稅收信息化的問題審視與前景分析

徐照晗

（國家稅務總局東營市東營區稅務局，山東 東營 257000）

1 稅收信息化

稅收信息化就是將信息技術應用在稅務管理中，對信息資源進行充分的開發和利用，有效提高稅收管理質量和監管力度，從而促進稅務局開展業務辦理、文化重塑等操作，實現稅務管理的現代化發展。稅收信息化就是將稅務管理與信息化技術結合起來的過程，在信息技術的驅動下提高稅務管理的質量，促進稅務工作與時俱進地發展，保證稅務局工作的前瞻性。稅收信息化不僅是提高現代化稅務管理的重要手段，同時也是現代化管理的重要組成部分之一，是技術與管理創新性結合的產物，構建了與新時期稅務局人文觀念、管理手段、業務流程相匹配的管理模式[1]。稅收信息化的重點在于合理應用稅務信息、采集信息、加工信息和利用信息，以此來提高稅收管理及服務效率。

2 稅收信息化的應用價值

2.1 有利于提高稅收管理的科學性

社會經濟的發展，稅收工作所涉及的數據較多，因此要提高稅收工作的質量，就需要對海量的數據進行分析，并且保證實現納稅人的有效管理，為稅收管理部門分析、規劃相關稅收政策奠定良好的依據，信息技術的應用能夠有效提高上述工作的質量。稅務信息技術的應用有效提高了稅務管理的效率，稅務部門應用信息化技術能夠拓展數據采集的渠道，獲取的數據信息也更加的準確和廣泛，然后利用計算機計算手段，為稅務部門制定發展決策提供依據，保證了稅務管理的科學性和有效性。

2.2 有利于提高納稅服務的質量

社會經濟的發展，稅務管理也從以往單一的業務管理慢慢發展為向納稅人提供優質服務的模式，因此對納稅服務提出的要求也不斷提升。信息化技術在稅務服務中被廣泛應用，稅務服務的管理理念、管理手段都發生了巨大的變化，各種稅務系統的應用促進了稅務管理效率的提升，促進了稅務局與納稅人之間的溝通，同時信息技術的應用為納稅人提供實時信息查詢、納稅申報的服務，保證了稅收服務的質量。信息化技術的應用，解決了納稅服務發展瓶頸，對保證了納稅服務質量有重要意義[2]。

2.3 為稅務部門奠定良好的社會形象

稅收信息化發展是提高稅務管理工作的重要手段。各級稅務部門采用信息技術，實現了傳統管理模式和流程的轉變，摒棄了傳統管理中存在的不足，將稅務管理的信息化和現代化特點結合起來，有效提高了稅務部門的工作效率，在為納稅人提供優質服務的基礎上，也為部門樹立了良好的社會形象。

2.4 有效降低了稅收成本

稅收信息化發展有效提高了稅收效率，轉變了以往人工操作、粗放式管理的模式，稅務部門的管理開始朝著精細化、現代化的方向發展，節省了更多的人力資源，降低了工作人員的任務量，同時也降低了稅收的成本，對維護社會和諧發展有重要意義。

3 稅收信息化發展中存在的問題

3.1 金稅工程存在的問題

金稅工程的應用，推動了我國稅務機關依法治稅的進程，提高了國稅機關的工作效率。我國很多地區規定，不論經費多么緊張、遇到多大的困難，都要以高標準、嚴要求建設金稅工程，但是這種要求會阻礙著金稅工程的落實。金稅工程的應用目的不僅僅是監督內部，最關鍵的是要加強對“稅”的管理，通過金稅工程能夠對納稅人的經營、資金情況進行檢測。責任追究制度更加重視內部的監控功能，忽略了外部條件不匹配的情況。并且金稅工程應用的目標考核與增值稅日常管理銜接不完善，存在很多的矛盾點，都對金稅工程的應用造成極大的阻礙。

