民營醫院風險管理與內控管理的結合路徑分析

張素萍

（紹興悅程婦產醫院有限公司，浙江 紹興 312000）

一、引言

隨著醫療市場的逐步放開，民營醫院不斷涌現，這對推進我國醫療體制改革起到了積極作用。經過多年改革實踐，民營醫院在醫療市場中所占比例不斷增加，在社會經濟建設中發揮了重要作用。與公立醫院相比，民營醫院有自身的發展優勢，同時也面臨諸多挑戰與壓力。從政策層面看，雖然國家對民營醫院提供醫療健康服務持支持態度，但民營醫院的發展更多的是依賴自身的資本優勢與技術優勢，在內部管理方面存在不少問題，面臨的風險因素較多。民營醫院要想在競爭中取得更大突破，必須從完善內部控制入手，加強風險防范，強化內控管理，推進內部管理轉型，不斷提高醫療服務質量和運營效率，從而不斷提升民營醫院品牌影響力，實現穩定發展。

二、相關理論概述

（一）風險管理的概念

風險管理是指針對醫院可能發生的風險，選用相應的管控措施與方法，減少不確定因素的影響，確保醫院實現目標所采用的一系列管理行為及管理過程。

（二）內部控制的內涵

內部控制是指為了實現管理目標，通過制定并實施一系列管理制度與業務流程，提前防范組織內部的風險因素，確保目標實現所采用的一系列管控措施與管理方法的總稱。

（三）風險管理與內控管理間的關系

風險管理是內控體系的組成部分，內部控制是風險管理的重要手段。建立完善的內控管理體系，對醫院風險因素進行科學的評估、分析與防范，有利于提高醫院內控水平，確保醫療服務質量，從而與外部環境相適應。組織風險管理與內控管理活動中，必須事先做好風險管理目標設定和風險識別，采用特定的應對措施，加強風險控制，減少風險損失。因此，內控管理是風險控制的主要措施，實施內部控制有利于醫院實現風險管理目標，從而保證醫院得到更好的發展。

三、民營醫院風險管理與內控管理結合的意義

在改革背景下，民營醫院運營活動面臨的風險因素較多，民營醫院風險管理任務艱巨，發展中面臨的壓力較大，將風險管理與內控管理相結合，有利于民營醫院減少運營風險、實現經營目標，對民營醫院良性運轉具有重要意義。

（一）有利于保障民營醫院運營資金的安全性

與公立醫院相比，民營醫院的各項資金來自本院，醫院發展需要大量資金，內部各部門、各環節對資金的需求較大。因此，民營醫院必須做好資金科學調配，將有限的資金安排在最需要的地方，保證資金的安全運作，不斷提高資金使用效率，促進醫院資金增值，創造更大的社會效益與經濟效益，從而保障投資者的合法權益。基于此，民營醫院要做好資金統籌規劃，對醫院資金進行統一管理與科學配置，加強資金風險防范，對資金使用過程中的各個領域、各個環節進行全面監管，做好資金風險排查，查找管理漏洞，加強內部控制，防止出現資金損失。

（二）有利于民營醫院內部流程更加規范

醫院管理體系極其復雜且業務眾多，因此民營醫院為了加強管理，推進各項業務開展，在科室設置與人員配置上管理體系相對復雜，要保證科室業務高效運轉，就必須建立規范化的運營體系，改革醫院管理模式，推進醫院管理轉型，實現各科室間信息資源共享，不斷優化內部運營流程，確保業務與管理工作更加規范，從而保證內部控制制度得到有效落實。

（三）有利于民營醫院管理水平與服務質量的進一步提升

民營醫院參與醫療市場競爭，對整個醫療體系的優化有積極的促進作用。然而，與公立醫院相比，民營醫院存在一定的劣勢，不少民營醫院的品牌效應差，在市場中的影響力有限，管理水平低、服務質量不高，這是制約民營醫院發展的核心因素。對此，民營醫院要在風險管理與內控管理上做文章，從風險防控出發，加強內控管理，做好業務風險防范，不斷提高醫療服務水平，增強醫院核心競爭力，助力民營醫院發展［1］。

