小額貸款企業內部控制存在的問題及對策

高永蓉 義烏市惠商小額貸款股份有限公司

小額貸款企業的改革過程，需適應中國社會主義市場經濟的發展，很多的小額貸款企業都在內部控制方面取得了比較好的成果。在小額貸款公司實踐的運作過程中，若缺乏內部控制制度的管束，就會漸漸地發生一些難以解決的問題，對小額貸款企業經濟的發展趨勢不利。因而，對于小額貸款公司的那些問題，此文章內容明確提出了高效的解決方案。完善小額貸款企業當中內部控制部門的內部控制和財務管理制度，促進小額貸款企業的發展進步，使小額貸款企業更好地拓展業務。

一、小額貸款企業內部控制概述

小額貸款企業在經營中通過內部控制可以顯著提高企業的經營水平，內部控制工作可以與企業的各項經濟活動相關聯，這樣便可以幫助小額貸款企業增強企業內部的經營環境，推動企業在發展中實施精細化管理，進一步增強企業內部領導在企業中的管理水平和管理能力。此外，小額貸款企業通過內部控制工作還可以防范近些年來我國經濟不景氣金融市場混亂的現象，建立完善的內部控制制度體系可以通過風險預估、風險防范、風險評估等各項工作實施系統化的經營風險管理，保證小額貸款企業在經營中的資產安全，確保企業可以在當下激烈的市場競爭中逐漸發展壯大。通過內部控制管理小額貸款企業還可以提高企業的自身信息收集能力，內部控制管理可以對小額貸款企業內控管理體系進行嚴格的監督，確保企業經營者在市場經營中合理合法合規，進而提高投資者的投資信心，維護小額貸款企業在市場中的資本形象[1]。

二、小額貸款企業內部控制存在的問題

（一）放貸審核問題

小額貸款企業在內部控制管理中存在的放貸審核問題，主要存在放貸人員在給客戶信息進行調查過程中，并未嚴格的核查客戶的征信，部分客戶在其他借貸平臺上有過不良記錄，也未曾進行調查。此外，部分客戶在征信問題調查中，對于小額數目，對接人員會因為自己的業績而忽視客戶的征信問題。放貸人員在審核客戶資料的過程中，僅僅是簡簡單單的審核客戶的個人資料，并未調查客戶的還款能力。甚至部分客戶通過制作大額進賬假象，放貸人員也未發現，從而錯誤地預估了借款人的經營情況和還款能力，造成小額貸款在發放出去以后，很難再收回來。

（二）征信調查問題

小額貸款企業在內部控制中所存在的征信調查問題，主要源于放貸人并未對借款人的身份信息進行嚴格的排查，在不了解借款人身份證信息、財務狀況、資產狀況、學歷信息、婚姻狀況信息、家庭狀況信息等的基礎上，就為借款人進行放貸。此外，放貸人在調查借款人征信記錄的過程中，只是簡單地查看借款人的信用額度和借款數額逾期時間，并沒有做好征信記錄的調查取證工作。此外，在調查借款人直系親屬及配偶的征信記錄時，并沒有嚴格排查借款人直系親屬及配偶的征信記錄中的不良問題，就直接對借款人進行放貸[2]。同時，放貸人在不了解借款人負債率的基礎上，就對借款人進行放貸，也會造成放貸過程中放貸風險。

（三）貸款管理不完善

我國多數小額貸款企業現有的內部控制架構體系可以說是形同虛設，由于內部控制體系的不合理建設，造成小額貸款企業內部職能出現重疊或缺失問題。一旦在放貸過程中出現問題，放貸人員便會進行互相推諉扯皮，甚至出現放貸人員辭職的現象發生，這會嚴重影響小額貸款企業的經營效率，甚至會由于員工的道德風險造成企業在經營中出現破產現象。現階段小額貸款企業通常是以“三會一層”的管理模式為主，在內部控制機制中缺乏有效的制衡體系，同時，多數企業沒有設置風險控制門檻，造成小額貸款企業在經營中出現崗位不兼容或一人多崗的不合理組織架構現象[3]。

