基于業財融合理念下銀企直聯支付數據個性化服務的探索

高錚 王秀紅 山東棗莊煙草有限公司

引言

Z煙草公司是S省煙草公司直屬的市級局（公司），下轄6個區（市）局營銷部和一個卷煙物流配送中心（以下簡稱各基層單位）。2019年啟動財務共享服務中心建設，2020年年底建設成為管控服務型財務共享服務中心。財務共享服務中心建成后，將Z煙草公司各基層單位資金支付業務集中到財務共享服務中心統一處理。2022年S省煙草公司在全省系統內構建了銀企直聯的資金支付模式。本文從銀企直聯的資金支付模式建設背景出發，闡述了其建設的必要性和重要性，并在業財融合理念指導下對解決業務部門存在的痛點進行了相應探索。

一、現狀與問題

自2020年實現資金集中支付后，財務共享服務中心設置資金稽核人員和出納各一人，資金稽核人員負責對支出資金進行審核，出納負責支付款項。一筆款項的支付需要流轉三個系統：財務報銷系統、資金監管平臺和企業網銀。財務報銷系統是報銷人員報銷單據錄入、網上審批系統；資金監管平臺將財務報銷系統發送的單據付款信息重新編輯為被企業網銀所認可的付款信息，是連接財務報銷系統與企業網銀的中轉站；企業網銀是資金支付系統。一筆報銷單據的支付，首先需要報銷人員在財務報銷系統填制報銷單據，發起付款流程，之后報銷單據會在財務系統審批流轉，審批流程結束后資金稽核人員將審核完成的單據發送到資金監管平臺，同時登錄資金監管平臺將從財務報銷系統傳送的付款單據補充字段并審核，審核完成后發送到企業網銀，出納登錄企業網銀支付款項。

現有的資金支付模式存在以下問題：一是各個系統在銜接過程中時有問題。財務報銷系統中報銷單據填寫不規范（例如摘要過長或者有字符等）將無法發送到資金監管平臺，資金監管平臺在發送付款單據到企業網銀時時常出現收款人信息丟失的情形；二是各個系統付款字段并不統一。財務報銷系統付款信息對收款賬戶所在的開戶行未有詳細的要求，資金監管平臺要求明確到收款賬戶開戶行所在支行或分理處，并精準匹配聯行號。對于財務報銷系統發送到資金監管平臺中不完整、不規范的收款賬戶開戶行信息需要人為判斷并手動修改；三是企業網銀付款結果無法及時反饋回資金監管平臺。Z煙草公司實行內外網分離，財務報銷系統和資金監管平臺在內網環境下操作，企業網銀付款在外網環境下操作，外網付款失敗的信息不能及時返回到內網的資金監管平臺，在無法確認支付狀態的情況下，資金監管平臺無法重新發起付款申請。

二、銀企直聯支付模式的構建與實現

針對資金支付模式中存在的問題，2022年S省煙草公司統一在公司內網布置各銀行前置機，打通了各銀行資金支付平臺的接口并對接財務報銷系統，通過財務報銷系統能直接向指定的銀行傳遞交易指令并接收反饋信息，在財務報銷系統中設置了網銀支付模塊，在該模塊完成所有款項的支付，實現了銀企直聯的資金支付模式。該模式下，報銷單據審批完成后會自動進入網銀支付模塊，生成一張網銀支付單，資金稽核人員對網銀支付單審核，審核完成后單據自動流轉至出納節點，出納支付款項。

