優化稅收營商環境是改善地區發展大氣候的關鍵抓手之一

文/黃玲 南安市發展和改革局經濟研究室

國家為了促進企業發展，出臺了一系列稅收減免優惠政策，將稅務辦理效率大幅度提高，確保企業和個體享受到更多優惠政策，為企業創新發展提供強大的源動力。

稅收環境日益完善有利于各個地區在貿易往來，以及投資、產業、金融等相關領域的交流與合作，也有利于當地企業核心競爭力提升和營商環境的改善。在此，我們結合泉州市稅收環境優化經驗，在分析稅收營商環境的概念、意義以及問題基礎上，從服務體系、宣傳和人才三個層面提出相應的建議。

優化稅收營商環境的必要性

稅收營商環境指的是稅制、稅收、法治化以及正式和非正式的稅收制度，同時包含著制度實施前、實施中、實施后企業經濟活動的條件和環境。稅收營商環境可以站在硬環境、軟環境兩個視角分析，其中硬環境是指和納稅相關的客觀因素，比如人員、稅務軟件等；軟環境指的是法律、稅制、意識等等。

稅收營商環境優化的意義。稅收營商環境的優化對于國際競爭力提升、生產力解放，征納關系的和諧性建設有著密切關系。特別是全球經濟一體化發展中，市場競爭越來越激烈，國家以及地區經濟增長需要從營商環境優化著手，而稅收又是營商環境中的重要組成部分，這就需要從投資、人才、創業、就業等諸多視角不斷強化。稅收環境的合理性對于經濟發展、競爭力提升有著重要的支持作用，各地要在落實稅制改革方面加大工作力度，強化稅收征收與管理，基于減稅政策，使稅收營商環境更加便利，地區的國際競爭力更具優勢。

稅收營商環境存在的問題

稅收征管手段信息化程度低。隨著現代信息技術的快速發展，互聯網技術得到了廣泛應用，但是當前稅收征管中信息化程度較低，很多地區未構建稅收管理信息化平臺，依然采用傳統手工形式，業務辦理需要到稅收大廳排隊，進而導致工作效率低，納稅人要多次到稅務局咨詢、辦理，無形中浪費了很多時間。

稅收政策宣傳力度不夠。當前，一些地區稅務部門對于稅收政策的宣傳依然以上傳下達為主，很少使用電視、報刊、宣傳欄、宣講、宣傳資料等形式，未與基層企業、民眾廣泛接觸，進而導致納稅人很難及時了解辦稅政策。也有些地區會在納稅人辦稅的服務廳宣傳稅收政策，但是大多數只是以講解的形式為主，納稅人也僅僅對最新稅費政策、辦稅流程有所了解。在一些稅收咨詢服務中，局限于向納稅人介紹一些稅務登記、發票辦理、納稅申報、辦稅時限、辦稅需要的材料等信息，稅收政策宣傳力度較低、缺乏針對性，進而導致很多納稅人對當前最新的稅收政策了解甚少。

辦稅服務水平有待提高。當前辦稅服務大廳中的工作人員大多數都是招聘制引進的，而涉稅服務工作繁瑣且難度較大，他們的工作壓力很大，服務意識薄弱，往往對于自身要求較低，只求過，不求好。納稅服務人員自身專業知識欠缺，工作經驗不夠豐富，對于納稅人提出的各種質疑難以及時解答，無形之中導致納稅人出現不滿情緒，無法及時解決納稅人遇到的問題。也有些工作人員缺乏主動服務意識，專業化、個性化服務理念有待加強，比如很少參加不同類型專業技術培訓及進修，對于當前稅收政策法律法規、專業知識不夠了解，僅對財務、會計基礎知識掌握，業務技能單一化，現代信息技術應用能力欠缺等等。這些弱點都會造成有關人員對辦稅設備的應用不夠熟練，稅收業務政策解答不夠準確，整體辦稅服務實效性較低等問題出現。

