個人養老金發展戰略日漸明晰

? 被業內專家多次呼吁減稅的個人養老金，其稅收政策終于柳暗花明。9月26日，國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議指出，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠。這也是政府部門首次明確個人養老金的稅收政策。同時，記者了解到，國家發改委就業收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養老金發展戰略。

每年節稅540元

? 隨著中國社會不斷向老齡化過渡，個人養老金的推行已經成為燃眉之急。2022年4月《關于推動個人養老金發展的意見》（以下簡稱《意見》）正式公布。《意見》內容主要包括，參加了基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。國家給予稅收優惠政策支持，鼓勵參保人自愿參加。

? 9月26日，國務院常務會議再次拋出稅優政策，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。按照《意見》中參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元進行計算，領取收入實際稅負由7.5%降為3%，則可以每年節稅540元。

? 人社部還提出，隨著社會的發展，個人養老金上限12000元會適時提高。這意味著個人養老金購買者可以享受更高的節稅數額。但未來個人養老金將進行哪些政策調整，如何進行規范發展，尚未完全明確。記者了解到，國家發改委就業收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養老金發展戰略。其委托研究主題為“規范發展第三支柱養老保險補齊社會民生領域短板的總體思路和政策舉措研究”。

? 其中研究要點包括，“按照制度有機銜接、優化運行、相互促進的要求，分析研究我國養老保險‘三大支柱’之間的緊密聯系和功能互補，系統提出包括個人養老金、個人商業養老金融業務等在內的第三支柱養老保險發展戰略、主要目標、重點任務和政策舉措”，以及“跟蹤研判與養老保險第三支柱相關的試點運行情況，圍繞貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》，研究提出促進第三支柱養老保險規范發展、提升社會保障治理效能、推動治理體系和治理能力現代化的政策建議”。

中國多層次養老保險體系，主要包括三個方面，即“三大支柱”：一是基本養老保險；二是企業年金和職業年金；三是個人養老金和其他個人商業養老金融業務。此次研究的重點即為第三個方面。

“80后”“90后”人口最受益

? 年輕人是個人養老金制度獲益的最大群體。

? 中國養老金融50人論壇秘書長、中國人民大學公共管理學院原院長董克用教授向記者表示：“因為個人養老金是一種積累型養老金，而積累型養老金的對象是年輕一代，并不是給1960年代出生的，甚至70年代出生的人，他們都存不了多少錢，其實重點是‘80后’‘90后’‘00后’。”

? 但是年輕人受到收入限制，對積攢個人養老金并不認可。“所以，要讓他們知道未來我們面對的人口老齡化的挑戰是什么。僅僅依靠國家的公共養老金，保基本沒問題，但是也就是保基本。”董克用說。

? 積累型的養老金，積累多少取決于個人，每人在個人養老金中存多少錢也都各不相同。董克用教授對年輕人提出建議：“第一個，要認識未來的形勢；第二個，盡力而為，要量力而行，就是把你的收入安排好，要有養老的意識，而且要有早存錢的意識。”

? 而復利有可能帶來巨大收益。“有一個復利計算辦法說過，如果復利存到40年，最后你的收益中80%是復利，不是本金，所以，復利的概念是存得越長，時間價值越大，因此要早動手，這是非常重要的。”董克用表示。

? 目前，中國基礎養老金的替代率約為44%。在解釋養老金替代率時，董克用作了一個形象的計算：“分子是退休人員平均退休金，分母是平均工資，二者的比率是養老金替代率，當前是44%。未來老齡化加深，這一數值可能還會低，因為44%在國際上也不算低，但隨著老齡社會發展，養老金替代率會繼續降低，如果說低于40%了，你覺得還能有一個美好的養老生活嗎？”

? 記者了解到，國家發改委也在借鑒國外的經驗，實現“保障適度”。國家發改委就業收入分配和消費司正在委托研究機構，進行“歐洲主要國家基本養老保險待遇‘保障適度’國際比較研究”。

? 國家發改委希望能夠系統梳理總結歐洲主要國家基本養老保險的覆蓋面、繳費基數和費率、待遇水平、與補充養老保險之間的平衡關系、改革方向等方面情況，對歐洲不同國家的基本養老保障水平進行比較分析；以及按照“全面建成覆蓋全民、城鄉統籌、權責清晰、保障適度、可持續的多層次社會保障體系”要求，研究提出合理確定我國基本養老保險待遇水平，促進多層次養老保險體系發展的政策建議。

（摘自《中國經營報》索寒雪）