產生的后果往往是有形無實、徒有其表。制度的原則性無法應對現實問題的緊迫性，具體執行人員也常常由于過于陳舊的規則而無所適從，這也是導致部分企業財務風險防范失當、失靈的根本原因。

（二）局部化、分散化問題較突出

受到認知局限的負面影響，一些企業在工商管理防范財務風險時還存在局部化、分散化問題較突出的情況。即，包括領導在內的多數組織成員都將風險防范視作財務部門的責任，非財務部門不僅對風險防范缺乏積極性，也幾乎不會主動為防范風險提供幫助或合作。

于是，這些企業工商管理的財務風險防范就成為一個部門的單打獨斗，不僅在人、財、物各方面捉襟見肘，而且由于部門之間、人員之間缺乏互聯互通，涉及財務數據的各類信息也處于碎片化存在狀態。這顯然為企業強化財務風險防范埋下了數不勝數的隱患或陷阱。

不僅如此，由于長期各自為政、閉門造車，這些企業工商管理工作實踐也普遍存在財務信息失真失實的問題，無論對內、對外都難以發揮主動引導、參謀輔助的積極作用。這種不利局面不僅不利于企業提高財務風險防范的針對性、有效性，也無助于工商管理工作本身轉型升級、提質增效。

三、企業工商管理有效防范財務風險的主要策略

（一）保持足夠警惕，完善制度供給

常言道“預則立不預則廢”，意指凡事有準備往往能取得較好效果，反之則可能半途而廢、一事無成。同理，企業工商管理面對無處不在的財務風險也必須隨時隨地保持足夠警惕。只有在思想認識的高度上始終對財務風險具有清醒的認知，企業才能在工商管理實踐過程中竭盡所能減少漏洞、填補空白。而這種思想認識上的警惕也絕不僅僅指財務管理部門的人員，而是需要企業領導、決策層、中層管理人員直至基層一線員工全體成員均有意識、有態度。

因此，企業需要從完善制度供給的角度確保自上而下、自下而上形成關注風險、防范風險的整體環境。

比如給予財務管理部門、財務人員足夠的獨立性。充分獨立的部門及人員設置不僅有助于企業財務管理部門充分發揮主動性，而且獨立性本身就能在更大程度上提高專業性、權威性，并且充分獨立的部門及其成員也能在更大程度上規避各種主客觀方面的干擾或掣肘。

傳統模式下，一些企業對于財務管理工作的重要價值認識不到位，將財務部設置在后勤部門或行政辦公室，使財務管理成為后勤服務或行政管理的附屬。這種相對忽視的狀態導致不少財務人員缺乏職業認同感和自信心，隨時隨地面臨著其他部門、人員的影響。而獨立性差的后果不僅是企業財務管理工作的專業化程度不足，也會隨著時間推移而潛藏越來越多人情關系、暗箱操作的隱患，更會由于干擾因素過多而喪失察覺風險、規避風險的時效性、可靠性。

因此，不同行業的企業不僅需要設置充分獨立的財務管理部門和人員，也需要結合自身實際情況、發展要求等，設計預防財務風險的規劃方案。特別是在企業發展到一定規模后，單獨成立財務管理中心就十分必要。一方面，獨立的財務管理中心無論是獲取數據信息還是進行分析判斷將有更大的主動控制權，使預防財務風險的管理活動不斷提高時效性。另一方面，單獨成立財務管理中心通常與企業領導、戰略決策層距離更近，有助于形成更加扁平的管理架構。這對縮小企業工商管理、防范財務風險的信息反饋時限更為有利。而更短的時限常常也意味著更快的反應速度。而快速反應則是應對瞬息萬變市場波動更為有效的策略。

又如，要在制度設計層面突出全過程控制的重要性。即，企業工商管理有效防范財務風險既不能是固守傳統模式下的事后總結，也不等同于滿足事前規劃，而是必須實現事前、事中、事后全過程、全鏈條的防控與監督。

具體到規章制度的設計環節，企業需要形成更加細化和精準的條款、內容。即，要對每個任務單元、管理環節制定一一對應的財務風險防范實施辦法。包括事前規劃、事中跟蹤、事后反饋分析等在內，每個作業點、崗位及其人員都要承擔與本端口、本崗位、本人相適應的風險防控責任。

更加細化和精準的條款、內容不僅是讓企業規章制度更具可操作性、可執行性，也是為了通過細化規則確保企業內部全體成員都能在防范財務風險過程中盡職盡責。尤其是對非財務部門的其他部門及其成員而言，細化和精準的規則既是實踐指導，也是規則約束，更是對思想的統一和認識水平的提高。特別是在需要多部門聯動與合作的情況下，精細化的規章制度體系才更有助于形成管理合力，避免企業工商管理在防范財務風險實踐中出現人為疏忽導致的盲區或空白點。

