全面預算管理下企業資金管理問題研究

[ 作者簡介 ]

宋平，男，浙江紹興人，中電海康集團有限公司，財務與投資部總經理、會計師，研究生，研究方向：財務管理。

[ 摘要 ]

全面預算管理是現代企業發展過程中的關鍵，可以優化企業的發展機制，提高企業的發展效率和發展質量，資金管理作為其重要分支也要得到重視。基于此，本文從資金管理工作價值入手，明確發展方向，結合實際案例分析資金管理工作的優化措施，以此提高資金管理的有效性。

[ 關鍵詞 ]

全面預算；資金管理；財務管理；綜合發展

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.16.046

新常態背景下，企業轉型工作進入了新的階段，內部控制管理工作也在不斷優化。從財務管理角度出發，財務預算作為一種事前手段，在控制風險、提高效益方面優勢突出。借助全面預算管理工作，企業能夠實現資源整合，而這一管理體系囊括了一套完整的資金管理體系，還需要深入分析。

1 ? 全面預算管理下資金管理的重要價值

在全面預算管理工作不斷落實的今天，企業的全局性、長遠性得到增強，認識到了資金的可持續發展對企業綜合發展的核心價值。全面預算管理工作的重要性不言而喻，而資金管理對企業發展的重要意義也逐漸凸顯。所謂資金管理，主要指的對是資金量、資金流入流出情況、資金利用效率等的管理，以此幫助企業對自身的發展情況形成充分的了解，為下一階段的發展決策提供參考。如果資金出現問題，企業很可能面臨破產、重組等問題，科學地分配資金是現階段重點，是提高企業利潤的核心關鍵。全面預算管理和資金管理之間相輔相成、相互促進、相互影響，資金管理是全面預算管理的基礎，全面預算管理是資金管理的保障.在企業開展資金管理的過程中需要同時落實全面預算管理，完善全面預算管理的體系，以優化內部資源配置，確保企業能夠在有需要的情況下開展對應的經濟活動。新時期，企業還需要從多角度出發，針對內部管控、全面預算等重要的管理模式、管理體系展開分析，明確其中涉及的資金管理部分，從而最大程度彌補企業發展過程中存在的風險漏洞[1]。

2 ? ?全面預算管理下資金管理的發展方向

從目前來看，企業在開展全面預算管理工作的過程中，需要朝著集約化、精益化的方向發展。尤其是在經濟新常態下，如果預算編制無法和市場發展、企業發展相契合，在實際發展過程中就會出現諸多漏洞，企業很可能出現資金浪費情況，預算編制數據的準確性也無法保證。在集約化、精益化的發展背景下，資金支持得到有效控制，審批流程更加順暢，資金使用情況和預算狀況之間的誤差縮小，企業的經濟效益空間增加，社會效益也會得到相應的提高。另外，全面預算管理下企業資金管理的過程中，部門之間的協調性進一步增強，借助信息系統等線上線下溝通模式交流信息、分享數據、共享進度，對資金管理質量也是一種保證。業財融合的管理理念得到了大面積推廣，全面預算管理工作也在不斷落實，資金管理問題自然也需要得到有效保證，通過部門之間的有效溝通，可以最大程度避免資金流失。對于企業而言，管理工作和監管工作存在一定的區別，想要避免企業出現內部問題，就要打造出相互監管的效果。資金管理作為能夠影響企業未來發展的存在，還需要通過完善的管理制度提高監管效果，避免徇私舞弊、虛假匯報等情況的出現。全面預算管理覆蓋了企業業務的事前、事中、事后三個階段，監管工作也要如此，不斷完善審計部門，針對企業財務資金的流動進行監控，定期抽查、清查資金數據，能夠確保企業資金的安全性、穩定性。另外，配合監管工作，企業還需要完善的考核評價體系，實現指標量化、權重合理，借助獎懲、績效、晉升等工作手段，為企業提供更大的發展驅動力。

