企業內控管理及財務風險防范

顧晨騁

在社會經濟的快速發展下，我國各行業領域的發展面臨著諸多新挑戰、新機遇，為了實現可持續發展的目標，要在內控管理中建立完善的機制，對企業財務風險進行有效的控制，拓寬發展渠道，強化企業的競爭力。將企業內控管理和財務風險防范功能利用起來，促進企業更長遠的建設與發展。

一、企業內控管理和財務風險防范的特點

內控管理是企業內部實施的方法，通過企業內部的調整、約束、規劃、控制、評價等措施和手段，保證企業資產完整、安全性，旨在落實企業的經營管理目標，在企業的內控管理中，保證會計信息資料準確性，貫徹落實企業擬定的經營戰略和方針計劃，提高企業經營活動的經濟性，強化可行性效果。企業的內控管理具有多功能性特點，工作覆蓋面廣，涉及了多項復雜的內容，具有全員參與性，內控管理對于企業的員工來說，具有引導作用和正向激勵的功能，促使員工形成對制度的認可，形成自主學習的觀念，促進政策的落地。在內控管理中，企業的員工隊伍穩定性增強，營造了和諧、良好的企業發展內部氛圍與環境。

企業財務風險防范是財務管理中的一項內容，指的是在財務管理工作中，對于企業發展存在的一系列風險加以明確，并采取有效的方式，對風險問題進行調整、防范和治理，將風險可能帶來的損失降到最低，或是從根源上規避風險。財務管理是企業適應現代化市場環境和市場競爭的一項關鍵工作內容，為企業的財務狀況穩定性起著保障作用，從多個方向實施管理活動，有效地防范和治理稅務風險、經營風險、資金流動風險，提高了企業的運行質量。財務風險防范有可預料性和復雜性的特征，要求工作人員站在多個角度，防范可預料性的風險問題，從稅務、經營、資金流通等環節作為切入點，用專業技能、專業知識防范財務風險，提高企業財務風險的防范效果。對于企業來說，財務風險管理工作促進了企業內部工作質量的優化，建立健全內部管理體系，對企業的經營活動、投資活動形成了成本控制約束的功能，降低了投資失敗和錯誤的風險。

二、企業內控管理及財務風險防范的重要意義

內控管理和風險防范在現代化企業的建設和管理中，具有不可替代的功能，這二者之間有著相輔相成、互相推進的密切關系，通過財務風險的防范，企業落實財務風險的治理和內控管理工作的各項措施，增強了企業對財務風險的防范效果，促進了企業的價值增長，實現了企業可持續發展。在內控管理中，企業的財務管理工作明確了財務風險防范的重點，向著科學化、合理化、規范化的方向轉型，建立起了健全的財務管理工作體系。企業內控管理有著十分廣泛的工作范圍，形成了一定的覆蓋性，這也促使企業財務管理領域在拓展中，形成了延伸性，提高了企業的財務管理質量，科學地劃分企業的財務風險類別。在企業內控管理和財務風險防范的工作實踐中，企業管理者將現代化的科學技術引進其中，借助信息化手段，增強了內控管理工作的效能，財務風險的防范水平和時效性均得到了強化。在內控管理中，企業應加強對財務風險的防治，從企業管理層到一線員工，都應作為財務風險治理者，落實內控工作財務風險防范措施，提高內控管理水平，為企業的長遠發展奠定牢固的基礎。

三、企業內控管理及財務風險防范的有效策略

（一）強化內控管理和財務風險防范意識

為了強化企業內控管理水平，保證財務風險防范的及時性，要提高各層級人員的內控管理認知，改進內控管理工作中存在的缺陷，加強對企業的實際運行和管理情況的掌握，在多個角度防范財務風險。企業的管理層要主動探索內控管理的新途徑，增強企業財務風險防范的有效性。對企業的基層員工進行培訓，實施再教育活動，培養員工的內控管理的意識，調動工作積極性。企業可以通過定期的宣傳教育活動，在企業內部宣傳內控管理和財務風險防范重要意義，提高員工對內控管理的認知能力，通過對人員意識的改變，革新工作觀念，保證財務分析和財務管理工作的及時，發揮效能，將全體員工，包括管理層人員、一線崗位員工等人員的主觀能動性激活，促使員工參與企業的內控管理和財務風險防范工作實踐。

