代收行D/A匯票操作風(fēng)險(xiǎn)探討

文/儲(chǔ)云鶴 編輯/韓英彤

在承兌交單托收業(yè)務(wù)處理過程中，代收行需要制定明晰的操作流程并不斷完善，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)托收指示及匯票的審核，謹(jǐn)慎處理放單，切實(shí)防范和規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

跟單托收作為三大國際結(jié)算方式之一，具有手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用低、不占用保證金或授信額度等優(yōu)勢(shì)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的發(fā)展，各國之間貿(mào)易往來愈加頻繁，買賣雙方之間信息不對(duì)稱的情況逐漸減少，國際貿(mào)易對(duì)時(shí)效性的要求越來越高，越來越多的貿(mào)易采用托收方式進(jìn)行結(jié)算，其中包括很多大宗商品貿(mào)易結(jié)算。跟單托收按交付貨運(yùn)單據(jù)條件的不同，分為付款交單（D/P，DOCUMENTS AGAINST PAYMENT）和承兌交單（D/A，DOCUMENTS AGAINST ACCEPTACE）兩種。作為一種可融通資金的便利手段，D/A托收在實(shí)際業(yè)務(wù)中十分常見。

D/A托收

區(qū)別于付款交單，承兌交單（D/A）是由出口方開出遠(yuǎn)期匯票，代收行以進(jìn)口方承兌匯票作為交付貨運(yùn)單據(jù)的依據(jù)，進(jìn)口方在匯票到期日履行付款義務(wù)的一種結(jié)算方式。由此可見，匯票是D/A托收必不可少的資金單據(jù)。托收屬于商業(yè)信用，這個(gè)性質(zhì)決定了代收行僅需按照托收指示和跟單托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）行事即可，無需根據(jù)指示審單，那么代收行對(duì)匯票有沒有審核責(zé)任呢？

URC522第4條規(guī)定，一切寄出的托收單據(jù)均須附有托收指示書，并給予完全而準(zhǔn)確的指示。銀行將不從審核單據(jù)中獲得提示。URC522第22條規(guī)定，提示行有責(zé)任注意匯票承兌形式是否完整和正確，但對(duì)任何簽字的真實(shí)性或簽署承兌的任何簽字人的權(quán)限不負(fù)責(zé)任。從URC522的具體規(guī)定可以看出，雖然代收行免于審核單據(jù)，但是對(duì)匯票內(nèi)容的正確性還是負(fù)有責(zé)任的，如匯票存在問題，代收行應(yīng)及時(shí)告知托收行以便后續(xù)付款、贖單等工作能夠順利進(jìn)行。

D/A托收匯票常見問題和處理方式

代收行在處理托收行委托的單據(jù)過程中，如果遇到面函指示不清或無法按指示行事等問題時(shí)，應(yīng)在第一時(shí)間向托收行告知、查詢，在得到托收行的確認(rèn)或更正后方可憑進(jìn)口方的承兌釋放單據(jù)。在D/A托收實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，并不是每一次查詢都能得到托收行的回復(fù)，或者在還未得到托收行的答復(fù)之前進(jìn)口方便要求贖單，那么如何在合理、謹(jǐn)慎地履行代收行職責(zé)和維系客戶關(guān)系、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展之間取得平衡就成了代收行需要面對(duì)的問題。下面筆者將對(duì)幾種實(shí)際業(yè)務(wù)中常見的D/A匯票問題和代收行的處理方式進(jìn)行探討。

匯票付款人為代收行。在這種情況下，代收行通常向托收行發(fā)報(bào)告知不接受其作為付款人的指示，不承擔(dān)付款責(zé)任，要求出口方更換匯票。URC522第3條規(guī)定，受票人指依照托收指示而受提示之人。托收業(yè)務(wù)基于商業(yè)信用而非銀行信用，匯票的付款人應(yīng)為貿(mào)易中的進(jìn)口方，代收行是被委托參與處理托收業(yè)務(wù)的銀行，無需承擔(dān)付款責(zé)任。實(shí)際業(yè)務(wù)中，少數(shù)出口方或托收行會(huì)應(yīng)代收行要求更換匯票或授權(quán)代收行憑進(jìn)口商承諾函放單，大多數(shù)情況是代收行后續(xù)自行憑進(jìn)口商承諾函釋放單據(jù)或者憑付款釋放單據(jù)，雖然筆者認(rèn)為后者更為審慎，但前者實(shí)務(wù)中更為常見。

