采購貿易新業態融資支持措施分析

曹穎燕

（華融湘江銀行 長沙分行，湖南 長沙 410007）

一、市場采購貿易的概念及特征

市場采購貿易方式是指由符合條件的經營者在經國家商務主管等部門認定的市場集聚區內采購的、單票報關單商品貨值在15 萬美元（含）以下，并在采購地辦理出口商品通關手續的貿易方式。該貿易方式為專業市場“多品種、多批次、小批量”外貿交易創設，具有通關快、便利化、免征增值稅等特點。

市場采購貿易方式與傳統的外貿方式相比較，其特征集中為四個方面：一是免征不退。對經批準的市場采購貿易方式出口實行免征增值稅政策，解決小微企業常見的進項票不足的難點，節省開票成本。二是簡化歸類。出口貨物按大類申報和認定查驗，出口可“拼箱組柜”，解決小微出口商單類貨物小規模、碎片化、多頻次的出口難題，提升物流速度，節省集裝箱的運費成本。三是通關更快，市場采購貿易方式出口關務審核更加快捷便利。四是結匯創新，允許個人直接結匯，允許采用人民幣結算。這一政策是對過去“誰出口、誰收匯”的外匯政策的突破，解決了收款問題。以上特征有利于降低費用，節約小微型出口商的成本。

二、市場采購貿易的創新措施

為滿足市場采購貿易經營主體關于免稅、通關、準入、外匯管理等方面的現實需求，國家外匯管理局、海關、商務部門及各市場采購貿易試點地區推出了一系列創新措施。

一是放寬經營主體準入。在政策范圍內，經營者可在采購貿易試點地區商務主管部門進行備案登記，從事市場采購貿易。

二是提高通關便利化水平。海關設立代碼為1039的市場采購貿易監管方式，實行備案管理、分類管理和信用管理，允許條件符合的出口商品拼箱組柜，根據海關總署的相關規定實施聯網監管和簡化歸類申報聯網監管，提高了通關效率；實行檢驗檢疫風險管理，條件符合則施行便利通關措施。

三是實行免征增值稅政策。對市場經營戶或市場采購貿易經營者以市場采購貿易方式出口的貨物，免征增值稅，并須按規定進行免稅申報手續的辦理。

四是完善外匯管理制度。建設市場采購貿易聯網信息平臺，加大對市場采購貿易外匯收支真實性的審核。對市場采購貿易外匯收支主體（包括含供貨商、代理商等）的外匯收支實施總量核查、主體監管和動態監測；允許個體工商戶開立個人外匯結算賬戶；允許外商投資合伙企業在辦理對外貿易經營者備案登記后開立經常項目外匯賬戶；支持市場采購貿易采用跨境人民幣結算。

五是交易信息互聯互通。各試點地區均須建立“市場采購貿易聯網信息平臺”，實現從出口貨物商戶供貨到出口報關銷售的全程溯源，以及對出口貨物對應的收款信息的狀態追蹤，并實現各監管、管理部門的信息共享。

2020 年，全國市場采購貿易出口實現7054 億元，逆勢增長25.2%；2021 年上半年，全國市場采購貿易出口4249.18 億元，同比增長49.1%，繼續保持了高增長態勢，成為外貿領域增長的新亮點。根據海關總署的公告，截至2021 年8 月末，全國市場采購貿易試點范圍擴大到包括浙江義烏小商品市場、浙江紹興柯橋中國輕紡城、南通疊石橋國際家紡城等在內的31 家專業市場，覆蓋全國15 個省份。市場采購貿易方式各類備案主體超過15 萬家，對外出口的國家和地區高達220 個，“一帶一路”沿線國家和地區占比超過50%。在近期海運成本不斷攀升的情況下，中歐班列這一鐵路運輸方式成為市場采購貿易主體重要的出口運輸方式。

三、市場采購貿易經營者主要模式

各市場采購貿易試點地區基本都是依托原有的專業批發市場，如義烏是全球最大的小商品集散中心，許昌是全球假發生產基地，廣州花都是皮革皮具的批發市場。采購貿易方式的經營者基本為小微企業，主要采取以下三種業務模式。

（一）以市場采購貿易經營者為業務主導的模式

業務流程為國外買家A →境內生產商B →市場采購貿易經營者C →物流公司D

例如境內生產商某陶瓷工藝廠B 擬對國外買家A出口一批茶杯，委托市場采購貿易經營者C 與其他供貨商組貨、出口報關及發貨。在此業務模式中，市場采購貿易經營者的業務來源為本地原有優勢產業的生產商，在此業務流程中，境內的生產商負責銷售和價格談判，市場采購貿易經營者主要運用自己的專業優勢，負責出口報關及信息登記。在這一模式中，出口收匯的回款對象可能是境內的生產商，也可能是市場采購貿易的經營者，具體根據出口合同的簽訂方式而定。