3 ? ?全面預算管理下資金管理的發展措施

3.1 ?打造完善的財務資金管理工作框架

新經濟狀態下，預算管理工作需要得到重視，尤其是科技型、創新型的企業，想要保證項目自身的成功率，就要高質量、高效率推行項目預算工作，還可以結合企業發展情況、內部流程、客戶需求等內容，提高企業本身的經濟效益。在業財融合背景下，財務資金管理工作的開展需要和實際業務緊密結合在一起，明確具體綜合考量目標、投資情況，科學地配置企業資源。傳統的預算管理已經無法滿足企業目前的發展需求，必須要對具體的管理理念、管理方式進行改革，才能為企業戰略發展提供必要的幫助首先要確定財務資金管理的思想和原則，從而有效彌補預算管理工作中存在的不足。從組織架構的角度來看，財務資金管理可分為職能設置、預算編制、預算審批、預算執行控制調整、預算分析、預算考核等方面。以某企業為例，遵循合法合規、戰略性、效益性、可行性、分類控制等多方面原則，最大程度確保財務資金管理工作順利實施。綜合考慮到公司實際情況，對操作流程和操作管理進行完善，讓業務效率得到提高。該企業設計了預算決策、預算協調、預算監控、預算考評、預算執行。該公司作為電子科技類企業，結構復雜、組織規模龐大，完善組織架構，就可以讓財務資金管理工作得到更好落實。在構建組織結構的過程中，需要賦予不同部門、不同人員不同的責任權限，一旦發生問題可以在第一時間追責處理。業財融合背景下，財務資金管理組織需要形成多維體系，覆蓋機構、業務線、產品、科目、客戶等維度，不同維度還可以進一步劃分，以業務線為例，根據企業的發展方向可以分為企業線條、零售線條等；而結構則可以分為集團責任中心、下屬企業等；產品維度也可分為高端智能產品、常規電子科技產品等。在完善的架構下，可以更好地分析對比不同的數據，讓后續的預算管理工作得以進一步開展和落實。財務資金預算管理體制、組織框架的建立，可以提高企業的經濟效益。在實際發展過程中，按照層級流程實現審批，降低財務風險，一旦發現資金大量超出預算也可以實現層級問責。

3.2 ?構建優化的財務資金管理工作流程

在完善的財務資金管理架構基礎上，需要對不同的資金管理環節展開分析處理，包括資金預算編制、資金管理執行、資金使用評價等方面內容。預算編制環節中需要綜合考慮到企業的長期目標、短期目標、發展方向、所在市場等多方面因素，最為關鍵的是要考慮到企業在發展業務中可能面臨的風險，這些工作的開展依靠大量的數據，根據數據信息進行分析，讓財務資金管理工作沿著企業經營戰略目標得到深度融合[2]。在編制過程中經常會出現意外情況，需要由業務部門提出申請，財務部門在接收到相應的信息后，展開綜合判斷進而提交給上級部門展開分析判斷，審批通過后才能夠進行調整。資金管理、執行就是根據具體的預算數據對業務工作進行控制，一般情況下，根據業務的開展分為三個階段，在財務資金管理體系中，強調的全面就是要貫穿企業發展全過程，也是要貫穿業務發展全過程，在執行過程中需要收集業務過程中所產生的全部數據，根據數據展開深層次的分析，作為本次預算執行的參考，也是對未來的資金預算編制、決策管理、發展方向提供參考。從資金使用評價角度來看，數據信息在其中的作用也不容忽視。因此，在實際發展過程中，企業要配合組織架構搭建形成信息系統，科學穩定處理數據，強化數據集成管理，自動調配數據，同時也可以實現數據監控、數據分析，甚至還可以實現預測功能。信息系統的落實可以讓管理效率、管理質量得到提高，實現實時性的跟蹤審批，實現財務資金管理的透明度和嚴謹性，借助大數據和云計算技術可以更好地完成預算工作。企業建立統一的信息平臺是業財融合發展過程中的核心關鍵，在提升從業人員工作效率上效果突出，對評價工作的開展也具有輔助作用。企業可以借助現代化數據技術深入挖掘企業外部的數據信息，確定具體的指標、權重。比如：某企業配合常用的平衡積分卡分析工具圍繞著財務、業務等不同的工作環節進行評價，搭建公平、公正、良性的績效晉升機制。