（二）建立健全風險預警機制、模式

現代企業探索財務風險防范科學模式的過程中，技術是最直接也能最快顯現效果的措施之一。尤其在互聯網與信息技術全面應用到各傳統行業后，前沿技術正在成為解決各種傳統痛點或堵點的“疏通劑”。同理，在企業工商管理探求有效防范財務風險進程中，完善信息化管理，充分利用大數據分析，建立健全風險預警機制、模式已順理成章、水到渠成。

首先，企業要盡快建成全面覆蓋的信息化管理平臺。所謂全面覆蓋不僅指全面覆蓋財務數據，而是要從業務到財務所有環節、流程、節點全面覆蓋。倘若僅有財務而缺業務，則財務環節防范風險隱患就會始終存在大片空缺。這是由于任何業務活動最終都將通過財務數據變動得以體現和展示。防范財務風險不可能越過業務管控。而業務與財務之間若無關聯或關聯度不足，則企業信息化管理平臺本身就會存在巨大的數據鴻溝或稱信息壁壘。而信息壁壘不僅會嚴重降低財務數據的真實性與可靠性，更會在很大程度上產生財務風險隱患。這是企業工商管理防范財務風險時最大的瓶頸之一。因此，只有盡快建成全面覆蓋的信息化管理平臺，企業才能夯實財務風險預警平臺基礎，才能為提高財務風險防范的前瞻性鋪平道路。

其次，要提高風險預警的個性化與針對性。不同行業和領域中，企業從生產經營方式到工商管理方法在內各環節都有不同程度的差異性。這決定了企業在嘗試信息化管理中必須突出個性特色，構建更加符合自身實際、因地制宜的機制和模式。比如不少傳統制造業企業在購買原材料或運輸、庫存等方面常常需要較大資金數量投入，因此需要格外重視相關環節的跟蹤控制。而服務型企業往往在投融資環節面臨更大的不確定性，因此構建財務風險預警機制也應當有所側重。

（三）實施全面預算管理，嚴格落實管理責任

與構建風險預警機制同樣重要的還包括推行全面預算管理。全面預算管理是實現事前管理、強化事中控制最為有效的工商管理措施之一。企業推行全面預算管理不僅有助于大幅提高財務管理的前瞻性、預見性，而且能夠充分弱化財務風險的潛在傷害性。只要企業能夠基于自身實際情況制定有的放矢的全面預算管理方案，并在管理實踐中確保預算方案扎實落地，則企業在瞬息萬變的市場波動環境下也能在更大程度上實現防患于未然。

首先，推行全面預算管理需要的就是制定符合企業實際情況的預算規劃。一方面，企業要結合歷史發展過程中財務管理的經驗教訓、成功案例等構建恰如其分的預算體系，確保全面預算方案能夠得到充分落實且能在最大程度得到組織成員的高度認可。另一方面，企業也要保持對預算方案的彈性優化，也就是在預算管理執行一段時間后根據市場反饋和執行效果進行持續優化。堅持彈性優化不僅是為緊跟市場變化步伐，也是為了讓預算規劃始終具有可操作性。而可操作、可執行的全面預算才能實現卓有成效的預先控制，才能在最大程度防范可能出現的財務風險隱患。

其次，要保障全面預算管理真正落到實處，嚴格落實管理責任必不可少。嚴格落實管理責任不僅指每個工作崗位、人員切實履行防范財務風險的職責，也包括該崗位和人員也需要為上下游崗位、相關作業點和人員提供風險防范的協助或合作。這是由于一個企業內部所有崗位之間都在不同程度上存在相互關聯性而非絕對的彼此割裂，為了從全局層面提高企業工商管理防范財務風險的有效性，就需要通過嚴格落實管理責任，實現統一行動、提高防范財務風險的整體性、全面性。這才是企業從根本上強化財務管理監督控制、最大限度降低風險損害的重中之重。

四、結語

現代企業之所以十分熱衷于探索科學管理的方式方法，根本原因就在于經濟市場化發展的大環境中不可控因素越來越多，導致企業遭遇財務風險的概率、數量也越來越多。這種相對不利的局面才會促使企業不斷加快研究多種應對風險的機制、措施、手段。然而這并不意味著企業工商管理有效防范財務風險僅僅需要多種技術手段，相反，科學管理的思想觀念才是從根本上解決風險的突破口。也就是說，企業提升風險防范有效性始終需要堅持兩手抓兩手都要硬。只有基于科學管理思想指導，企業工商管理防范財務風險才能不斷提高系統性、規范性，才能在根源上突破傳統管理粗放化、隨意性的瓶頸。因此，在環境不確定性、市場不穩定性與日俱增的大背景下，企業防范財務風險既要充分利用前沿技術構建全方位、立體化管理模式，也要堅持全過程、全鏈條管理，更要重視對人才隊伍的培育。只有在整體上提升管理人員業務素質、思想素質，企業才能基于人的創造力提升財務管理的科學性。這不僅是新時期企業工商管理有效防范財務風險的重要手段，也是新形勢下企業向管理要效益、通過工商管理轉型升級實現可持續發展的必經之路。