大數據環境下企業財務風險管理探析

［摘" " 要］ 大數據技術為企業財務管理工作帶來便利的同時，企業的財務風險管理也面臨新的挑戰，企業的管理者只有用好這把“雙刃劍”才能使企業創造更多的價值。本文以大數據環境下企業財務風險管理探析為題，從相關理論出發，對企業財務風險管理現狀進行剖析并提出針對性的建議，期望企業能夠建立有效的財務風險管控體系，借助大數據技術提升管理效率，為企業創造更多的價值。

［關鍵詞］ 大數據；財務風險管理；風險管控；復合型人才

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 03. 017

［中圖分類號］ F275" " ［文獻標識碼］" A" " " ［文章編號］" 1673 - 0194（2023）03- 0062- 04

１" " " 相關理論概述

１．１" "大數據的內涵及特征

１．１．１" "大數據的內涵

日新月異的科技進步，互聯網技術的高速發展，使數據的提取、存儲、分析、運用等各環節有效結合并為信息使用者高效、快捷地運用其進行科學決策奠定了良好的基礎。信息使用者的需求無疑是大數據技術應運而生的推手。現如今，大數據這一專業術語越來越多地出現在人們的生活、工作當中，它具有種類多、數量大等一些顯著的特性。但是至今為止，尚未有統一的定義。

筆者經過查閱大量的文獻資料認為：大數據是一種新的數據處理模式，具有資源多、信息量大、提取速度快等特點，是多元化信息資源的集合，能夠在較短的時間內高效地完成數據的收集及整理工作，快速得出結論，幫助信息使用者提升工作效率。這些都是傳統的信息處理技術無法勝任的。企業的管理者利用大數據技術能夠快速、高效地從不同渠道進行數據的提取、分類，信息使用者對數據進行分析整理后可以有效利用，提升工作效率，幫助管理者進行科學決策，有助于企業持續穩定發展。

１．１．２" "特nbsp; " 征

大量的實踐證明，大數據體現出高效、大量、優質、多樣等特點。例如，人們可以利用現代信息技術快速地進行數據處理，同時各種配套設備不斷升級，使實時處理信息成為可能，突出其高效性的特點，使信息使用者可以獲取更多有價值的信息。

１．２" "財務風險管理概述

１．２．１" "財務風險定義

學術研究中財務風險有廣義和狹義之分。廣義的財務風險一般情況下是指與企業財務管理相關的所有相關活動所帶來的風險，因為企業所處的內外環境在不斷變化，這些不確定的因素使企業的日?；顒悠x預期，使企業面臨風險。而狹義的財務風險主要是企業在日常經營活動中由于資金短缺所導致的用資、籌資以及償還債務的風險。結合現代管理理論及本文研究內容，本文對廣義的財務風險展開研究。

１．２．２" "財務風險管理概述

財務風險管理是基于財務信息的收集、匯總、整合識別、評價財務風險，為降低或避免財務風險的發生而采取的一系列措施，以降低經濟損失，保障企業的利益。該項管理行為具有持續性，是一個動態管理的過程，會隨著所處環境的變化而調整相關策略，以便取得較優的成效。財務風險管理的內容主要包含三個方面，分別是財務風險的識別、評估及防范。

１．３" "大數據環境下財務風險管理研究的意義

財務管理工作中借助大數據技術可以高效、快捷地對財務數據及相關信息進行處理，提升其工作效率，但是新的環境下財務管理工作也面臨著一些挑戰與風險。

當今互聯網時代背景下，經濟環境變化莫測，企業財務活動面臨更大的風險。財務風險是客觀存在的，企業必須要重視，認真分析其成因。一方面，利用大數據技術進行財務風險管理對企業面臨的財務風險進行有效識別，認真剖析，及時采取有效策略以降低企業的損失，提升企業應對財務風險的能力。另一方面，利用大數據技術進行財務風險管理，幫助企業建立高效的財務風險預警機制，加強部門之間的合作，建立良好的內部運行機制，進而提升管理效率，提高企業效益，為企業及其利益相關者創造更多的收益。

２" " " 大數據背景下企業財務風險管理現狀

２．１" "財務風險管理意識薄弱

企業是以營利為目的，風險管理意識不足，不少企業的財務工作仍然是對傳統的財務數據進行處理，大數據環境下的財務風險管理意識薄弱，對財務風險的關注較少，主要體現在以下幾個方面：首先，管理層風險意識薄弱，工作的重心仍然放在產品研發、生產及銷售等方面，更多關注的是資產變現能力，對信息的收集、整理、運用能力不足，長此以往將會被時代淘汰，最終影響企業的發展。其次，盡管部分企業已經意識到數據信息的重要性。但是，互聯網時代信息量過大，信息的處理利用有一定的技術含量，而企業往往出于節約成本的考慮，無法有效地進行預判，導致對風險的評估不足，給企業帶來了損失。最后，尚未建立全員參與風險管理的意識。盡管制訂了相關的風險防范方案，但是在實際的實施過程中缺乏有效的利用。每位員工對其內容的了解不夠深入，尤其是一些輔助部門的員工欠缺風險管理意識，很難將風險管理意識轉化為實際行動，最終導致風險管理效果不佳，使企業蒙受巨大的經濟損失。