（四）風險控制制度不完善

小額貸款企業在開展內部控制的過程中，對于風險預估評判工作的開展不夠重視。通常小額貸款企業在風險控制中，需要對企業內部風險和企業外部風險進行綜合考評，企業在經營中所運用的風險控制體系，主要是企業經營目標的設定、企業當前貸款風險種類、企業貸款風險的應對措施，但是，內部控制人員需要根據企業的發展中的不同時期，對風險采用不同的防范手段進行評估識別，這樣才可以及時地發掘企業在經營活動中存在的問題，進而制定針對性地處理措施對風險進行應對。小額貸款企業通常會受到各級金融辦的監管，監管條例中不允許小額貸款企業吸收公共存款，只能以自有資金向社會進行貸款，這就使得小額貸款企業的主營業務極具風險。一旦小額貸款企業內部控制人員在工作中沒有意識到風險防范意識的重要性，或是放貸人員缺乏金融從業經驗，就會造成企業在經營中的風險大幅度提升，而且企業不健全的內部控制活動也直接影響到了企業的風險識別評估可靠性。

三、小額貸款企業內部控制的優化對策

（一）嚴格放貸監控管理

小額貸款企業在經營中需要嚴格自身的放貸監控管理體系，在此過程中需要衡量企業在內部控制過程中存在的資源配置不合理問題。現階段我國小額貸款企業內部控制部門，在開展內部控制中與國際上內部控制的先進水平相比，還存在很大的差別。因此，小額貸款企業的內部控制部門理應引入外國專業的內部控制技術性和資源配置技術，來升級小額貸款企業之中內部控制部門在內部控制和資源配置提升層面存在的不足與問題。使內部控制部門可以真真正正為小額貸款企業的發展給予服務項目，進而才能推動小額貸款企業的發展和發展，推動區域經濟發展的維持身心健康發展和發展。此外，要加強內部控制部門中工作員的管理方法。工作在內部控制部門中的人員，對于整個內部控制部門的發展以及內部控制部門的資源配置和財產配置等方面都發揮著關鍵性的作用。小額貸款企業應該針對工作在內部控制部門的人員，創建并健全相應的獎賞和懲罰體制，對表現好、工作態度用心、工作中認真細致的內部控制工作人員給予一定的獎賞，針對主要表現不太好、工作中不積極主動、銷售業績相對較差的內部控制工作人員給予相對應的懲罰。據此來激起小額貸款公司之中內部控制部門的管理人員的生產效率和作業的主動性，僅有內部控制部門之中工作員的工作態度和工作主動性較為好的時候，才能推動內部控制部門的快速成長和發展，才可以升級內部控制部門之中的資源分配和內部控制層面，從而才能推動全部小額貸款公司的快速成長和發展[4]。

（二）加強征信調查

小額貸款企業在內部控制中需要加強對客戶的征信調查工作，通過樹立信貸防范風險意識，提高小額貸款企業在經營中的信貸資產質量。同時小額貸款企業在貸款發放的過程中，還需要嚴格依據國家的相關法律法規，秉承擇優扶持的原則，實行分級審批制度，進一步規范貸款業務的操作流程，這樣才可以保證貸款行為在健全的風險評估體系下進行，保證小額貸款企業在風險管理中的規范性和科學性。在開展征信調查的過程中，小額貸款企業需要加大對目標客戶的審核力度，除了對客戶個人情況進行基本摸排，還需要對客戶的主體資格、經營行業、個人征信情況、個人素質情況、借貸資金用途、借貸資金的主要擔保方式、客戶的主要來源、客戶家庭人口結構、客戶直系親屬征信狀況等進行初步篩選；對于企業類的客戶，小額貸款企業還需要對該企業的法人治理結構、企業在經營中的資產負債率、企業在近5年內的凈資產收益率、企業的經營現金流狀況、企業現階段財務管理規范制度、企業的經費自給率等進行調查，確保客戶具有穩定的收入，可以償還每期的貸款金額；對于自然人客戶進行放貸過程中，小額貸款企業內部控制人員需要對自然人客戶的固定住所、客戶個人職業、客戶收入水平、客戶家庭狀況的進行嚴格的背調，確保該客戶具有足夠的資格可以申請貸款下放，在對客戶進行審核和評估的過程中，需要對目標客戶進行評級和授信工作，嚴格依據貸款審批流程開展工作，杜絕在征信操作中出現逆程序操作或漏程序操作的行為發生。此外小額貸款企業還需要嚴格執行貸款前期調查、貸款中期審核、貸款后期檢查的“三大制度”，并且在貸款發放中嚴禁對國家不支持的產業、項目進行放貸。此外，在放貸過程中，嚴禁工作人員自行提高授信額度或是對劣質客戶不采取制止措施。