（二）以貨物代理公司為業務主導的模式

業務流程為國外買家A →貨物代理公司B →物流公司C →市場采購貿易經營者D

例如國外購物網站電商A 需采購日用商品一批，貨值1000 萬美元，擬通過某貨物代理公司B 在市場內采購、組貨并完成交易，再委托物流公司C 將貨物從境內出關運至目的地；物流公司C 則委托已備案的市場采購貿易經營者D 在境內海關進行報關出口，并在市場采購貿易聯網信息平臺上完成登記。該模式中，業務操作流程的專業細分較前一模式更加明顯。實務中這一模式的業務總量更大，單個流程的工作量也更大。市場采購貿易經營者的業務來源為上一手的貨代公司或物流公司，負責出口報關及信息登記。在這種模式中，貨物代理公司也可能以貿易公司的形式，既可能在境內，也可能在境外，體現為市場采購貿易經營者的出口對象。在這一模式中，出口收匯的回款對象可能是上一手的貨代公司，也可能是市場采購貿易的經營者，具體根據出口合同的簽訂方式而定。

（三）以供應鏈企業為業務主導的模式

在此模式中，供應鏈企業通過分別與境內供貨商、境外采購商簽訂合同，直接參與交易，為境內供貨企業提供融資便利，并負責發貨、出口報關及信息登記。同時，自身實力較強的供應鏈企業還可以對可能產生的出口應收賬款進行一定比例的風險分擔。這一模式實際是為單個市場采購貿易經營主體或市場內的出口企業，解決其自身資金量和銀行授信不足的問題。在這一模式中，出口收匯的回款對象為供應鏈企業。

由外商直接采購的市場采購貿易方式已經非常之少，更多以前述三種中內貿+外貿，市場采購+跨境電商的方式呈現。

四、存在的問題

（一）貿易真實性把控問題

市場采購貿易的業務層層流轉，作為申報主體的市場采購貿易經營者，在業務鏈條上往往不是主導方，如果能夠提供的貿易背景佐證單據極為有限，或者單據之間因業務的特殊性無法做到傳統一般貿易中要求的“單單一致”，將給監管部門和銀行在貿易背景真實性審核方面帶來難度。缺乏充分和相互印證的貿易背景單據或數據，會相應地增加企業收結匯和辦理融資的難度。模式二為例，實務中存在實際收貨人與付匯人不一致的情形，將給收匯銀行在業務辦理中能否準確把握帶來挑戰。

（二）主體經營時間問題

由于各市場采購貿易試點地區的政策有所區別，新設的市場采購貿易試點地區，初期為了促進業務發展，也會拿出具備吸引力的獎勵扶持政策，一部分成立較早、運營成熟的市場采購貿易主體，則可能運用各地政策差異性進行業務布局，從而獲取收益，自然也會因為新設試點地區的政策更為優惠而進行遷移。如果其業務規模較大，會影響到原注冊地區出口規模的穩定性。從融資的角度來看，這一情形將導致借款人普遍為新成立的主體，如果過短的經營時間無法佐證企業自身持續經營和穩定還款的能力，將很難通過傳統方式獲取融資。

（三）出口收結匯管理問題

出口收結匯管理問題是各市場采購貿易試點地區普遍存在的問題。

1.監管壓力。各試點地區為了鼓勵區內備案的采購貿易經營主體盡快做大做強，降低市場采購貿易的物流成本和出口成本，對于參與市場采購貿易的備案主體，其辦公場所在指定范圍的，會根據統計的出口數據給予一定比例的獎勵。出口數據與商品價格和出口規模相關，加之市場采購貿易方式在出口主體上更加復雜，在滿足便利性的同時也給相關監管部門在價格管理和出口監管上帶來了新的挑戰。

2.模式方面。如模式二中，市場采購貿易經營者受貨代委托辦理出口報關手續，并不參與前端交易結算情況，也沒有參與到交易談判中去，也就在收結匯中沒有話語權。

3.政策掌握程度。境內商戶對于收結匯相關外管政策的不了解，可能會造成市場采購貿易經營主體要求業務的上一手主體結匯以后對其付人民幣進行境內的結算，在這種情況下，也會導致市場采購貿易試點地區出口收結匯程度偏低。

（四）信用類融資產品不足

輕資產是貿易類企業普遍存在的問題，而市場采購貿易經營者由于成立時間、規模、業務模式的問題，往往既屬于小微企業，又屬于輕資產的貿易企業。市場采購貿易屬于新貿易業態，金融機構對相關信用類融資產品存在開發不足的問題。現有的信用類融資產品，或者由于定價的關系，對于微利型的貿易企業也難以負擔，或者由于模式的問題無法適用。