２．２" "欠缺有效的財務風險管控體系

為數不少的企業沒有建立系統高效的財務風險防范體系。一方面， 財務風險的識別與防控主要是依靠財務人員對經濟活動的財務核算進行評估預測，但是財務人員未能全程參與經濟活動，無法有效地識別企業運營過程中潛在的財務風險。例如財務部門主要針對的是能夠用貨幣反映的經濟活動，針對的是資金運行，而不是企業的全部經營活動，如企業的產品研發，企業所制定的業務流程、合同的簽定是否符合相應的制度要求，由于財務部分的風險把控僅僅局限于財務活動，因此無法較好地對企業全過程的生產經營活動進行把控。另一方面，大數據時代信息種類多，數量大，導致財務信息及非財務信息的處理變得復雜化、多樣化，這對工作人員的信息處理能力提出了較高的要求。由于企業內部控制制度的制定與企業的發展不匹配，各職能部門之間尚未建立高效的信息溝通系統，執行力較差，導致日常工作中數據的收集、整理不夠高效便捷，信息孤島的現象時有發生，信息無法共享，導致信息處理效率不高，容易造成信息擁堵、傳達滯后，不能進行有效的風險識別，財務風險預警機制運行效率極低，形同虛設，無法發揮其作用。

２．３" "財務風險監管不力

財務風險管理是全員參與、全過程的一項管理活動，因此有效的財務風險管理必須有完善的監管機制。然而，企業管理者的風險意識薄弱，企業財務風險管理制度缺失，阻礙其財務風險預警機制的建立；即便有部分企業建立了風險預警機制，往往也無法發揮其價值，財務風險管理工作混亂，效率低下，不能降低財務風險所帶來的損失，制約企業的長遠發展。如今將大數據技術應用于企業財務管理中，使企業的監督無論在形式還是內容上都發生了較大的改變，無形中加大了財務風險管理工作的難度。因此，需要企業各部門密切地配合，建立有效的財務風險管控體系。

２．４" "復合型財務人員缺失

財務部門是企業的一個重要管理職能部門，監督企業資金的運轉，把控企業風險管理的命脈，財務人員的職業素養與綜合能力會直接影響企業的發展。大數據環境下，財務人員的職能逐漸地向管理方向轉變，在企業日常經營中的作用越來越重要。但是目前多數財務人員的工作重點仍然是進行財務核算和財務風險的測算，這些測算所得的信息是局限的，無法從企業全局的角度考慮。同時，大數據環境下，對財務管理人員的數據處理能力有更高的要求，已不是簡簡單單的數據收集、匯總，例如在財務風險管理方面就需要財務人員有一定的風險意識及決策能力，能夠有較好的職業判斷力，準確地評定風險的臨界值，幫助企業規避相應的財務風險，同時也不會錯失良好的投資機會。現階段多數企業財管人員的數據分析能力欠佳，盡管現代先進的信息技術有助于降低財管人員的數據處理工作量，但是一定的信息分析、處理能力仍然是一名高素質的財管人員應具備的。目前，這類高素質的綜合性財管人才缺口較大。多數企業的財管人員無法為企業的發展提供高質量的數據支撐，而財管人員專業素質欠佳，無形中會加大企業的財務風險。

３" " " 大數據環境下提升企業財務風險管理能力的策略

３．１" "增強財務風險管理意識，建立有效的財務風險管理體系

企業日常經營過程中所面臨的財務風險是不可避免、客觀存在的。因此，企業應該重視財務風險管理，明確財務風險管理不僅僅是財務部門的事，而是全員、全過程的監督管理。企業應強化全員的風險管理意識，形成全員參與的風險管理體系，深化風險管理理念，將其由理論轉化為全員的共識與實際行動，建立有效的風險管理體系。

