新形勢下集團公司的資金管理及優化對策

文/張華榮（鴻國實業集團有限公司）

如今市場經濟體制的確立和完善已經促進了社會的進步，很多大型企業也隨之萌生，逐漸成為國民經濟體系中的重要部分。而集團公司進行資金管理方面存在的問題，也成了有關學術界研究的重點內容。對于集團公司來說，強化資金集中管理成了其發展過程中需要思考的重要內容。但當前在集團公司內部還存在著比較明顯的資金管理問題，導致資金使用的過程中產生了一定的財務風險。比如說集團公司的管理人員缺乏資金管理的意識、采取的管理方式過于單一落后、管理的機制和實際情況不匹配，這些因素都會影響集團公司資金管理工作的順利開展，使其價值無法得到充分的體現。這也表明集團公司在發展的過程中重利潤而輕管理，對于集團公司來說可能并不是一個好的現象。要正確理解集團公司加強資金管理工作，并不在于提高資金的使用率，而是幫助企業控制資金成本，更關鍵的是能夠使集團公司中包括生產、營銷、采購的每一個環節都得到全面的控制和規范，使集團公司有效防范財務風險、實現利潤最大化的目標。

一、集團公司資金管理的重要意義

第一，加強集團公司資金集中管理，能夠幫助集團公司控制成本。集團公司是一個由母公司和子公司組成的結構體系，要實現母公司和子公司正常穩定發展，就需要保證集團公司中資金鏈的穩定運轉。在日常經營業務中會受到集團公司自身資金的限制以及銀行額度等多個方面的因素影響，導致集團公司內部運行的過程中可能會產生資金周轉不良以及資金鏈斷裂的風險。建立更加完善系統的集團公司資金管理體系，就可以讓集團公司對資金的使用方式進行統一的安排，建立集團內部資金池，對資金進行統一調劑，這樣就能夠使資金的應用價值更高，使資金的使用成本降低，體現出資金的內部融通作用，同時也能夠解決資金不足的問題，確保集團公司持續穩定經營目標的實現。

第二，加強集團公司資金集中管理，能夠減少集團公司的資金占用成本。集團公司涉及的業務豐富多樣，范圍又比較廣泛，讓資金的使用和調度工作變得異常困難。在集團公司的運營管理過程中，要把握好發展的最佳時機，進行資金的合理性運用和調取，這對于集團公司的持續穩定發展至關重要。而針對集團公司進行資金的日常管理和專項管理，可以基于安全有效的前提條件下，通過在資金短缺企業和結余企業之間的合理調配，使資金的使用率得到提升，對資金的周轉速度進行嚴格的監督。并通過財務指標反映出集團公司在生產運行過程中存在的關鍵問題，將其上報給管理部門安排解決，讓資金的使用效果更好。

第三，加強集團公司資金集中管理，能夠幫助企業防范風險。由于集團公司及成員企業在發展的過程中需要使用到大量的資金，針對資金進行全面細致的統籌安排和管理，了解集團整體的資金存量和流量，隨時掌握企業的生產經營情況，能夠更好地提高資金使用環節的合理性，實現對企業經營情況的動態控制，將資金在集團內部企業之間合理調劑余缺，防止在資金使用過程中出現漏洞，導致資金的利用價值受到影響。此外，針對集團公司中的資金進行妥善的安排和籌劃，更能實現對資金使用情況的監督和管理，防止由于資金的盲目使用或者投放而對企業的發展造成影響，幫助集團公司防范風險。

第四，加強集團公司資金集中管理，能夠拓展企業的融資渠道。集團公司要實現持續穩定發展的目標，就離不開大量的資金支持。但是如果只憑借集團公司自己籌集到的資金去發展業務是絕對不夠的，他們需要進一步拓展融資的渠道，使用不同的方式進行資金的籌集，并將籌集到的資金歸結到企業生產經營的管理過程中，使其發揮作用。這樣就能夠讓資金的使用更加方便和及時，讓資金的用途明確，并提高集團公司的盈利水準，形成一種良性的循環結構體系，為集團公司實現長遠發展目標創造有利的條件。