五、融資支持措施分析

（一）貿易背景真實性把握

對于出口的佐證材料，除了傳統的合同、發票和報關單以外，建議還讓客戶提供上游采購來源佐證，如市場采購貿易經營者依靠電商平臺進行組貨，可提供其在電商平臺組貨的采購明細；對于出口商品的來源，優先選擇在本地貨源進行組貨的出口商；對于出口商品的類型，部分產品的高頻出口應謹慎對待。對于貿易真實性要采用實質把握原則，尤其拒絕商品道具式出口，規避洗錢風險。

（二）融資模式與策略

對于市場采購貿易經營者的融資，小微企業的模式化授信更為適用。一是市場風補資金池模式，資金來源可由市場管理平臺或所在園區提供，也可引入投資基金公司或實力雄厚的供應鏈平臺企業共同出資，對市場內企業建立名單制信用管理，對不同層級的企業提供不同額度，滿足市場內小額、信用的融資需求。二是銀行對于市場采購貿易經營者進行模式化授信，引入出口信用保險或者履約保證險作為風險緩釋措施，與財政部門做好對接，做好賬戶封閉管理，對于扶持資金的發放優先用于償還銀行貸款，剩余的部分再發放至企業。由于涉及政府發放的扶持資金，相關人員可能會關注到《銀行保險機構進一步做好地方政府隱性債務風險防范化解工作的指導意見》（銀保監〔2021〕15 號），顧慮到是否涉及政府隱性債務，在這一模式里，借款的主體是市場化運作的企業，財政沒有出具任何擔保或承諾，扶持資金是固有的財政預算安排，并不會新增預算外的財政資金支出，而賬戶管理和資金撥付也不改變原有財政的支付流程，因此不會觸及2021 年銀保監會15 號文的融資紅線。

（三）出口收匯培訓

加大外匯政策的培訓力度，加強系統建設和系統操作培訓，積極發展線上收結匯操作。對現有市場采購貿易經營者開展針對性的培訓，加強市場采購貿易經營者對出口收結匯業務基本辦理流程的了解，對外管政策的熟悉和掌握，在滿足合規條件的前提下簡化收結匯操作流程，推進貿易便利化。

（四）政策引導

一是扶持資金政策引導，提升區域內本地商品出口占比。加大對區域內商品出口的支持、獎勵力度，鼓勵本地商品出口，提高前文所述中模式一和模式三的占比，激發本地出口企業及貿易企業參與市場采購貿易的積極性。

二是貸款利息優惠。政府可以針對市場采購貿易的融資企業制定貸款利息補貼政策、保費補貼政策，利息和保費上的優惠補貼比財政資金的扶持能更好應對WTO 規則中禁止性補貼和可訴補貼的問題。

三是稅收政策。降低市場采購貿易經營者的稅收負擔。可以借鑒跨境電商零售出口企業在綜合試驗區的稅收優惠政策，制定市場采購貿易經營主體的稅收優惠政策。

（五）業務監管

一是加強商品監管，嚴把備案審核關。進一步完善價格數據庫，建立商品價格管理系統和預警機制，安排專人對備案商品的編碼、名稱、價格等申報要素等信息進行仔細審核，對負面清單中的商品一律駁回，保證出口商品符合規范申報要求。對已備案的市場采購貿易實行名單制分類管理，對于不同類別的主體給予不同的激勵政策和不同的業務便利度。

二是實施動態監管，對出口數據、商品信息等定期分析，出現苗頭性問題對相關企業及時約談。適時組織召開政企座談會，通報相關注意問題，確保試點規范發展。

（六）信息化建設

由于市場采購貿易“小額”“多頻”的特點，以及高效率的業務辦理需求，依靠線下人工融資的方式難以完全解決，長期來看還是要回到信息化系統建設的方向上來。在現有市場采購貿易業態的基礎上，探索市場采購貿易和跨境電商平臺模式的整合，利用現有跨境電商平臺數據可查詢、可追溯的特點，以及供應鏈金融模式成熟的優勢，通過技術賦能對現有業態取長補短。

建立出口商品溯源管理系統，加大智慧物流和智能倉儲監管建設，完善市場采購貿易聯網信息平臺，在數據安全風險隔離的前提下與各政府機構職能部門、金融機構業務平臺進行對接，導入市場采購貿易組貨過程數據，與出口報關數據相互校驗，實現系統采集數據與分析數據的功能，實現各流程節點涉及的業務自動抓取數據，實現市場采購貿易業務的網上申報、網上辦理，監管機構的網上審核，銀行的智能風控管理。

六、結論

市場采購貿易作為貿易新業態和我國外貿重要的“生力軍”，對我國外貿業務未來增長具有積極意義，政府部門、金融機構均應主動作為，通過政策制度和信息化系統建設的手段將業務模式予以引導，提供支持，使得市場采購貿易成為我國在外貿領域的優勢競爭業態。