首先，企業管理層應重視財務風險管理工作，建立高效的風險管理部門，重視風險防控工作，第一時間進行風險評估，盡可能將其遏制，降低其造成的損失。大數據環境下，高效的財務風險管控需要較好地利用大數據技術，進行全面、系統的分析，把控全局，完善財務風險管理體系。其次，借助大數據技術，從企業全局的角度出發建立高效的財務風險管理體系。管理者應主動學習大數據在企業管理中的應用，將大數據技術融入企業文化，更好地進行財務風險管理，結合企業實際情況認真地剖析、確定影響企業發展的因素并將其納入企業風險管理體系，有針對性地提出風險應對策略以及跟蹤機制，提升企業的風險管理能力。最后，建立財務風險管理體系時要結合企業的日常經營業務，并考慮其適應性。 財務風險管理體系建設離不開數據的收集、處理，涉及數據分析等相關內容時應注重數據的可靠性、及時性，以財務數據為主，非財務數據為輔，進行綜合分析。在進行財務分析時既要關注企業自身的情況也應該參考行業的數據進行縱向、橫向的對比，選取適合的財務風險估值模型，設置恰當的預警范圍，為不同的信息使用者提供不同報告，不斷地對之前的報告進行評價總結，提升財務分析的質量并滿足各方的決策需求。

３．２" "完善監督系統，加強風險管理

信息的準確性直接影響財務風險管理的質量。因此，為了保障所需信息的準確性與可靠性，企業建立財務風險管理體制時必須要有相應的監管機制。完善的監督系統對企業財務風險管理體系的建立、健全是非常必要的，有效的監督系統可以及時發現企業日常經營過程中存在的風險與問題，有助于企業管理者第一時間發現并及時采取相應的措施進行整改，促進企業建立高效的財務風險管控體系。

一方面，管理者可以將大數據技術應用于企業財務風險管控體系，結合行業與企業現狀制定標準指標，建立數據信息系統，實時進行數據的收集 、整理，并且與標準指標進行比較，建立跟蹤機制發現差距及時評估日常管理中的財務風險并采取有效措施，進行跟蹤管理，盡可能地避免不必要的損失。培養員工借助大數據技術進行財務管理工作的意識，有助于其提升工作效率及質量。另一方面，數據技術可以幫助管理者進行高效的數據信息處理，提升信息的及時性、準確性，但是也存在著數據泄露、無法訪問等風險。因此，不能完全依賴大數據技術進行財務風險管控，還需結合人工控制，監督大數據控制的有效性。企業設置內部監督部門的同時還應引入外部監督機制。外部監督部門較內部監管而言要有較強的獨立性與客觀性，能夠客觀地評價企業日常營運中存在的一些問題并提出針對性的改進建議。只有建立內外結合的監督管理體系，才能保障大數據環境下數據的安全性，有助于企業財務風險管控體系高效運轉，提升企業財務管理工作質量，促進企業實現價值最大化的管理目標。

３．３" "加大培訓力度，培養復合型財務人才

大數據環境下，信息技術不斷更新，財務人員要緊跟時代步伐，不斷提升自我，增強自身的能力，借助大數據技術通過數據共享平臺對相關的財務數據進行收集，提升數據分析和處理的專業能力。企業在人力資源管理方面應該制定一套有提升空間的管理制度，聘用綜合能力較強的員工。為了組建專業的財務管理團隊，企業可以通過外部招聘和內部培訓相結合的方式進行人才的選拔及任用。大數據環境下，首先，財務人員不僅要及時更新專業知識提升專業勝任能力，而且要注重在職繼續教育培訓，提升風險防范能力，以便更好地進行財務風險管控，規避財務風險。其次，企業在進行人員選拔時不僅要注重員工的專業能力，更重要的是關注員工的職業道德、學習提升能力及溝通能力等綜合素質。職業道德應放在員工任用的首位，其他能力可以慢慢培養。任用過程中，根據相應的考核標準持續地關注員工的綜合素質，杜絕“嚴進寬管”的現象。高素質的財務管理團隊為企業財務管理工作奠定良好的基礎，為財務風險管控體系的運轉提供人才保障。最后，企業可以聘任財務管理方面的專家，針對員工在工作中遇到的問題，制訂相應的培訓方案，定期進行培訓，全面提升財務管理人員的綜合素質，提升財務人員工作的積極性和工作勝任能力，為員工自我價值的實現提供良好的條件，同時有利于企業打造高素質的財務風險管控團隊。

４" " " 結" " 語

簡而言之，大數據時代的到來在給企業的財務風險管理工作帶來便利的同時也提出了新的要求。企業要緊跟時代的步伐，轉變思維，強化財務風險管理意識，有效利用大數據技術，建立高效的財務風險管控體系，培養高素質的復合型財務人才，完善財務風險管控體系，助力企業高質量發展，不斷提升企業價值。

主要參考文獻

［１］江敏．大數據時代下的財務風險防范［Ｊ］．納稅，２０２１（１２）：５９－６１．

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