效能提升建筑業資金管控的策略

文/劉濤 天津送變電工程有限公司

近幾年，我國建筑業迎來了難得的發展機會，一些施工單位都很好地抓住了此次機遇，獲得了長足發展。另一些公司卻在盲目擴張規模、追逐利潤過程中忽視了對資本的管理，導致公司經營處于不穩定的風險狀態。

從以上正反面案例可以看出，探討工程項目融資控制的規律性問題，提升工程項目融資控制的能力與水平，是建筑企業在發展機遇期更應注重的風險管控內容。

在實施項目建設的過程中，技術管理、工程資源、資金管理對項目的發展都起著舉足輕重的作用，從某種意義上而言，這些因素將決定著公司當前和今后的發展道路，以及最終能實現什么樣的目標。通過對建筑項目的管理，可以提升項目規劃、設計、施工、質量驗收等各方面的可行性，從而為項目的順利進行提供有力支持和保障。

建筑行業資金管控現狀

建筑業在城市現代化進程中扮演著舉足輕重的角色，也是不可或缺的一環。建筑業的巨大利益使其行業內的競爭日趨激烈。部分建筑公司為了搶占市場先機，盲目擴大規模，忽視了資金的規范化、系統化管理，造成資金周轉困難甚至資金鏈斷裂等嚴重問題。這些企業中，也有部分施工單位建立了財務控制體系和規劃，也具備一定資金和風險管控意識，但由于其自身經營管理水平相對低下，導致其經營效益并不理想。從行業和企業總體經營情況來看，建筑企業資金管理中存在的問題如下：

企業資金管理制度不健全。部分企業缺乏資金管理體系，或制度不健全、不完善，在實際管理中職責和權限不明確，沒有資金審批的程序，新員工沒有相關的資金制度和流程指引，只能向老員工咨詢，因此工作的時間和質量都很難得到保障。此外，財務部門沒有做到賬、錢分立兩項業務原則，資金賬冊管理不規范，不按規定程序支付的現象比較普遍，財務審核、監督機制仍有待于進一步完善。

資金管控計劃和執行過程缺乏中樞。部分企業管理層缺乏對資本管理和資本時間價值的理解，也缺乏對公司發展的深入調研，難以及時發現投資計劃和控制過程中的問題，并提供可行的決策建議。

企業資金管理人員素質較低。從企業資本運作的成效來看，決策階層所制訂的管理體系與措施是決定企業資本運作成效的關鍵，而經理人自身的能力與素質也會對其產生影響。首先，員工的管理意識和工作能力不強，難以勝任關鍵的財務控制工作。其次，部分具備相應職業技能的管理者，其工作經驗相對較少，不利于充分發揮其職業技能。

建筑工程規模不斷擴張。許多施工企業只顧眼前利益，卻沒有從長遠角度去思考，也沒有繼續加大必要的投入。建筑工程總體投資巨大，由于施工現場管理不到位，施工隊伍不夠專業，施工質量、工期等方面均有問題。一些建筑企業由于質量問題、工期延誤，致使工程造價上升，并出現相應的違約金，造成資金浪費的普遍現象，也是值得高度關注的。

項目融資較為困難。建設項目的實施、企業規模的擴張都離不開資本支持，因此融資是公司發展的一個重要而又關鍵的環節。從當前情況來看，隨著公司之間競爭越來越激烈，資金的使用和管理也越來越困難。雖然國家和當地政府會提供一些經濟上的幫助和支持，但是因為建設項目數量太多，所以必須通過各種方式來籌集資金，才能保證項目的順利進行。

加強資金管理的相關措施

構建完善的資金管理制度。建設單位要保證工程建設資金的使用質量和效益，首先要建立一個科學、高效的資金管理體系。公司可以通過引入有經驗的財務管理人員，與公司高級管理人員一起，制訂出切合實際的、切實可行的政策，保證基金管理工作取得理想效果。在施工項目的各個環節，要嚴格控制資金流向，并根據資金使用狀況，制定出一套行之有效的資金運用計劃，從而大大提高工程項目的資金管理水平和效益。同時，要建立績效考評體系和資金管理責任體系，做到責任到人，規范資金的使用，從而提高資金的管理水平。

提升資金管理責任意識。當前，施工企業的重點是項目的進度和質量，缺乏資金的管理意識，這就要求加強資金的管理，建立起有效的資金保障體系。公司的經營決策必須有明確的經濟管理觀念，提高自己的經營能力，善于發現投資規劃與控制中的問題，從更高層面上給予指導。對企業而言，可以通過培訓等手段提高企業財務管理人員的責任意識，從而提高財務管理的能力以及財務管理的效率和質量。另外，在企業經營管理中，必須進行風險預測，并對潛在風險進行綜合評價，從而達到全過程防范的目的。

加強施工階段資金管理。在工程建設中，資金的管理十分關鍵，涉及人員工資、材料、設備等多個方面。在項目建設階段，選擇好項目經理和建立資金管理小組是非常關鍵的，它能全面控制項目的資金和成本。加強施工隊伍的專業素質或選擇具有較高技術水平的勞務隊伍，不僅要控制人力成本，還要確保工程的質量與進度，防止因返工而增加成本。由于施工材料、裝備的購置成本較高，在對原料、裝備等進行嚴格控制的前提下，采購成本的控制也是重中之重，所以要對產品需求進行全面的分析和篩選。在施工期間，必須對資本流出進行嚴密管控，其中資金的收回更是重中之重，建設單位要根據合同約定按時做好回款工作，爭取早日回款，確保公司的經營和可持續發展。工程造價師、會計人員要正確掌握工程建設中的各項應收賬款，運用專業知識為公司的資金流動奠定良好的基礎保障。

構建經濟成本管理體系。為了對項目成本進行有效控制，建筑企業需要構建一套高效的成本管理系統和監測系統。在工程實施之前，要對營銷資料進行收集、分類，并構建相關的數據庫。建設項目往往投入資金巨大，各個單位要依據現有資源和現有的調研數據對項目造價進行核算，并按規定流程進行項目的批準工作。完成工程后，要對工程造價數據進行分析統計，作為后期工程的參考。在企業中，可以利用內部網，實現各部門之間的信息共享，從而提高各項工作的準確性和時效性。建立成本會計工作體系，改進會計方法，有效提高了會計人員的會計能力是一項很緊迫的工作。在進行財務核算時，必須嚴格按照會計標準執行，做到責任到人，對資金的來源和流向進行監控，才能使公司利益得到最大程度的維護。

增加企業信譽、擴大資金來源。企業要做大做強，好的自身聲譽和行業聲譽起著很大作用。在施工中，獲得大量的資源是必要的，施工企業除了自己的資源外，還需要與其他部門共同努力獲得間接資源。注重履行合同規定的責任和義務并及時付款，這是公司形成良好信用的關鍵。良好的聲譽和行業聲譽是一項無形資產，能更好地得到銀行的信貸和商業機構的資金支持，從而增強公司整體競爭力。

從行業里相關企業資金管控方面的經驗來看，建筑企業的資金核算有其獨特性和復雜性。隨著建筑業的發展，建設項目的財務管理水平也在不斷提高，但仍有一些問題需要進一步研究。工程項目的資金管理，不是一朝一夕就能完成的，各相關企業要通過實踐來總結、改進，最后才能制定出一套行之有效的管控方案，提升施工企業的整體發展實力。商