銀企直聯的支付模式有以下優點：第一，資金安全風險有效降低。銀企直聯后支付資金無須再登錄資金監管平臺和企業網銀進行操作，在財務報銷系統中可完成所有的資金支付業務，解決了之前各平臺之間系統銜接不順暢、付款字段不統一的問題，消除了多平臺操作存在的支付風險。第二，信息傳遞效率大幅提升。銀企直聯的支付模式能在財務報銷系統中實時查詢到銀行端反饋的支付狀態信息，付款成功后自動生成銀行回單，并推送到報銷人員操作頁面，報銷人員可自行查看并打印，無須像原支付模式下通過財務人員核實款項支付狀態，向出納索要銀行回單；如遇付款失敗，銀行支付狀態信息能及時返回至出納，出納可根據網銀支付單聯查到原始報銷單據，通知報銷人員核實相關信息，重新發起支付流程。第三，報銷流程更加規范。銀企直聯的支付模式實現了報銷全流程的可視化，一筆報銷款項從單據填制、單據審批、單據支付各環節以及每個環節中各節點的操作人員、操作時間都有痕跡化的記錄。第四，財務人員工作效率提升。銀企直聯的支付模式通過系統間的整合，縮短了每筆報銷單據的平均付款時長，同時能夠獲取更為準確、全面的付款信息，大大提高了工作效率。

工作效率的提升使財務人員在完成本職工作的基礎上，能夠繼續挖掘銀企直聯支付數據背后的價值，在業財融合的背景下，財務人員應站在業務部門的角度，積極探索財務和業務的有機融合，為業務部門工作的開展提供相應的決策依據，提升財務價值創造能力。

三、銀企直聯支付數據個性化服務的探索

銀企直聯支付模式上線后，財務人員能夠直接在財務報銷系統中獲取每筆報銷款項的發起人、發起部門、審批部門、業務類型（業務所屬的會計科目）、交易內容（業務摘要）、交易對象、交易時間、交易金額等數據信息。財務人員可結合Z煙草公司業務部門實際工作需求，對銀企直聯支付中獲取的數據從不同的維度進行篩選、提取，并通過財務報銷系統為其推送所需的數據信息，提高業務部門工作效率。現對Z煙草公司所在綜合計劃科、機關服務中心和信息管理科三個部門銀企直聯支付數據個性化服務進行探索。

（一）綜合計劃科：基于業務類型的支付數據個性化服務

Z煙草公司綜合計劃科負責Z煙草市局（公司）以及各基層單位的投資采購項目報批以及項目執行進度的跟進。根據公司規定，綜合計劃科需要按季度統計全市系統投資采購項目的執行進度。投資采購項目的執行進度通過該項目的付款比例來確定，即該項目已付款金額與該項目總投資額的比例。當前綜合計劃科確定項目執行進度時，需要先在企業OA下發通知，各基層單位相關人員填報數據，綜合計劃科項目管理員匯總然后分析數據。

該流程存在以下弊端：首先，數據收集速度慢。流程節點多，從通知下發到項目管理員得到分析結果至少需要3個工作日才能完成。其次，信息準確性無法確保。從數據的收集到匯總都是人為操作，數據統計、分析的準確性依賴于經辦人員的業務水平，受人為因素干擾較多。

通過調查發現，投資采購項目一般通過預付款項目進行歸集，報銷人員在報銷投資采購項目款項時會選擇預付工程款這一會計科目填制單據，而銀企直聯支付模式下能夠獲取每筆報銷款項的業務類型，因此可以按業務類型這一維度對付款信息進行歸集，將本季度內業務類型為“預付工程款”的付款款項全部篩選出來，并匹配發起部門、交易時間、交易金額字段形成電子表格，如表1所示，將電子表格通過財務報銷系統于每季度末推送至綜合計劃科項目管理人員，方便其通過采購項目付款信息掌握全市系統投資采購項目進度執行情況。

表1 綜合計劃科付款信息個性化推送內容

（二）機關服務中心：基于交易時間的支付數據個性化服務

Z煙草公司機關服務中心負責公司的后勤管理工作，其中包括全市送貨車輛的管理。送貨車輛燃油費采取預付的形式，先交款后消費。根據公司規定，送貨車輛燃油費統一單次預付的金額標準。當前機關服務中心按月預付燃油費，每月初由車輛管理員發起報銷流程，向中石化公司支付定額的燃油費。由于燃油費的實際消費和預付時間并不匹配，往往出現上月預存的金額還沒有消費完，本月再次預存的情況，造成了一定程度的資金沉淀。