二、目前集團公司資金管理存在的問題

（一）缺乏資金集中管理意識

在集團公司的發展過程中，仍然有一部分人員認為資金管理工作是財務管理部門需要負責的內容。即便集團公司制定出了資金管理制度和相對應的資金授權審批制度，也不會嚴格遵守。這也反映出集團公司整體的資金風險防范意識不到位以及資金管理制度體系建設的不完善問題，因此導致資金管理的效果無法得到保障。對此，需要集團公司加強對于資金管理制度體系的建設，組織相應的學習。并根據集團公司的實際發展情況制定出更加完善的發展模式和規劃，深入到集團公司的成員企業進行調查和研究，和各部門之間建立良好的溝通合作關系，使集團公司中各部門以及員工資金風險意識得到強化，及時發現在集團公司資金管理方面存在的問題和風險，從而對其進行解決。這就需要集團公司中的員工有更專業的意識和能力，但是目前在集團公司中，員工普遍缺乏資金集中管理的意識，自身的能力水平比較局限，導致資金管理工作的開展并不順利。

（二）資金管理方式單一

集團公司要實現資金管理的目標，需要采取專業的資金管理方式。但是在發展的過程中，由于思想意識以及發展腳步的限制，導致集團公司使用的資金管理方式仍然比較單一。往往僅針對資金使用的數量進行了管理，而沒有明確資金的用途，更沒有提前制定出資金的使用預算。因此讓集團公司在對資金管理環節無法發揮更加有效的作用，在資金管理的過程中產生了很多的問題，使資金管理的目標難以順利實現[1]。另一方面集團各成員企業之間缺乏統一資金劃撥流程，各成員企業網銀開戶比較隨意，沒有在同一家銀行系統內集中開戶，不能充分利用互聯網優勢形成7×24小時無限制資金池，集團內部資金匯劃也往往存在中間環節和時間間隔，導致大量資金在途的情況出現。

（三）管理機制不嚴謹

集團公司組織開展資金管理工作需要基于完整的管理體制來進行。但是當前在集團公司發展中制定的管理機制和企業的實際情況可能并不是十分匹配，其中的問題仍然比較鮮明，包括對于資金的用途不明確以及資金的數量設置隨意等。在設置資金的預算方案時并沒有對各部門的實際情況進行綜合性的了解，也沒有結合當前市場的情況分析市場未來的發展變化，從而制定出合理的資金使用規劃方案。因此導致集團公司的資金管理成效并不是十分理想，在管理的過程中還存在很多的問題。

三、新形勢下集團公司的資金管理及優化對策

（一）加強資金集中管理理念

新形勢下集團公司要實現長遠發展，需要樹立更加先進和準確的資金管理理念，而加強資金的集中控制管理是企業在發展過程中需要關注的內容和遵循的原則。這種集中管理的模式主要是指在集團公司的內部實現資金集中統一管理的要求，而資金主要是包括集團公司中的現金以及現金等價物等內容。集團公司通過對內部部門和員工的集中管理，能夠實現資金利用率的提高，幫助企業更好地控制成本，防范風險，讓資金的使用需求得到相應的滿足。針對資金集中管理模式進行分解之后，就能夠基于主線的統領命令下，對有關的工作內容進行綜合分析，真正意義上實現集團公司的資金集中管理模式創新，幫助集團公司在更好更先進的模式下實現長遠發展的目標和要求[2]。

（二）建立資金管理組織體系

集團公司要實現資金管理的目標，就需要建立更完善的資金管理組織結構體系。針對集團公司中資金管理分散等問題，建立由母公司統一集中管理資金的方式，實現對資金進行統一的分配和管理，包括銀行賬戶的集中管理、債務融資的集中管理以及資金的集中管理。對此，需要集團公司正確了解自身未來的發展方向以及發展過程中可能會面臨的問題，根據資金的用途和規范性構建不同的部門，讓資金的使用方式更加明確。也讓各個部門的資金使用數量得到明確，這樣就能夠使有關部門在使用資金的過程中更加嚴謹認真，防止產生資金的浪費，真正達到資金合理化分配和應用的目標。在組織管理體系的建立過程中，需要明確員工的分工和各自的職責，確保組織的協調性。讓各部門共同參與其中，明確各個員工的責任機制，落實責任的內容，制定出統一完整的資金管理制度去規范資金的使用，這樣就能夠讓集團公司的所有子公司，在集團公司的引導和監督下完善資金的管理工作，強化預算，防止資金流失現象的產生[3]。