四、民營醫院風險管理與內控管理中的主要問題

（一）風險意識薄弱，內控環境差

與公立醫院相比，民營醫院在我國起步較晚，醫院高層對風險的認識存在偏差，沒有意識到醫院風險的危害性，民營醫院的工作重點是業績提升，未對內部組織架構建設給予重視，內控工作中“人治”因素影響較大，缺少現代內控管理理念，內控執行環境差，難以發揮內控管理的作用。

（二）內控體系不完善，缺少有效的風險評估機制

民營醫院在運營活動中面臨著諸多風險，如財務、醫療、運營等各個環節中都存在風險，對民營醫院發展產生不利影響。以醫療風險為例，醫院的醫療文書設計存在漏洞，不能保證醫患間的公平性；醫療操作過程中存在不規范行為，給醫院帶來極大風險等。在管理活動中，沒有對各項風險進行科學評估，未確認風險的危害性。同時，醫院內控制度不健全，缺乏健全的內控管理體系，內部職責分工不明確，導致醫院內控建設不到位，內控制度不規范，與醫院專業化管理水平不相適應，不能較好地防控風險［2］。

（三）內控流程不規范，內部協同不力

高效有序的信息溝通能夠促進民營醫院各項業務的順利推進，有利于不斷提高民營醫院的運營效率。然而，從民營醫院內控流程運行情況來看，部分民營醫院的內部流程設計不規范，內部信息未實現共享，內部溝通渠道不暢通，醫院各部門只關注自身利益，相互間協同不力，對業務的推進產生極大阻礙。在業務流程方面，控制措施存在問題；在具體業務與相關細節上，控制方法簡單。更重視經濟效益，忽視風險的存在，導致部分科室社會責任感弱化，如開多項檢查，開大處方藥，小病大治，各科室在手術安全與治療護理方面未做好協調，患者等待時間長，引起患者及家屬的不滿，同時還存在潛在的醫療質量隱患等，醫療風險增加。

（四）內控力量薄弱，風險防控能力不足

民營醫院為了節約成本，在內控力量上配置不齊全，面對眾多的控制活動，在內控管理中存在不少問題，如缺少完善的授權審批體系、授權管理不規范、沒有采用書面授權方式；在職責管理上未針對不相容職位采取分離措施，為節省人力資源成本，存在一人身兼多職的情況，規范化管理意識差，存在較大的風險隱患；在財產保護方面，只注重資產與財務的安全，未充分做好設備維護與保養工作，不注重資產的投入產出比，資產利用率不高［3］。

（五）沒有配備專業的風控部門，內控管理質量有待提升

與公立醫院相比，民營醫院的人才缺口更大，需要較多的人才資源來助力醫院發展。同時，民營醫院為了壓縮成本，在機構設置與人才配備上的投入相對不足，如缺少專業的風控部門和高端風控人才，內控質量有待提升。部分民營醫院沒有組建專業的內審機構，內審機制不健全，審計重點主要涉及財務層面，極少涉及風險管理，對運營風險的審計較少，內部監管乏力，風險主體責任不明，難以處置等。

五、民營醫院加強風險管理與內控管理相結合的主要路徑

（一）樹立風險管理理念，優化內控工作環境

面對復雜的市場環境，民營醫院要想增強競爭力，就應當對內外風險及其危害有清晰的認識，樹立風險管理理念，優化內控工作環境。一方面，要做好內控管理組織架構設計，結合民營醫院組織形式，對內部職能進行科學劃分，構建完善的組織管理體系，醫院院長要在內控工作中切實承擔起責任，狠抓內控管理，注重風險防范，落實內控制度。為此，院長要從自身做起，轉變管理觀念，從全院視角狠抓內控建設，提升醫院整體效益。另一方面，要強化內部管理，優化內控環境。實施規范化的內控管理制度，確保民營醫院各項工作穩步開展，防止內部管理中出現“人治”現象。為此，在組織架構設計中，必須減少“人治”因素介入對醫院運轉的影響，不斷優化內控環境，確保實現內控管理目標［4］。