由行業內的專家、學者，定期實施培訓和再教育活動，營造良好的企業內控管理環境，優化財務風險防范氛圍，提升企業員工的認知水平，正確地認識內控管理，保證企業員工加深對內控管理和財務風險防范目標的掌握，貫徹和實施內控管理的制度內容，增強企業的財務風險防范力。強調精細化的內控管理和財務風險防范理念，保證財務數據內容細化、精細化，提高企業財務部門的工作水平。企業在實施財務內控工作時，要革新觀念，將內控管理和財務風險防范的各個環節相互銜接，包括生產、銷售、資金管理，均作為實施財務管理工作的主要陣地，提高企業的內控管理全面性、財務風險防范的有效性。將企業員工利益和企業財務管理收益相互掛鉤，激活員工的工作熱情，鼓勵員工全身心地投入到崗位工作中，創造更高的效益，提升自身的工作價值，實現個體化的發展，增強資金控制意識，對運營各個環節中資金使用的具體情況加強監督，通過監督、約束，提高企業財務管理中的經濟價值。

（二）加強制度建設

企業的內控管理和財務風險防范工作應結合制度依據，在制度的保障和約束下，強化企業的內控管理效率，提高財務風險防范可行性，企業要建立起內部控制制度體系，由相關的領導、管理層人員作為主體，設置內部控制管理部門，執行全面的預算。將統一的剛性制度、硬性規定，落實到實際的工作崗位中，起到制度的約束功能，制定防范和規避財務風險的有效策略，促進各部門管理層人員和崗位員工之間的溝通，相互協商，及時地發現問題、解決問題，提高部門的管理水平。各個部門在實施自身管理工作的過程中，要在確定制度環節，用書面的形式，對各項業務流程進行規劃設計，增強業務活動的規范性，合理地進行全面預算的各項計劃，規范不同的行為，提高預算管理的水平。

建立內部溝通機制，提高企業內部管理的有效性，在信息互通與共享下，實現員工全面參與，融入到企業的內控管理和財務風險防范、執行中，企業的決策者和管理執行部門，需要參與到管理工作的實踐中，加強對行為執行情況的管控。將預算編制的功能利用起來，延伸到企業的各個部門，全面落實預算計劃，實現預算執行的目標，選擇合適的時間，通過會議等方式，集思廣益，根據工作人員提出的建議，對預算執行的狀況加強把握，進一步提高企業的預算工作水平。

（三）建立健全風險預警和處理機制

企業實施內控管理和財務風險防范工作，要結合可能存在的財務風險，預警和處理風險，及時發現風險，防治風險，提高企業的內部管理水平，企業在實施商業活動、開展內控管理工作的過程中，遇到的問題多種多樣，為了防范財務風險，治理財務風險，要建立起完整的系統風險管理和評估機制，通過對風險的預測、評估和對風險影響的分析，判斷企業經營活動的后果。結合企業經營活動管理活動的目標，建立完善的預警機制，對風險進行預警和處理，完善企業財務風險的預警和處理機制的功能。在風險預警機制的建設中，企業的工作人員要對企業的財務風險類型和企業的內控管理內容加強掌握，理清工作事項，建立健全風險防范機制，借助數據化技術、信息化技術，全面優化風險防范的各項內容，提高風險的防治水平，通過風險防范的前置化，及時解決風險，控制風險的延伸，提高企業財務風險的防范效果，增強企業的內控管理效率。