為了減少資金沉淀，需要改變原有的按月預付燃油費的現狀，將實際消費和預付時間進行匹配。通過研究發現，送貨車輛燃油費是由油耗和油價兩個方面決定的，送貨車輛燃油費=送貨車輛油耗×油價。全市卷煙的送貨周期以周為單位，由于公司送貨車車輛統一配備標準，送貨線路固定，因此每周送貨車輛油耗是固定的。同時送貨車輛燃油費的預付標準固定，因此單次預付定額燃油費使用天數和油價成反比，油價越高，使用天數越短，兩次預付時間間隔越短。

為確定燃油費的預付時間，需要確定預付定額下燃油費的使用天數。根據“送貨車輛燃油費=送貨車輛油耗×油價”這一公式，可以得出：燃油費的使用天數=預存燃油費金額÷每周送貨車輛油耗÷每周平均油價×7。每周送貨車輛油耗和每周平均油價可以從公司現有的車輛管理系統中獲取數據。銀企直聯支付模式下查找交易內容為“預付送貨車輛燃油費”付款款項，匹配交易時間、交易金額字段形成電子表格，如表2所示，將電子表格通過財務報銷系統于預付時間前5日推送至機關服務中心車輛管理人員，方便其掌握預付款時間，及時發起報銷流程，減少資金沉淀的風險。

表2 機關服務中心付款信息個性化推送內容

（三）信息管理科：基于交易內容的支付數據個性化服務

Z煙草公司信息管理科負責全市信息化項目的建設和管理。信息化項目的建設具有投入高、實施過程復雜、建設周期長、專業性強等特點。根據公司規定，信息化項目在報銷過程中需要增加歸口部門審批這一節點，即信息管理科需要對全市系統內的信息化項目進行審核。信息化項目的付款進度按照完工率來確定，根據合同規定中規定的完工率達到一定比例時付款。當前全市信息化項目數量多，大多數項目付款周期長，付款頻次高，審批人員無法準確掌握當前審批項目已付款次數，剩余付款次數，給信息管理科工作的開展帶來了很大挑戰。

通過調查發現，信息管理科審核人員在審核過程中如能獲取該項目之前付款的相關信息，將會提高審批的工作效率。由于報銷人員在報銷信息化項目費用時摘要欄會錄入該項目的檔案編碼，在銀企直聯支付模式下可以按交易內容這一維度對付款信息進行歸集，并匹配交易時間、交易金額等信息形成電子表格，如表3所示，在財務報銷系統審核人打開某一項目的報銷單據時，將該項目對應帶有已付款信息的電子表格推送到審核頁面。

表3 信息管理科付款信息個性化推送內容

四、銀企直聯支付數據個性化服務過程中的注意事項

銀企直聯支付數據個性化服務能夠為業務部門工作的開展提供有力支持，提高業務部門決策的準確性。但在服務過程中應注意以下兩個方面的事項：

第一，數據獲取的準確性。不同部門對會計信息的需求是不同的，數據的提供還會根據使用人決策內容、決策時間的不同而不斷變化。這就需要財務人員在提供數據之前要與業務部門相關人員充分溝通，確保領會業務部門需求，提供數據。同時，在提供信息時要確保數據維度的唯一性，避免一個維度下出現數據的重復、交叉情況，影響數據的真實性。

第二，功能權限的設定。因付款信息個性化功能的實現可能會涉及信息保密等內容，為確保數據的安全，在權限設置上需要進行界定，只對信息直接使用者點對點提供，其他部門無法獲取相關數據，確保信息安全。

結語

銀企直聯的支付模式優化了原有的資金支付流程，解決了Z公司自資金集中支付以來出現的問題，加強了對資金的管控。通過對銀企直聯支付數據個性化服務的探索，可以為業務部門解決當前工作中存在的問題，是業財融合的有效探索，有利于提升業務部門經營決策的科學性和合理性，對提高企業的經營管理水平有重要意義。