（二）以風控為重點，加強內控體系構建

民營醫院必須加強風險防控，以風控為重點，做好內控體系建設，不斷提升醫院管理水平。一是民營醫院的主要領導在內控中應發揮表率作用，積極支持內控體系的構建，在內控管理中嚴于律己，筑牢風險防線。二是引導全員參與內控與風控管理。要構建上對下的監管運行機制，推行層級管理，確保各項制度得到落實，各級責任人對職責范圍內的工作事項應切實承擔責任，履行監管之責；同時，應健全下對上的反饋監督機制，下級發現上級政策執行中存在的問題應及時上報，下級有權提出質疑，要求上級給出合理解釋，確保內部協調運轉。平等關聯的業務部門之間應加強協作，當協作中存在分歧時，由雙方上級部門進行協調，對問題因素進行綜合評價，確保制度得到公正執行。三是發揮內控制度在風險防控中的作用。民營醫院要不斷優化內控管理制度建設，將內部各個領域納入制度化管理體系，對制度建設進行安全風險評估，評估、檢驗制度中的風險，構建一套全程監管機制，不斷完善民營醫院的內控體系，在風險管理與內控監督中發揮重要作用。

（三）優化內控流程，加強部門協同管理

民營醫院的工作內容涉及業務、管理以及輔助三種類型，不同類型的工作流程差異很大。從醫院的層級劃分來看，有院級、科室部門級以及崗位級三個層級，各個層級的工作內容不同，運行流程也有很大差別。因此，民營醫院應結合不同層級的工作內容，不斷優化內控流程，在明確分工責任的同時，還要加強部門間的協同，提升醫院整體效率。一方面，要做好內部流程梳理，根據管理需要不斷優化流程，加強崗位牽制，規范崗位行為，規避崗位風險；另一方面，要保證部門間運行流程能夠有效對接，確保流程運行清晰，有利于全院工作高效開展。

（四）明確內部分工責任，提高內控執行力

民營醫院內不同部門、崗位的性質不同，工作責任也有差別，相關人員應嚴格執行操作規程，明確崗位責任，按部門與崗位職責完成本職工作，對未履行職責的相關人員，應追究責任，提高內控執行力。以財務預算執行為例，各科室根據業務開展的需要，編制年度財務預算計劃，經院領導小組審批后，計劃便有了約束力，各科室必須嚴格執行。對超支行為，應查明原因，評估導致超支的因素，檢查支出內容與業務增長是否關聯，評價是正常支出還是非正常支出，對超預算標準的支出項目，必須進行嚴格管控，審批部門要嚴格把關，防止超預算支出行為發生。同時，要重視風險點的防控，民營醫院要對內部關鍵部門、核心業務進行風險排查，對各類風險點采取有針對性的防控措施，如設置內控監督員，對關鍵業務、核心崗位進行重點督察，加大內控監督力度，做好風險防范。要通過職能分設、崗位分離、相互牽制的方式，提高內控約束力。要科學授權，采用書面方式規范授權管理，確保授權行為規范、授權責任明確。此外，還要重視資產管理，提高資產利用率，避免資產閑置，不斷提高資產使用效率，為醫院創造更多的經濟效益［5］。

（五）引入風控管理系統，提高內控管理質量

民營醫院要結合實際，引入現代風險管理信息系統，通過系統加強風險管控，提升內控質量。民營醫院要以風險管理信息系統建設為契機，創新醫院管理手段與管理方法，運用先進的管理系統對醫院風險進行有效識別、科學分析、全面評價和實時監測，從而有效加強風險預警與防范，為民營醫院科學管理、高效運轉提供支持，幫助民營醫院不斷提高管理質量與工作效率。同時，民營醫院還應加強風險管理體系建設，完善全面風險管理體系，配備相關機構與管理人員，以院長為中心，下設風險管理辦公室，健全全面風險管理體系。由院長牽頭負責，分管副院長負責職責內的工作，各部門科室各負其責，將風險管理向下延伸，從而筑牢風險管理防線。風控部門與內審部門要加強監督檢查，對醫院各項業務進行全程監督，將防風險與強內控結合，促進民營醫院內部業務高效運轉。

六、結語

民營醫院要在競爭中發揮自身優勢，必須加強風險管理，做好內控體系建設，推進風險管理與內控管理有效結合，實現可持續發展。為此，民營醫院應引入風險管理信息系統，建立風險管理組織體系，發揮管理系統的功能，為醫院內控體系建設提供支持，提升醫院管理水平，保證民營醫院的高質量發展。