大型國企全面預(yù)算管理與資金集中管理的結(jié)合

李艷紅

由于國企的整體經(jīng)營范圍比較廣，所以在財(cái)務(wù)上要做到系統(tǒng)化，只有把預(yù)算和資金統(tǒng)一，方能提高公司的經(jīng)營效率。本文介紹全面預(yù)算管理和資金集中管理的概念、資金集中管理主要模式、全面預(yù)算管理和資金集中管理的關(guān)系、全面預(yù)算管理和資金集中管理的結(jié)合作用以及大型國企全面預(yù)算管理與資金集中問題，并提出全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合策略。

由于企業(yè)集團(tuán)情況各異，在經(jīng)營過程中，一部分企業(yè)出現(xiàn)資金短缺、融資成本問題，而另一部分企業(yè)資金結(jié)余問題突出，不能有效投資，造成資金閑置現(xiàn)象。通過資金集中管理可有效提高集團(tuán)整體資源配置，優(yōu)化總部對企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力。而現(xiàn)實(shí)經(jīng)營中，如何做到在不影響正常生產(chǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化，有效做好全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，必須把全面預(yù)算和資金管理有機(jī)地聯(lián)系起來，使國有企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

一、全面預(yù)算管理和資金集中管理概念

企業(yè)全面預(yù)算管理是一種從戰(zhàn)略視角、系統(tǒng)發(fā)展視角、企業(yè)控制視角、企業(yè)發(fā)展視角、企業(yè)人本視角等多個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)高效率經(jīng)營的工作。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升人力資源利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營戰(zhàn)略。整體預(yù)算管理是在企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境下，對企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，并對整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督和評估，使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。運(yùn)用綜合預(yù)算進(jìn)行比較，可以比較各方面的情況，找到問題的根源，并給出相應(yīng)的應(yīng)對措施，進(jìn)而達(dá)到公司的發(fā)展目標(biāo)。……