影響鐵路企業財務預算管理執行力的因素探討

吳江 國能朔黃鐵路發展有限責任公司機輛分公司

鐵路企業對我國建設發展具有重要的影響，能夠承擔起現代化發展的基礎職責，在當下的企業財務管理過程中并未針對鐵路公司的發展現狀進行統一核對。導致財務預算管理工作缺乏管理體系，也難以保證企業的項目經營在正常的工作環境下持續運行，導致了一些問題的出現。當下我國鐵路企業正在高效改革的洪流中發展變化，需要針對相關問題進行全面的調整，才能重新構建現代化的發展體系，根據集團化經營的具體要求，實現對資金的合理分配，避免出現誤差，做好全面的預算管理工作，促進整體工作的進行，提升企業財務預算管理的執行力。

一、相關理論綜述

（一）財務預算管理基本含義

在進行財務預算管理的過程中，要正確認識財務預算管理的重要性。財務預算管理是經濟管理的一項重要內容，也是企業管理的重要組成部分。預算管理包括經營預算、資本預算和財務預算，需要針對企業的發展情況和經營狀態進行有效的提前計算。這是預算管理的根本作用，也是針對預算數據開展的資源分配，要在一定時間內進行企業收支表和負債表的預計管理工作，實現現代化改進，并根據財務預算管理的具體要求進行規范調整。

（二）財務預算管理的作用

企業在發展和經營的過程中，要打破傳統模式下的界限，找到財務預算管理的重點，選擇合理方式促進問題的解決。真正認識到企業作為綜合整體，需要在統籌領導的過程中，關注企業內部的綜合性管理，強調企業的統籌規劃和協調管理，這樣才能實現智能管理部門的綜合目標。確保企業發展的綜合目標與所屬單位的發展目標一致，核實投資者和經營者的工作管理目標，促進管理格局的完。同時需要把握整體線索，做好旗下部門的職責規劃和生產經營安排，最大程度上保障企業的發展效益和管理質量。財務預算管理的作用，就是作為整體線索，聯系各個部門的成本預算，促進相關工作的完善，提供更全面的參考依據[1]。

二、鐵路企業財務預算管理現狀分析

（一）鐵路企業財務預算管理的現狀

鐵路企業是有一定特殊性質的國有企業。在具體經營過程中，要為人民群眾提供鐵路服務工作，對我國經濟發展具有重要的促進作用，在財務預算管理和編制方面具有重要的影響。鐵路企業需要強化執行管理，考慮到多方面影響因素并加強執行管理力度。在鐵路財務預算管理的執行過程中，許多影響因素來自企業內部，并非人為操控或其他方面帶來的影響，但也會造成較大的干擾。在當下的政策管理背景下，國家的發展政策也會隨之變化，鐵路企業在開展財務預算工作時根據政策發展，要結合實際情況，采用合理的預算編制方案，減少不良干擾。

（二）鐵路企業財務預算管理的流程

當前來看，我國鐵路企業的全面預算管理工作分為幾個不同階段。首先要根據具體情況和鐵路企業運輸的現實狀態進行數據搜集和科學分析，做好不同管理階段的統籌計劃，制定合理的工作方式。促進實踐工作的過程中，也根據教育理論，采用合理的管理模式。經過精準推斷，得到預算結果初步確定基本結論。在準備過程中，也以此為依據推斷出未來發展的長遠目標。其次，根據企業的收益來進行未來階段一年到幾年的收入預算編制。再者，在機務段部門和車輛段部門的帶領下，給出磨損設備所需要的檢修費用和零件更換成本，人力資源部門根據實際情況給出人工成本和勞動薪酬預算，運輸部門、客運部門和貨運部門給出具體的運算數據，再根據實際情況制定合理的管理方案、發展措施和保障秩序，在后續應用過程中進行未來階段鐵路運輸發展方案的設立。最終，由財務部門給出結果，根據具體需要進行全面預算管理的落實[2]。