匯票金額問題。匯票票面上的大寫金額與小寫金額不一致，匯票金額與面函指示不一致等情況在實(shí)務(wù)中比較常見。代收行發(fā)報(bào)查詢，待得到托收行的確認(rèn)后承兌放單。如若得不到答復(fù)，進(jìn)口商又急于承兌贖單，代收行會(huì)結(jié)合面函、匯票、發(fā)票等信息確定正確的金額并按此金額憑承兌放單。也有一些代收行會(huì)要求進(jìn)口方出具承諾函確認(rèn)金額后承兌放單。在個(gè)別情況下，這樣確定的付款金額并不正確，承兌后可能會(huì)收到托收行的指示電要求更改承兌金額。在極特殊的情況下，也可能出現(xiàn)付款后才收到托收行的電文告知金額有誤，要求補(bǔ)付或退還差額。在筆者看來，代收行無論采取哪種措施都沒有對(duì)錯(cuò)之分，都是針對(duì)某一筆特殊業(yè)務(wù)采取的特殊處理方式，只要風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng)便是最佳處理方案，即使后續(xù)需要進(jìn)行調(diào)整也是不得已而為之。

匯票期限問題。在匯票上載明的遠(yuǎn)期付款期限或付款日與面函指示不一致的情況下，代收行一般會(huì)發(fā)報(bào)查詢，待得到托收行的確認(rèn)后承兌放單。如果無法得到答復(fù)，有些代收行應(yīng)進(jìn)口商的要求，根據(jù)單據(jù)判斷、計(jì)算出正確的到期日，或者按照匯票票面顯示的到期日，憑承兌釋放單據(jù)。筆者認(rèn)為在得不到答復(fù)又無法判斷的情況下，采取憑付款釋放單據(jù)的處理方式更為穩(wěn)妥。

放單方式問題。實(shí)務(wù)中出現(xiàn)過匯票載明的放單方式與面函指示相矛盾的情況。代收行通常發(fā)報(bào)查詢，待得到托收行的確認(rèn)后承兌放單。根據(jù)URC522第7條b款，如果托收含有延期付款的匯票，托收指示書應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付款人還是憑付款交付款人。如果無此項(xiàng)注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對(duì)因遲交單據(jù)產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。因此筆者認(rèn)為，在查詢未得到答復(fù)的情況下，代收行應(yīng)采取憑付款放單的處理方式。

面函指示D/A遠(yuǎn)期但未提交匯票。在這種情況下，代收行發(fā)報(bào)告知并要求提供匯票，托收行通常會(huì)補(bǔ)寄匯票或者授權(quán)代收行可憑受票人的書面承諾函（WRITTEN LETTER OF UNDERTAKING）放單。后一種情況，根據(jù)URC522第8條，如果托收行指示代收行或受票人繕制托收中不包括的單據(jù)（諸如匯票、本票、信托收據(jù)、承諾書或其它單據(jù)）時(shí)，托收行應(yīng)提供這些單據(jù)的式樣和內(nèi)容，否則，代收行對(duì)于其自己和/或受票人所繕制單據(jù)的式樣和內(nèi)容概不負(fù)責(zé)。如果托收行在授權(quán)時(shí)提供了承諾書的樣式和內(nèi)容，代收行需要加以對(duì)照審核，否則可憑此條免除相應(yīng)責(zé)任。若托收行未提供匯票或憑進(jìn)口商承諾函放單的授權(quán)，代收行的常見做法是自行憑承諾函放單。筆者認(rèn)為這種替代方法雖然通常可行，但更謹(jǐn)慎的處理方式為待進(jìn)口方付款后再交付單據(jù)。

防范D/A 匯票風(fēng)險(xiǎn)

