大數據視角下企業內部控制與財務風險管理關系分析

王姝蘅

（山東眾成清泰（濟南）律師事務所，濟南 250014）

0 引言

在大數據技術不斷發展的今天，社會儼然已步入大數據時代，現在社會各個領域、各個行業的各項工作均深受大數據的影響而發生了翻天覆地的變化，企業內部控制與財務風險管理也不例外。企業內部控制與財務風險管理相互促進、相互依賴，二者之間關系密切。在大數據視角下，企業財務風險內部控制迎來了新的發展契機。在此背景下，企業當前應充分把握大數據時代所帶來的機遇，尋找更加科學有效的財務風險內部控制策略。

1 大數據的內涵及特征

大數據是指規模巨大與類型復雜的數據的集合。大數據技術主要是依托現代信息技術實現對大數據的捕獲、存儲、分析、處理。大數據的特征主要可以歸納為四點：①大數據的體量大，也就是數據規模龐大以及數據增長迅速；②大數據的多樣性，也就是數據類型繁多以及數據構成復雜；③大數據的價值高，也就是數據應用范圍廣泛以及數據應用頻率高；④大數據的速度快，也就是數據時效性強以及數據處理迅速。

2 企業內部控制與財務風險管理的概念及意義

2.1 企業內部控制

企業內部控制是指基于專業管理制度，以有效監管、防范風險為主要目的，通過建立健全過程控制體系、全方位描述關鍵控制點以及利用流程形式直觀表達企業生產經營活動的整個過程。企業內部控制具體包括生產經營流程控制、生產經營監管控制、風險評估與控制、員工控制等內容。企業內部控制的實質是利用科學、系統的管控體系促進企業的更好運轉及實現企業的可持續發展。企業內部控制的意義主要在于以下幾點：首先，通過企業內部控制可以實現對企業生產經營活動中每個環節的有效監控，從而確保各環節崗位職責明確、工作高效有序、相互協調發展；其次，通過企業內部控制可以實現對企業財務信息的有效監控，從而確保財務體系正常運轉、降低財務風險；最后，通過企業內部控制可以提高企業綜合競爭力和影響力。

2.2 財務風險管理

顧名思義，財務風險管理是指以降低財務風險、預防經濟損失為目的開展的管理活動。財務風險是指企業在各項財務活動中受各種不確定性因素影響而潛在的會引起經濟損失的風險。通過財務風險管理，可以有效規避及減少企業在發展中遇到的財務方面的不利因素，從而避免這些不利因素對企業造成直接或間接的經濟損失，促進企業的可持續發展。

3 大數據視角下企業內部控制與財務風險管理的關系

3.1 企業內部控制與財務風險管理的目標都是為實現企業可持續發展

開展企業內部控制與財務風險管理的目的都是以實現企業可持續發展為目標。企業內部控制與財務風險管理是相互促進、相互依賴的，其管理者都是企業領導，實施者都是企業各級、各部門的工作人員，因此在開展企業內部控制與財務風險管理的過程中，需要領導與工作人員之間進行有效的信息共享和密切配合。應用大數據技術，企業能夠實現信息的高效收集、整合及共享，使全體員工都參與企業內部控制與財務風險管理，加強領導與工作人員之間的溝通和聯系，提高工作效率，降低人力成本。

3.2 財務風險管理是企業內部控制的重要組成部分

企業內部控制具體包括生產經營流程控制、生產經營監管控制、風險評估與控制、員工控制等內容。可以認為，財務風險管理本身就是企業內部控制中的關鍵一環，它是企業內部控制的重要組成部分。企業能夠依靠大數據技術實時監控財務信息，掌控各項財務數據并通過建設財務風險管理信息化系統來提高財務信息傳輸效率和財務管理效率，從而避免財務危機的發生。

3.3 企業內部控制是財務風險管理的輔助

企業內部控制中的各項內容均在不同程度上與財務風險管理相關，影響著對財務風險的評判、監管及預防。通過企業內部控制可以實現對企業財務信息的有效監控，從而確保財務體系正常運轉、降低財務風險。由此可見，企業內部控制是財務風險管理的輔助。應用大數據技術，企業內部控制中的各項工作均實現了數據化與信息化，從而能夠更好地輔助開展財務風險管理。

4 大數據視角下企業財務風險內部控制的策略

4.1 強化大數據應用意識

強化大數據應用意識對企業財務風險內部控制的意義重大。若不具備良好的大數據應用意識，在企業財務風險內部控制中遇到問題時不能及時想到應用大數據工具來解決問題，則大數據只能流于形式。大數據的數據規模龐大、增長迅速，雖然它能夠為企業財務風險內部控制提供更多的數據信息資源，但并非全部數據都是有用數據，所以大數據應用意識還體現在主動挖掘和篩選有價值的數據上面。一般情況下，可以先通過對所采集數據進行有效分析來找出其特征點，再應用數學統一歸納思想對數據內容進行綜合分析，最后利用抽象處理概念來綜合處理數據；同時，還需對數據蘊藏的價值進行充分考慮，設法協調好不同種類的數據信息，從全局角度關注數據特點。總而言之，只有具備了良好的大數據應用意識，能夠積極主動地應用大數據工具解決企業財務風險內部控制中的問題，才能充分發揮大數據對企業財務風險內部控制的價值，有效提高企業財務風險內部控制效果。