3.2 系統功能不夠智能，操作非常復雜

一是設計理念在于管理而非服務。不同稅務部門在稅收服務方面投入的資金較多，尤其直接關系到納稅人的電子稅務方面，投入的人力、物力、資金和精力都較大。通過研究，若是效益無法達到要求，則大部分是由于設計理念不到位引發的，更多稅務部門在系統設計上更加重視稅款征收情況，而忽略了為納稅人提供優質的服務。二是系統智能化較低，信息技術應用不到位。將稅收與信息化技術的結合，云計算、智能技術、區塊鏈等在提高管理效能上都有重要的作用，可營造良好的營商環境，為降低納稅服務成本、稅務征管成本提供助力[3]。

3.3 數據層次不足，無法實現數據的充分挖掘

在稅收大數據的時代下，雖然稅收機關具有數據挖掘的能力，不過稅務機關對稅收數據的應用、挖掘還是與IT企業等有很大的差距，缺乏有效的手段將分散的數據進行整合，因此數據收集分析系統的應用受到極大的局限。隨著上市制度改革和營商環境的優化，我國納稅管護數量不斷提高，由于稅務工作存在著人少戶多的問題，因此傳統的管理方法根本無法滿足當下的要求，需要構建完善的風險管理模式和數據自動化處理能力。由于稅務局缺乏完善的計算方法和模型，從而影響了稅務評估機制的構建，在數據自動化處理方面存在問題。

3.4 部門在數據交流上存在障礙，信息共享不暢

現如今，隨著社會分工越來越細致，我國各部門都無法獨立完成自身的工作，需要各部門的相互配合。我國稅務機關與銀行等機構在數據溝通上存在很大的障礙，因此阻礙著稅務信息的完善和追蹤，同時也給不法人員提供了可乘之機。由于西方國家的信息化技術發展起步較早，各部門的信息系統已經完成了銜接，比如，未完成稅款繳納的人員，海關是可以查到信息的，從而不允許其外出。銀行機構與稅務部門的結合，若是有存款人利息收入，銀行就可以立刻通知稅務機構以及存款人。通過信息共享有效打擊了偷稅漏稅的行為，實現了對稅務工作的監管。

3.5 缺乏信息開發團隊，信息技術人才匱乏

稅收人才不僅需要具備專業的稅收知識，而且還需要對信息系統有全面的了解。隨著信息技術的發展，稅務征管也越來越復雜，從而對人才的綜合能力提出極高的要求。當前，稅務系統的開發大多外包給企業，但是外包企業對稅收政策的掌握不夠完善，導致系統的開發以及優化存在嚴重的不足，尤其是在復雜的業務中尤為明顯。系統更新速度較慢，與團隊開發系統的工作速度有很大的差距，同時，還會影響稅收數據的保密性，由外包企業進行系統的開發，容易造成數據的泄露甚至會有人故意在系統中留下漏洞，以便獲取信息。而且也不利于專業人才的培養和專業團隊的構建，缺乏系統開發經驗，長此以往就會影響稅收信息化工作的開展。

4 推動稅收信息化建設的對策

4.1 構建完善的稅務信息化系統

在稅收信息化的發展中，要構建稅務信息平臺，促進稅務系統環節之間的聯系。稅務機關需要在稅收征管系統中構建數據庫。我國稅務數據需要國家總局和省局聯合管理，信息技術的推廣和應用，對不同的數據提出了更高的要求。稅務機關在收集稅務數據時要保持嚴謹的態度，合理且靈活地應用信息來源渠道，通過稅務登記、涉稅文書、發票管理、自然人稅收數據、電子稅務局等獲取相關數據。同時，不僅要收集重點數據，還要做好數據的管理，做好數據的篩查和提煉，采用結構化模式儲存。加強信息的共享管理，保證各稅收部門和單位根據不同權限使用合適的數據，促進數據的共享。