三、影響鐵路企業財務預算管理執行力的主要因素

（一）財務預算缺乏指導

政企分離的管理制度已經在鐵路企業落實了一段時間，在此過程中，鐵路企業也要根據具體的發展要求，實現更有效的財務管理，正確認識到財務管理工作的有效作用。但目前來看，鐵路企業并未針對市場的發展狀態進行綜合分析，難以實現以市場為導向及時進行轉變，也很難進行財務規劃，進行更全面的財務管理。部分鐵路企業并未正式認識到財務預算管理的重要性，缺少工作勁頭，也缺乏長遠眼光。在當下的發展背景下，許多鐵路企業的工作模式較為落后，缺乏科學的工作引導，在選擇工作模式的過程中，缺乏對此的正確認識，也缺乏相關工作的完善。財務管理是鐵路企業發展過程中的重要環節，也是促進綜合管理工作的有效手段。而預算管理體現的是企業在開展實際工作之前做好的交接規劃，目的是幫助企業節約成本、提升發展效益。在當前階段，鐵路企業對企業財務預算的重視程度不足，缺乏對此的深度認可，也缺乏正確認識，雖然在工作過程中設立了管理制度和預算目標，但并未實現有效落實。實際工作過程中缺乏正確指導，也導致實際工作脫離現實并未完全按照管理規定進行。在一些情況下，會出現經費超支的現象，也容易導致企業財務經營管理方面的問題。在另一角度上，會導致企業資金陷入難以回轉的余地，很難實現最大效率的有效利用。要正視企業財務預算缺乏引導的現象，采用合理方式構建現代化的管理模式，跟隨時代發展，才能改進此類問題[3]。

（二）預算組織架構不完善

企業在發展過程中缺乏完善的組織架構，且在經營管理的過程中，并未針對不同部門的財務發展情況進行統籌處理。導致財務活動和相關執行活動并未發揮有效的作用，很難針對財務部門的不同管理需求進行規范完善和反饋。鐵路企業在財務預算執行過程中，部分部門缺乏對預算組織架構的充分認識，且在管理過程中并未結合鐵路企業的現實發展需求，部分部門給出的數據內容缺乏與整體預算方案的銜接，難以體現與企業同等需求的有效狀態。不完善的管理結構組織模式，難以發揮統籌規劃的作用，很難真正落實預算編制工作，也很難展現可靠價值。完整的預算組織架構對企業接下來的發展非常重要，若缺乏完善的管理結構，會導致企業內部資源分配不合理，容易出現各方面的銜接問題。若不同部門之間不能做好計劃管理，難以做好不同階段信息數據的檢查，會出現溝通不順暢的現象，會給企業的整體發展帶來影響。并不利于企業未來階段的發展建設和完善構建，難以充分實現現代發展要求，也不利于滿足鐵路企業的特殊性要求。預算組織結構對企業整體工作質量的影響作用是非常明顯的，若不進行妥善規劃，會造成其他方面的問題。從不同的角度來思考，對鐵路企業組織架構方面的問題進行更全面的考慮，選擇合理的方式，根據現實情況進行工作安排，才能體現現代工作的有效作用，改進目前階段的問題。

（三）對資金成本管理缺乏重視

在鐵路企業預算經營的過程中，實際涉及的內容較為廣泛，包括業務管理、投資管理、利潤管理和其他的成本支出。部分鐵路企業缺乏對全面預算管理的認識，只進行單一的成本控制。在實際管理的過程中，并未針對多方面內容進行綜合考量。鐵路企業應當考慮包括業務支出、財務收入和人力資源成本等方面，做好全面預算的管理工作，加強重視成本管理。但實際上，部分鐵路企業很難體現對財務預算的認識，沒有引導全體員工深入到相關管理工作中，也并未開展更加完善的預算管理。從鐵路企業的角度來說，缺乏正確認識，忽視成本管理的各個階段，都會導致企業在發展過程中難以實現最大化的發展效益。部分鐵路企業出臺相關政策，對經濟收益進行重點關注，忽視了項目應用過程中的成本管理，并未嚴格按照國家扶持政策樹立相關管理的科學制度，導致我國鐵路企業在相當長的發展過程中受到阻礙。部分鐵路企業并未認識到財務預算對企業發展的重要影響，在開展工作時，采用敷衍的態度應付工作，缺乏有效的監督管理，也缺乏科學合理的監督機制，部分鐵路項目的施工地點較為偏僻，更難充分實現有效的監督作用，從而造成工作質量的下降。