（三）完善貸款管理制度

小額貸款企業之中的融資涉及小額貸款企業當中發展趨勢的各個方面。由于融資在全部小額貸款企業之中涉及的規模非常廣闊，因此，在小額貸款企業之中的融資方式針對全部小額貸款企業的經濟發展和私有化資源的分派狀況而言，都產生了十分關鍵的功效。

小額貸款企業科學規范地健全經濟管理部門之中的融資管理模式，逐步完善融資的實行、考評、點評等內容，可以進一步提高小額貸款企業之中經濟管理部門的經濟管理水準和經濟管理高效率。針對小額貸款企業而言，有效的經濟融資管理方案，針對小額貸款企業之中的經濟管理部門而言，是發展趨勢經濟和分派財產十分強有力的方法和專用工具[5]。在全面掌握小額貸款企業之中各個部門的需要和生產經營以外，要匯總小額貸款企業之中各個部門的未來發展規律性，及其對資金應用的實際情況。依據小額貸款企業運營中的融資要求，制訂一個恰當的融資制度，在制訂融資制度時，應當堅持“收入支出，確保收入支出關鍵”的規則，盡可能保證把必須耗費的財力和采用的資源明確具體化。科學規范的融資制度可對小額貸款企業的內部控制管理體系進行適度補全，使內部控制單位中的融資制度的可操作性更強，使內部控制單位的融資制度逐步完善和發展趨勢，充分發揮融資制度對內部控制單位的推動作用，推動全部小額貸款企業的快速發展和發展。

（四）完善風險控制制度

小額貸款企業在完善內部風險控制的過程中，需要依據國家現有的法律法規結合當前企業的市場經營中的實際狀況，仔細梳理企業的內部框架結構，進而建立以董事會，股東會、監理會為主的職能部門，通過該職能部門進行風險預估防范工作，確保企業所擁有的決策權、執行權和監督權高度一致，并且“三權處于分立狀態”，保證三權之間的相互監督機制。在開展風險防范管理的過程中，內部控制人員需要根據企業的實際經營狀況，制定符合企業發展形式的組織框架，明確各個部門的崗位職責及崗位權限，進而在企業內部建立可以相互制約且統一協調的內部控制體系架構[6]。小額貸款企業還需要在經營規模和業務范圍上進行風險的規避，并制定嚴格的貸款審批流程和業務操作流程，規范貸款在發放過程中每一個崗位的職責權限，不允許崗位權利與義務相分離。此外，風險防范中需要確保企業現有的治理結構、內部機制與企業的發展目標高度的統一，提高企業內部機制在運營中的合理性和有效性，避免企業在放貸過程中出現職能交叉缺失、運行效率下降等問題發生。

四、結語

小額貸款企業需要在經營中積極開展內部控制工作，借助內部控制工作保證企業在經營中的各項活動可以正常運行，同時內部控制工作還可以完善企業現有的治理結構，保護企業在經營中的資產完整性，并及時預防、糾正和彌補企業在經營中出現的經濟風險。因此，現階段開展內部控制工作，已成為小額貸款企業可持續發展的重要基石。通過內部控制工作可以保證小額貸款企業各項放貸工作有序合規進行，確保所放貸款的完整性和安全性，杜絕在放貸工作中出現欺詐行為或舞弊現象發生。而小額貸款企業的經營者還需要結合該行業的自身特點，依據市場經濟活動的發展狀況，制定適應企業發展的內部控制制度，保證企業的經營管理和組織運作形式可以貼合市場消費者的需求，進而提高企業的經濟效益。