在托收行與代收行的委托代理關(guān)系下，雙方銀行各自擁有自己的權(quán)利與義務(wù)。作為被委托人，代收行應(yīng)善意、合理審慎地履行職責(zé)，仔細(xì)審核每一項(xiàng)托收指示，尤其應(yīng)小心處理放單或付款的特殊要求。對(duì)于托收行的指示，代收行若無法接受應(yīng)毫不遲疑的告知托收方，若接受則必須按指令行事。如果托收指示不明確，應(yīng)持有單據(jù)并及時(shí)與托收行溝通，待明確后再行處理。D/A匯票作為遠(yuǎn)期托收業(yè)務(wù)重要的資金單據(jù)，代收行在遇到問題時(shí)需要及時(shí)查詢，應(yīng)在匯票要素齊全且票面信息正確的情況下憑進(jìn)口商承兌的匯票釋放單據(jù)。

在查詢匯票相關(guān)問題得不到托收行的答復(fù)，又無法顯而易見地判斷出正確信息時(shí)，筆者認(rèn)為代收行最常見的用D/P來代替D/A的處置方式較為穩(wěn)妥謹(jǐn)慎。代收行善意地將單據(jù)掌握在自己手中且控制了貨權(quán)，在規(guī)避自身操作風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也避免了使出口商陷入錢貨兩空的境地。但在實(shí)際貿(mào)易中，期限較長(zhǎng)的遠(yuǎn)期D/P很容易發(fā)生貨物已經(jīng)到港，進(jìn)口商還不能支付款項(xiàng)，而又急需取得單據(jù)的情況。此時(shí)，代收行還是應(yīng)該盡力作為，一方面盡可能地加大查詢力度，另一方面及時(shí)向進(jìn)口商說明情況，提示其聯(lián)系出口商盡快澄清匯票問題，使交易能夠得以順利進(jìn)行。

在因匯票問題不具備承兌條件的情況下，有些代收行會(huì)采取憑進(jìn)口方出具書面承諾函（承諾同意在到期日付款）代替承兌匯票釋放單據(jù)的方式處理。這里需要關(guān)注的是，如果進(jìn)口方承兌遠(yuǎn)期匯票成為匯票的主債務(wù)人，則必須承擔(dān)于到期日付款的責(zé)任，其作為匯票當(dāng)事方的行為受《中華人民共和國票據(jù)法》約束。然而，在未得到托收行授權(quán)的情況下，進(jìn)口方向代收行出具的承諾函的效力能否與承兌匯票等同，代收行的放單行為能否得到托收行的認(rèn)可，以及在發(fā)生糾紛時(shí)能否免除代收行的責(zé)任等問題還都具有不確定性。因此，筆者建議代收行最好謹(jǐn)慎行事，及時(shí)向進(jìn)口商講明情況，盡快解決匯票問題或取得托收行憑進(jìn)口商承諾函放單的授權(quán)。

綜上所述，D/A托收是基于買賣雙方的商業(yè)信用，代收行接受委托行的委托，憑進(jìn)口商承兌匯票釋放單據(jù)，在到期日之前向付款人提示付款，于到期日向付款人收取款項(xiàng)、支付給托收行，收取相應(yīng)的結(jié)算手續(xù)費(fèi)，在未敘做押匯或保付的情況下，代收行不承擔(dān)任何付款責(zé)任。因此，有觀點(diǎn)認(rèn)為，代收行敘做此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較低。URC522雖然僅第9條概括涉及了銀行在托收業(yè)務(wù)中的責(zé)任和義務(wù)，即“銀行應(yīng)盡善意和合理謹(jǐn)慎之責(zé)”，第11—14條均為對(duì)銀行的免責(zé)條款，但第22條提到了提示行有責(zé)任查看匯票表面的完整性和正確性。由此可見，代收行的操作也并不是僅負(fù)責(zé)代理收款、轉(zhuǎn)交單據(jù)等，如果由于流程不完善或自身疏忽處置不當(dāng)，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，可能承擔(dān)與手續(xù)費(fèi)收入極不相符的責(zé)任，甚至產(chǎn)生損失。因此，在此類業(yè)務(wù)處理過程中，代收行需要制定明晰的操作流程并不斷完善，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視對(duì)托收指示及匯票的審核，謹(jǐn)慎處理放單，切實(shí)防范和規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。