四、提升鐵路企業財務預算管理的對策建議

（一）建立健全財務預算管理體系

要實現更加健全的財務預算管理，需要鐵路企業做好內部控制，制定合理的預算管理體系。強化相關制度的落實，針對企業在經營過程中的生產決策和資產預算開展有效控制。要從根本上加強企業財務預算管理的可靠性，相關管理部門要完善工作責任制度，確保每位工作人員都能明確自身的崗位職責，履行工作職責與義務。還要加強對風險的防范與識別，采用信息化管理系統提升風險管理能力，及時發現其中的危險因素，促進管理工作的完善，進行專項管理。針對財務數據進行科學審計或專項檢查，提升管理水平，完善對資金預算的管理，加強管理力度。預算管理是企業發展過程中的重要工作，鐵路企業的財務預算管理者要做好準備，更新思想觀念，也要做好更全面的管理工作。要制定合理的財務預算編制，嚴格按照企業發展目標，以市場發展為導向，促進相關問題的解決，保證預算安排與企業的實際發展狀態一致，避免出現意外問題。同時要做好工作總結，也要做好工作狀態的科學分析和合理安排，根據當前發展的問題，分析具體原因，避免在后續發展過程中再度出現問題，強化企業財務管理預算工作。

（二）重視財務預算管理，加強監督

改正思想意識方面的偏差，促進正確價值觀念的養成。鐵路企業在開展預算管理的過程中，要認識到相關工作并非只是某幾個工作人員或某個部門開展工作，而是涉及企業內部的每位員工。在預算管理過程中，要根據財務部門的具體需要，做好鐵路運輸部門和財務管理部門的有效聯系，提升信息互通效率，重視財務管理工作杜絕出現違法、違規行為，進行更全面的監督管理。根據鐵路企業的具體要求和內部規章制度，實現更加嚴謹的成本監管和財務核算，健全內部管理制度，根據成本預算與財務部門的實際支出進行分析比較，將執行信息反饋到具體依據上。鐵路企業應優化預算管理體系，做好全方位的管理完善，促進全面預算管理工作的開展，針對鐵路企業的發展需求，進行專業化建設，實現全面預算管理的完善，體現監督體系的重要作用。鐵路企業也要根據鐵路部門的具體要求進行專業化檢查，成立專門的領導監督小組。通常來說，我國鐵路企業財務預算管理系統在開展不同環節的預算工作時，要從整體角度實現資源合理配置，完成基礎工作后再進行更全面的監督引導。要由有專業工作能力的人員來開展相關工作，避免監督職能無法具體體現。

（三）加強財務人員培訓，提高財務人員的專業能力

在制定鐵路企業管理目標時，應當根據外界發展環境的實際情況，制定合理目標，同時要跟隨市場發展的具體狀態，選擇合理的方式實現對財務人員的有效培訓。根據鐵路運輸行業的發展需求，提升鐵路運輸企業的工作能力和執行能力，也需要進行全方位的預算管理，尤其加強財務人員的培訓力度，促進職業素質的提升，從而使財務人員的工作能力適應企業的發展。我國鐵路企業在預算管理方面和其他工業企業的管理要求有一定差異。尤其在服務過程中，因服務對象的變化，需要進行更深入的探討和研究。鐵路企業主要為人服務，而人的需求遠遠高于其他事物，在財務預算管理過程中，要進行更全面的預算管理體現相關特點，并以此為依據進行財務管理人員的科學培訓，讓工作人員熟悉行業特點，明確自身的未來發展需要，制定合理的工作策略，也要讓員工根據自身的發展需求。采用更全面的管理方式開展對員工的多方面培訓。可以定期開展業務講座，邀請專家來為財務管理人員講解先進的管理理論，培養工作人員的工作技巧，也培養工作人員對職業道德的認同感，真正促進財務管理人員綜合素質提升。鐵路企業也要順應現代管理需求，將現代信息技術引用到實際過程中，為財務管理人員的日常工作提供便利。

五、結語

總體來說，在開展管理工作的過程中，要根據企業的發展情況和實際特點進行財務預算管理工作。尤其在開展鐵路企業財務管理的過程中，要根據相關影響因素進行系統分析，采取合理的方式綜合考慮現實條件，促進相關工作的進行，針對企業的發展情況，制定合理的管理措施，全面考慮企業的發展狀態和日常成本支出。鐵路企業有一定的特殊性質，需要明確預算管理過程中的各項問題，也要采用合理的方式構建現代化的管理模式，規避發展過程中的風險，促進現代化管理模式的構建，滿足鐵路企業財務預算管理需求，從而提升相關方案的執行效力。