加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè) 防范重大風(fēng)險(xiǎn)

□ 高海軍

（作者單位:集團(tuán)公司企改和法律部）

當(dāng)前，中國(guó)石化在全系統(tǒng)開(kāi)展“我為內(nèi)控制度做診斷”工作，堵漏洞、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，提升內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)，筑牢防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)根基。

健全兩級(jí)內(nèi)控組織體系

在集團(tuán)總部層面，董事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)控體系建設(shè)并納入集團(tuán)公司章程，每年審議集團(tuán)公司內(nèi)控體系工作報(bào)告、年度全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。集團(tuán)公司成立以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)、各職能部門負(fù)責(zé)人為成員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。

在企業(yè)層面，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為企業(yè)內(nèi)控工作的日常管理機(jī)構(gòu)。兩級(jí)內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及境內(nèi)外監(jiān)管要求，培育內(nèi)控文化，建立內(nèi)控日常管理機(jī)制，組織內(nèi)控手冊(cè)編制修訂、釋疑解惑、檢查評(píng)價(jià)、問(wèn)題跟蹤整改等工作，為守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線提供組織保障。

搭建兩級(jí)內(nèi)控制度體系

根據(jù)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管變化及公司改革發(fā)展需要，我們要以風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題為導(dǎo)向，每年修訂內(nèi)控手冊(cè)，持續(xù)完善總部、企業(yè)兩級(jí)內(nèi)控制度體系。

在總部層面，公司每年組織開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)策略和措施，持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)清單并嵌入內(nèi)控手冊(cè)，將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)逐級(jí)細(xì)分為二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，并與內(nèi)控措施建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。按照“管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)”原則，各職能部門優(yōu)化內(nèi)控流程，完善控制措施，強(qiáng)化專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控。

在企業(yè)層面，按照《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》及《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)清單，自主編制內(nèi)控實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)針對(duì)性和可操作性，將內(nèi)部控制責(zé)任落實(shí)到崗到人，履行自身內(nèi)控制度建立健全的責(zé)任。通過(guò)采取專項(xiàng)培訓(xùn)或與各類專業(yè)管理培訓(xùn)結(jié)合等形式，廣泛開(kāi)展宣傳貫徹培訓(xùn)，推進(jìn)內(nèi)控理念、內(nèi)控要求落實(shí)到企業(yè)各層級(jí)，為內(nèi)控體系貫徹執(zhí)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

構(gòu)筑“三道防線”內(nèi)部監(jiān)督體系

強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督，建立內(nèi)控季度測(cè)試、企業(yè)年度自查、審計(jì)綜合檢查的內(nèi)控持續(xù)監(jiān)督“三道防線”，搭建以合規(guī)性和有效性原則為基礎(chǔ)、與日常管理相結(jié)合、兼顧結(jié)果與過(guò)程的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

首先，提升內(nèi)控季度測(cè)試的有效性。總部、企業(yè)兩級(jí)責(zé)任部門每季度結(jié)合專業(yè)管理實(shí)際，圍繞公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)本單位責(zé)任內(nèi)控流程進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性測(cè)試，重點(diǎn)解決經(jīng)營(yíng)管理工作中的不規(guī)范問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的管理，改進(jìn)內(nèi)控工作，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮內(nèi)控糾錯(cuò)防弊作用。

其次，提高企業(yè)內(nèi)控年度自查質(zhì)量。各企業(yè)制定年度自查方案，依據(jù)本單位內(nèi)控實(shí)施細(xì)則開(kāi)展年度自查，全面真實(shí)揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)狀況及管理薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行中存在的問(wèn)題，制定有效整改措施并持續(xù)完善，促進(jìn)內(nèi)控有效執(zhí)行。

再次，加大內(nèi)控審計(jì)檢查力度。審計(jì)部門每年對(duì)一定數(shù)量的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查評(píng)價(jià)，緊盯重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)源，重點(diǎn)揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)律，尤其關(guān)注可能導(dǎo)致重大資金資產(chǎn)損失、安全隱患等影響較大的風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，公司內(nèi)控管理部門可結(jié)合企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大、內(nèi)控執(zhí)行不力的企業(yè)，開(kāi)展內(nèi)控專項(xiàng)抽查，確保公司內(nèi)控監(jiān)督每三年覆蓋一次所有企業(yè)。公司結(jié)合內(nèi)控日常工作、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)及問(wèn)題整改情況，將企業(yè)內(nèi)控管理情況綜合納入年度績(jī)效考核體系，嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)。