4.2 創新企業財務風險內部控制理念

理念是主導行動的核心思想，因此在大數據視角下，企業應從理念方面入手，通過創新財務風險內部控制理念來指導財務風險內部控制工作的科學開展。企業財務風險內部控制最重要的理念是能夠適應當今時代社會發展潮流，只有將理念融入企業財務風險內部控制行動中，才能充分發揮核心思想指導價值，促進企業內部控制與財務風險管理關系的有效處理以及企業管理戰略、資金管理、效益管理與財務風險內部控制之間的有機結合。

4.3 建設完善的財務風險管理信息化系統

企業應加強財務風險管理信息化系統建設，以滿足企業財務風險內部控制要求。財務風險管理信息化系統的建設并非一蹴而就的，而是一項長期性的工程，它需要在企業各部門的通力合作下一步步完成。一個完善的財務風險管理信息化系統需具備應對企業各項財務數據的收集、錄入、存儲、整理、修改、增減、統計、分析、處理等功能，并能夠依靠大數據技術實時監控財務數據信息，對各項財務活動之間的相關數據進行有效整合、精算及建模。一般來說，財務風險管理信息化系統主要包含以下幾個模塊：預算管理模塊、風險預測模塊、投資管理模塊、成本核算模塊等。此外，在建設完善的財務風險管理信息化系統的同時，還要加強數據安全防護，最大限度保障企業財務數據信息安全。例如，可以通過合理選擇計算機網絡操作系統、科學布置網絡設施等措施來強化數據安全防護，從而避免發生數據信息遺失、泄露或被篡改等事故。

4.4 建立健全企業財務風險內部控制機制

任何工作的開展都需要配套工作機制的支撐，同樣，在大數據視角下的企業財務風險內部控制中也缺少不了相應的內部控制機制。只有建立健全的企業財務風險內部控制機制，企業財務風險內部控制工作在實際開展中才能有章可循、有法可依。因此，企業必須盡快建立健全財務風險內部控制機制。需注意，該機制的建立不僅要符合國家相關規范標準，還要符合企業發展現狀及財務風險內部控制工作實際情況。具體來說，在企業財務風險內部控制機制中，要有明確的財務風險內部控制目標、明晰的財務風險內部控制責任、詳細的財務風險內部控制工作內容、合理的財務風險內部控制流程，從而確保企業財務風險內部控制實際工作方向正確和力度集中，能夠高效有序地開展具體工作，且當發生問題時能夠第一時間鎖定負責人。在該機制的建立過程中，不能盲目地照搬其他相關制度，而應具有針對性，充分符合實際情況。總而言之，只有先使企業財務風險內部控制機制完善化、科學化、合理化與可行化，才能切實保證企業財務風險內部控制工作的高質、高效開展。

4.5 強調預算管理的重要性

開展企業財務風險內部控制的過程中需強調預算管理的重要性，應用大數據技術最大限度發揮會計的預算功能。在企業會計核算工作中需嚴格按照相關規定對企業各項預算收入、預算支出及預算結余進行準確核算，并充分貫徹落實收付實現制度，避免預算收入、支出出現問題。同時，企業還要加強對現金收入與支出的預算及核算，結合自身實際情況不斷優化預算管理。

4.6 重構審計體系

審計體系的合理性直接關系到企業財務風險內部控制的有效性，所以企業應對審計體系進行重構。企業年度審計計劃的落實和具體審計項目的實施均具有很強的群眾效應，工作人員應在日常工作中及時提出意見與建議，為領導決策提供合理的依據。擴大企業內部審計范圍，完善企業審計系統以及改革企業審計管理是實現企業財務風險內部控制目標的基礎。企業應進一步拓展審計工作的范圍，將項目投資論證、全面目標責任制監督以及經濟效益分析等均包含在內，從而充分發揮審計的功能。另外，企業在重構審計體系的過程中還應遵循“經濟效益為中心”的原則和理念，為企業決策提供財務數據支持。

4.7 提高工作人員的大數據應用素養

若想有效開展企業財務風險內部控制，必須不斷提高工作人員的大數據素養。企業應加強對工作人員的大數據素養培育，使工作人員熟練掌握大數據系統軟件的操作方法。除了提高現有工作人員的大數據素養外，企業還應進一步加大人才引進力度，利用良好的薪酬、福利等條件吸引更多具備大數據素養的人才加入，以充分滿足大數據環境下企業財務風險內部控制工作的人才需求。

5 結語

綜上所述，企業內部控制與財務風險管理之間關系密切，二者都是以實現企業可持續發展為目標。財務風險管理是企業內部控制的重要組成部分，企業內部控制是財務風險管理的輔助。在企業財務風險內部控制中，應強化大數據應用意識，創新企業財務風險內部控制理念，建設完善的財務風險管理信息化系統，建立健全企業財務風險內部控制機制，強調預算管理的重要性，重構審計體系，提高工作人員的大數據素養。