3.3 ?設計出規范的財務資金管理信息收集

無論是預算編制、預算執行還是預算評價，都需要認識到數據分析、匯總工作的必要性，不僅是內部信息數據，還需要考慮到外部信息數據的問題。在經濟新常態背景下，市場變化較快，信息也在不斷更新，充分掌握外部信息資訊對企業財務資金管理工作具有重要的輔助性意義。信息收集應該是一個動態化、全面化的工作，企業的相關工作人員要全面收集內外部數據，針對異常的信息數據進行報告預警。網絡信息時代背景下，數據收集的廣度、寬度很容易保證，但數據分析的深度還需要進一步增強。尤其是科技類企業，工作內容技術性較強、復雜程度較高，如果資金預算編制、資金管理執行、資金使用評價機械化，很難保證預算效果。因此，在實際發展過程中，還需要不斷加深數據的深度。以某電子科技企業為例，其成立了專職的財務資金管理機構，并且聘請了外部第三方會計師事務所，以最大程度發揮出財務資金管理的獨立性、專業性。第三方審計可以起到內部監督的作用，完成工作對接后，第三方企業對企業內的資產財務狀況形成初步了解，在風險管理、內部控制等方面作用突出。這也符合市場監督對企業提出的要求，充分提高企業審計工作效率和監督作用。預算審計監督機構的管理，可以確保財務信息的真實可靠，讓預算審計和財務審計得到全面落實，最大限度提高資本效能，實現集中管理、動態監控、調劑余缺、盤活沉淀，切實提高集團對單位的財務監控力度。

在這個過程中，企業借助功能完善的大數據平臺不僅可以篩選出有價值的數據，也可以對部門的數據信息進行提煉，根據具體的數據分析結果，提出切實可行的發展方案。從財務資金管理工作來看，可以打造出資金池，根據內外部環境變化展開分析，提高資金鏈的彈性，讓資金管理工作得到更好落實，這種財務資金管理方式充分滿足了市場環境、競爭態勢、業務等多方面特點，為企業戰略落地保駕護航。該企業在發展過程中根據具體的項目進行財務資金管理，根據具體的數據判斷項目的投入產出情況，確定項目的價值，在后續的發展過程中，淘汰投入產出比不高的項目，新項目在預算中如果不能夠達到相應的標準則不會被立項。這種深層次挖掘利用數據的工作模式，讓企業可以更好地聚集優勢資源，項目成功率也會得到提高。以預算假設信息系統這一功能為例，在確定了相應的工作內容后，根據戰略目標、發展指標、預設目標、外部假設等方面入手，綜合考慮過往業務數據、預算價格、采購成本、政府正常等信息數據進行預算假設，為財務資金管理提供參考。比如該電子科技類企業借助ERP系統，完善了財務資金預算管理板塊，并且和企業其他業務板塊信息相結合，各項信息目標得到有效傳輸，通過特定的資金管控功能設計，實現信息監控，讓資金運用更加透明化、清晰化[3]。

3.4 ?提高財務資金管理工作效率

財務資金管理工作旨在幫助企業得到更好的發展，提高企業的經濟效益，從企業頂層設計體系表內容來看，工作效率是非常重要的內容。而預算評價工作目標的開展情況并不樂觀，導致財務資金管理工作實際效用較弱，對企業的幫助效果并不明顯。預算評價工作不僅需要完善評價體系，還要優化責任制度，搭載激勵結構。財務人員作為實施財務資金管理工作的核心主體，其專業素養、工作意識非常關鍵，將財務資金管理工作和績效、制度相結合，可以使財務資金管理工作得到更好落實，切實強化企業驅動力，讓企業的經營發展目標得到實現[4]。財務資金管理要設計出科學的考評方案，包括財務、業務兩大方面，確保財務部門和其他部門的員工都參與到財務資金管理工作中，提高其工作的主動性、積極性，挖掘員工的自我效能。

綜上所述，全面預算管理工作作為現階段的重點，在實際發展過程中，得到了廣泛落實，目前大部分企業都已經形成了這一管理模式，資金管理作為其中的核心重點也得到有效管控。在未來的發展過程中，資金管理工作還需要進一步提高，才能創造出更高的經濟效益，提高企業本身的風險承擔能力。

參考文獻

[1]丁順英.業財融合背景下企業全面預算管理存在的問題及對策[J].投資與合作，2022（01）：67-68.

[2]崔麗麗.大數據背景下企業全面預算管理存在問題及對策[J].商場現代化，2021（24）：141-143.

[3]紀虹芳.基于全面預算管理的施工企業資金管理問題探討[J].企業改革與管理，2021（05）：171-172.

[4]施玲玲.跨法人治理模式下企業全面預算管理的問題及對策[J].大眾投資指南，2021（03）：157-158.