4.2 構建便捷性的納稅人終端

第一，在互聯網模式中，稅務部門通過信息技術能夠為納稅人辦理稅務提供多樣、便捷的渠道。尤其是2020年爆發了新冠疫情，稅務局倡導無接觸辦稅工作，也為信息技術的應用開拓了發展思路，通過構建智慧服務廳、移動終端的方式，提高辦稅的效率，納稅人可以通過移動終端辦理稅務工作，不出家門就可以完成。第二，稅務機關要明確納稅服務的重點，解決納稅人在辦稅時的難點，通過信息技術解決這些難題，充分發揮人工智能的優勢。稅務局要積極分析納稅人辦稅的行為和特點，針對與納稅人相關的稅收流程進行優化，為納稅人提供個性化的服務，進一步優化營商環境，提高納稅服務質量。

4.3 提高稅務信息的自動分析能力

要合理應用大數據技術對數據的挖掘能力，從而提高稅收服務的智能化水平。稅務機關需要加強協調管理，促進稅務流程的管理和優化，通過構建數據圖譜為稅收管理及稅收風險管理提供堅實的依據。要合理應用人工智能技術提高數據應用能力，構建稅收數據智能平臺，提高稅務工作辦理的智能化水平。

4.4 制定內外協作的數據處理模式

要提高稅收征管的效率，就要突破各部門之間信息共享壁壘，促進各部門之間信息的共享和交流，在稅務部門、納稅人以及第三方協作部門之間構建信息共享模式。在信息技術發展的環境下，各部門之間的界限被打破，通過網絡推動了信息傳輸效率。稅務部門要積極應用大數據技術，促進稅務管理、銀行與市場監管之間的聯系，從而保證信息傳輸的安全性，解決不同部門獲取信息口徑差異較大的問題，保證數據的安全性和有效性。

4.5 構建專業的信息化人才團隊

在營商環境優化和新時期社會背景下，納稅人才能力也發生了一定的變化，各種信息在不同部門和行業中交互，稅務機關面對的業務種類越來越復雜，因此，稅務部門需要組織具有稅收專業知識、熟悉稅收流程、了解互聯網且對云計算、大數據技術有深刻理解的人才，組成一支信息化人才團隊。首先，要以績效考核為基礎，組織人才參加技能培訓，重視對會計人員、法律人員的專業性培養，并且還要積極培訓大數據、云計算等內容，提高稅收管理人員的信息化業務能力。其次，要將各個領域的專業人才引入到稅收管理團隊中，開展與互聯網公司合作工作項目，提高稅務人才團隊的創新能力。

4.6 重視信息內部管理的強化

稅務機關要重視內部信息的整合和應用。第一，要做好基礎信息的收集和整理。我國稅源間接管理模式是一種以信息完整、準確為主的稅收管理模式。基礎數據的真實性、完整性直接影響稅源分析質量。因此，稅務機關需要重視開展信息審核工作，清除垃圾數據，促進信息共享機制的推廣。第二，重視信息的增值應用。機關單位掌握大量的數據，要將工作重心放在基礎數據的處理上，通過對比發現稅源管理存在的問題，進行異常信息的追蹤，制定針對性的解決方案。第三，通過實地走訪、考察，分析企業信息的真實性，及時在各企業中落實稅收政策，為納稅人提供更加全面的服務。

5 結束語

國民經濟以及社會信息化的發展推動了電子稅務的發展，信息技術與稅務工作的結合，滿足了納稅人與社會在稅務工作創新上提出的要求，為稅務服務質量的提升奠定良好的基礎。在信息技術蓬勃發展的新時期，信息技術在稅收征管的改革道路上發揮著重要的作用，通過大數據技術來管理稅務，能夠促進稅務機關、納稅主體以及第三方機構形成統一的整體，實現資源的優化配置，促進涉稅信息的共享，為保證納稅人的權益提供保障。通過分析稅收信息化建設階段存在的問題，制定有針對性的解決方案，為稅收信息化的未來發展提供助力，推動我國經濟的穩定發展。■