（四）提高資金預算水平

在企業的現代化建設與發展中，制定資金的預算機制，提高資金預算的水平，是決定企業內控管理和財務風險防范效果的關鍵措施，企業要提高資金預算的水平，加強會計內控的管理力度，對資金預算進行詳細的規劃和制定。明確資金預算中的制度標準和規范，提高企業的經營活動、投資活動可行性、科學性，確認企業的資金流向等各項情況。提高企業的資金預算水平，準確、有效地做好企業資金預算的定位工作，構建內部控制機制，保證企業的會計工作參與到內部控制的工作實踐中，將多個部門的工作有機結合在一起，實現多部門的信息互通、工作聯合，充分利用內部資源。在經營和管理中，企業要防范漏洞問題、失誤問題和可能引起的一系列風險，梳理會計部門和其他部門的工作內容，對企業經營管理活動中存在的漏洞、失誤，要進行及時的處理，保證財務部門的工作人員反饋資料時的準確性、全面性，促進企業經營效益、綜合效益的提升。

在實施企業的經濟預算工作中，工作人員要結合新時代的發展趨勢和企業的經營管理現狀，從多個角度著手，提高預算工作的水平，保證預算工作的完整性和準確性，在風險控制下，防范企業投資風險，提高企業的資源和資金利用率，預測投資項目實施過程中存在的風險問題，增強資金預算的有效性。企業實施內控管理和財務風險防范的過程中，要求不同崗位的工作人員要形成大局意識，拓寬視野，增進溝通交流，在管理層人員的指導和規范約束下，提高責任意識，由專門的負責人對相關決策管理方針進行制定策劃，明確企業的資金風險防控目標，提高企業的資金風險防范和資金的預算水平。

（五）引進大數據技術

企業的內控管理和財務風險防范工作實踐中，要形成與時俱進的精神，要求相關的工作人員引進大數據技術，對大數據技術等科學技術手段進行合理的運用，提高企業的內控管理和財務風險防范效果，落實企業的內控管理和財務風險防范目標。企業要面向長遠的未來發展方向進行規劃和建設，建立起企業數據庫，用于企業的經營管理和業務活動管理，滿足企業的經營管理需求，提高企業的業務活動水平，全面收集數據信息，對數據進行整合運用，高質量落實企業的各項經營管理任務目標。實施企業的內控管理、防范財務風險，利用大數據技術，需要保證軟硬件設備設施配置的全面性，在硬件設備、軟件系統使用中，進行及時的更新，淘汰老舊設備，提高企業內控管理和財務風險的防范效率。在企業的財務資金使用環節，要拓寬渠道，籌措資金，借助大數據技術，將數據信息的價值挖掘和利用起來，擴大企業的發展規模，利用大數據技術，建立起財務管理的大數據信息平臺，搭建起資本市場和企業之間的聯系網絡，在大數據信息平臺上，掌握資本動態，了解資本信息，制定科學、可行的投融資方案計劃，放大企業的經營效益，拓寬資金渠道。

在財務風險的治理和防范中，引進大數據技術，要對相關的數據資源進行共享，動態角度下，實現監管和分析企業的財務風險目標，有效地防范和治理風險，借助大數據技術優勢實施對市場的調研，提高調研的精準化水平，監管生產環節、銷售環節，在數據信息的分析、整合和運用下，制定準確、可行的營銷方案，有效管控企業可能面臨的業務風險、財務管理風險。值得注意的是，借助大數據技術、互聯網技術，要在內控管理和財務風險治理環節，增進各部門人員之間的交流，實現不同部門之間的信息監督、信息共享，保證企業的各個部門形成相互作用，加強監督和管理。企業要借助大數據技術、互聯網技術，創設起信息溝通的平臺，保證信息真實、有效，及時進行信息的傳遞共享，對企業的財務風險管理中存在的各項隱患因素進行治理，在真實、有效的數據信息支持下，提高企業決策的合理性和科學性，發揮各部門的監管功能，提高企業的內控管理全面性，增強財務風險的防范能力。

結 語

企業的內控管理和財務風險防范，對于一個企業的業務和經濟活動來說有著深刻的意義，在實施內控管理和風險控制工作的過程中，要以全面視角嚴格把控，借助先進的科學技術，建立健全內控管理體系，有效防范財務風險，提高企業的經營管理水平。