（三）創新資金管理模式

針對集團公司進行資金管理的過程中，需要確保集團公司整體的資金流向和公司自身的長期發展方向所匹配，讓集團公司中的所有資金都能夠應用到重點的戰略工程方面。同時公司也需要實現動態化的資金控制管理的要求，對企業中各部分業務流程的資金使用情況和撥付情況進行監督，讓資金的配置達到最優化的目標，讓資金的運行風險得到最大意義上的降低和控制，使企業的發展更順利和穩定。此外，還需要發揮現如今先進的信息技術的優勢和作用，實現針對企業中數據信息的搜集和處理，讓資金使用過程中存在的問題都能夠得到及時的發現和解決。集團公司在組織開展有關業務的過程中，需要結合實際情況采取更科學有效的結算中心方式，統一進行業務的結算，要建立形成專用的資金管理池，使用相應的資金管理平臺，使集團公司內部的資金得到全面完整的管理，為集團企業中的重大戰略工程和項目的運作提供穩定全面的資金保障，使資金的利用率和使用價值得到相應的提升。如今集團公司的規模在擴大，涉及的業務范圍越來越廣，業務的內容也越來越豐富，而針對資金進行管控的方式也在進一步創新。因此需要加強集團公司中各部門之間的溝通和聯系，確保集團公司經營業務能夠順利、穩定發展，使資金運作的風險得到控制[4]。集團公司還可以充分利用互聯網銀行的優勢，引導并建立集團及各成員企業統一的資金匯劃流程，建立集團資金池，統一對外開展各項資金收付業務。

（四）完善資金管理制度

新形勢下集團公司組織開展資金管理工作時，需要建立更加完整的資金管理控制制度體系，要涉及不同方面的內容，并規范內部資金管理的流程和方法。資金管理的制度包括基礎性的資金管理制度、資金預算管理制度以及資金結算管理制度。此外，還需要關注資金的籌集以及投資方面的管理制度體系。

在集團公司對子公司的資金管理使用權、生產經營權以及決策權進行控制的過程中，要綜合考慮到子公司的領導人員可能由于無法及時了解企業的生產經營情況，因此無法及時更換和解決企業的決策方案，讓企業的發展機會錯失。對此，集團公司在制定資金管理制度時不能太過于籠統，而是需要采取分類管理的原則，讓集團公司中的財務部門能夠和其他的子公司進行無縫對接，相互之間建立良好的合作溝通關系。從而保證集團公司的資金使用更加清晰合理，使各部門的資金需求得到保障，同時還能提高資金的分配效率。此外，還需要結合集團公司的實際情況強化資金風險的管理，對資金投入使用環節進行更合理的規劃。

集團公司在內部融資環節針對借款企業的經營指標考核工作可能比較簡單，因此需要確定借款過程中的風險需要由誰來承擔。當集團公司中有大量閑置資金時，這些資金就會存在投資方面的風險。此外，資金管理可能還會存在運作環節的風險以及財務杠桿風險等。

因此，為了保證集團公司中資金達到科學化使用的目標，就需要組織形成專業的風險防范小組，由專業人員去負責風險的管理工作，保證資金使用安全性[5]。

四、結束語

總而言之，集團公司在發展的過程中有著統一的目標，是實現穩定可持續發展的前提。但是當前的社會環境比較復雜，給集團公司帶來了更大的挑戰，相應地也使其有了更好的機遇。因此需要集團公司在生產和經營的過程中，將資金管理放置在更加關鍵的位置，通過構建更完整和先進的集團公司信息化的資金管理模式，完善資金管理制度體系，做好資金的全面籌劃工作。讓集團公司中的資金結構得到進一步的優化，提高資金的管理水平和質量，讓相關工作的開展更加順利，最終促進集團公司發展戰略目標的實現。

相關鏈接

資金管理（Funds Management）的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業的經營決策有效地利用資金；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業內部各單位合理、節約地使用資金；專業管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作，共同管好用好資金。

主要風險：

(1)籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。

(2)投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

(3)資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

主要內容：

投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。