優化稅收營商環境的建議

推出“易稅”服務體系，推廣現代化辦稅繳費服務舉措。隨著國務院《優化營商環境條例》的出臺，泉州市認真貫徹以及實施此條例，并且結合當地實際情況，推出了“易稅”服務體系，大力推廣現代化辦稅服務舉措，再次升級稅收營商環境。

“易稅”體系的構建使得稅收服務更加方便快捷，達到了閉環高效目標，充分利用網絡、人工智能、大數據優勢，不僅實現了服務成本的降低，而且服務質量與效率大幅度提高。其中，辦“易稅”模塊將線上結合線下形成“e鏈式”、前臺導稅模塊實現了“一鍵式”、現場業務的辦理“一窗式”、微信申繳“一鍵報”等；“學稅易”模塊線下宣傳全面覆蓋、納稅輔導全程化、政策指南網絡化、業務知識掌上學、疑難問題專線查詢等，辦理業務輕松搞定；“減稅易”模塊在實施中采用了便捷的計算方法，使管理模式網絡化，政策了解及掌握簡單容易化、優惠政策輕松享受；“用稅易”模塊構建了共享平臺，致力于企業負擔減輕、市場活力激發、公平環境維護原則，實現智能信用共享化、辦稅流程智能化、稅收數據精準化。

強化宣傳，助力優化稅收營商環境。如何讓納稅人更加了解各種稅收優惠政策，也是稅收營商環境優化中關注的重點。針對這些需求，泉州市各城區稅務局充分發揮了黨員志愿服務隊和社區工作者作用，加大對稅收優惠政策的宣傳，通過宣傳手冊發放的形式，現場解答各種關于稅收的疑難問題，收集整理群眾在稅收營商環境優化方面的建議。

例如，在泉州市泉港區稅務局，青年干部身著紅馬甲在街頭、廣場、公園等一些公共場所，積極主動向納稅人宣講最近出臺的給予中小微企業、個體工商戶發展支持的稅收優惠政策，并且在現場設置了咨詢服務。晉江稅務局與市場監督管理部門、青陽街道等聯合舉辦了主題黨日活動，組織黨員走進廣場，借助視頻播放、現場解讀、案例分析等形式向商戶、市民宣傳優惠政策，強調依法誠信經營重要性。稅務工作人員的宣傳工作深入到了餐飲業、車展、百貨等人員密集區域，大力宣傳稅收優惠政策，及時為企業釋疑解惑，增強納稅人稅收風險防范意識，規范行業秩序的同時，助力優化稅收營商環境。

聚集人才引進與培養，創建先進型營商環境。稅務人才關系到的是稅收事業發展，人才興稅也是稅收領域體現的人才強國戰略方針。泉州市稅務部門積極響應國家號召，在稅收人才引進以及培養方面下足功夫，針對稅務人員引進方面拋出“橄欖枝”，招攬“千里馬”，站在多視角加強人才培養。新進人員由經驗豐富的導師帶教，采用的是多崗輪訓制，幫助新進人員全面了解稅務工作流程，促進稅務能力提升，形成清晰職業規劃。

同時，運用網絡自學制，線上線下結合，查漏補缺，保證稅務人員實訓基礎更加扎實，具備較強的稅收工作能力。在現有稅務人員培養方面，組織崗位大練兵、業務大比拼活動，營造勤學精練、拼搏進取的良好學習氛圍，進而從中選拔崗位能手、專業骨干，構建稅務系統專業化人才隊伍。

此外，當地還針對企業辦稅人員采用走出去形式，開展對外投資稅收輔導培訓，構建納稅人學堂平臺，講解和輔導的內容包括我國稅法、稅制、稅收協議等，使企業及時更新和補充涉稅業務知識，打造先進、友好的營商環境。

在具體實踐中，優化稅收營商環境對于增強國家及區域經濟實力、市場競爭力均有顯著的促進作用。各地政府以及稅務部門應該基于納稅人需求，以國家稅務總局出臺的政策為重要依據，根據區域內經濟發展實際情況，從服務體系、宣傳、溝通、交流、輔導、引導、人才等多個視角下著手，給予企業、個體商戶以積極幫助，不斷優化稅收營商環境，激發企業發展活力，助力經濟穩定增長。商