金融企業財務內控管理存在的問題及對策

姜洵 東北財經大學金融學院

引言

在互聯網背景下，金融企業面臨著更多的發展機遇與挑戰，金融企業想要更好地生存與發展，適應當前市場經濟環境需求必須加強企業財務內控管理。當前，金融企業財務內控管理還存在諸多不足之處，嚴重影響著企業的發展，因此，對金融企業財務內控管理存在的問題進行深入分析并制定出可行性對策對于金融企業的發展具有重要的意義。

一、財務內控管理及其重要意義

（一）財務內控管理概述

財務內控管理即財務內部控制管理，企業內控管理是企業管理的重要內容，強調的是從企業內部出發，指的是站在企業財務管理的角度對企業的各項經營活動進行控制管理，財務內控管理是內部控制的核心，對企業的資產運行、發展具有重要的作用。在現代企業中，財務內控管理主要包括兩方面的內容：一方面是會計控制。會計負責企業的財務工作，企業所有經濟活動的發生都會產生大量的財務信息，而會計對這些財務信息通過會計核算進行量化，準確反映企業資產、負債等信息；另一方面是管理控制。控制管理指的是在企業在進行財務管理的過程中所形成的程序和制度，對企業財務工作進行了明確規范，包括財務工作流程、財務管理權限等。管理控制對于企業財務信息的傳遞效率與質量有重要的影響。

（二）財務內控管理對于企業發展的意義

首先，有利于提升企業對抗風險的能力。與其他行業相比，金融行業面臨著更多更高的風險問題，金融企業不僅需要考慮自身發展問題，同時承擔著社會風險。強化企業財務內控管理有利于企業財務實現精細化管理，提升財務部門對內外部風險的識別能力，并根據風險類別及時采取措施進行規避，降低風險問題對企業可能造成的影響。

其次，有利于提升企業核心競爭力。隨著社會經濟的進步與科技的發展，越來越多的智能技術應用與各個領域。對于金融企業來說，當前所面臨的市場經濟環境更加復雜，面對的市場競爭更加激烈，只有緊跟時代發展，進行自身發展策略的調整優化，不斷適應新的經濟環境，才能維持企業的穩定發展。財務內控管理對企業發展策略的制定與調整有積極的指導作用，財務內控管理越來越受到企業的重視。

最后，有利于企業長期穩定發展。金融企業的發展是不斷追求價值最大化，在這過程中，財務內控管理發揮著舉足輕重的作用。一方面，財務管理可以對根據企業實際運行對資金收支情況加以控制，降低企業運營成本，提高企業經濟效益。另一方面，加強財務內控管理，有利于企業資金利用率的提升，對企業財務進行更加精細管理，有效保證企業長期穩定發展。

二、金融企業財務內控管理存在的問題

當前經濟形勢下，金融企業的發展面臨著巨大的考驗，而企業財務內控管理對于企業的發展有重要的影響。當前金融企業財務內控管理存在的主要問題有：財務內控管理意識不足、財務內控管理機制不完善、資金結果不合理以及融資渠道單一等。

（一）財務內控管理意識不足

金融企業的發展過程中，財務內控管理對企業的發展具有重要的意義，在當前經濟環境下，企業財務內控管理不僅是企業財務部門需要關注的問題，需要企業全體員工的高度重視與寫作。但是縱觀當前金融企業，尤其是對于一些中小金融企業來說，依然將業務管理作為重點進行管理，財務內控管理意識存在嚴重不足。首先，企業財務管理人員缺乏風控意識。在不少金融企業并未設置財務預算管理機構，企業財務資金支出難以做到精細化管理。其次，企業財務管理未及時調整，在當前經濟形勢不斷變化的大環境下，金融企業也會及時調整戰略目標，但是對于企業財務內控管理由于受法律制度、企業自身等因素的影響卻沒有隨之調整，使得企業財務內控管理與企業戰略目標產生偏離。最后，財務基層員工對財務管理意識不足。由于企業整體氛圍的影響，財務基層員工更多的是將財務管理當成一項基本的工作，并沒有從企業角度來考慮內控管理問題，認為這是領導應當關注的問題，與自身關系不大，在實際的財務管理工作中財務管理落實不到位，企業內控管理水平不高。

（二）財務內控管理機制不完善

金融企業財務內控管理機制的不完善主要表現在以下幾點：首先，預算管理機制不完善。當前不少金融企業沒有獨立的預算管理機制，財務部門在進行企業資金支出管理方面很難做到精細化管理，使得企業運行成本難以有效降下來，由于資金使用不當問題為企業帶來諸多潛在風險。其次，風險預警機制不完善。隨著金融企業的發展，越來越多的金融產品進入市場，企業所面臨的風險也隨之增大，但是關于風險管控制度并沒有隨之完善，導致在實際的管理中無法對可能發生的風險進行評估，往往是在風險發生后再采取補救措施，對企業帶來了嚴重的經濟損失。最后，企業決策制度不完善。在不少金融企業中，由于決策制度的不完善，當企業在面臨重大決策時，財務部門無法提供有力的財務信息支持，無法對管理者進行有效約束，導致決策缺乏客觀性和科學性。

（三）資金管理結構不合理

金融企業資金管理結構不合理主要體現在以下幾方面問題：首先，資金配備不足問題。金融企業在發展過程中不斷開發新的業務，拓展新的領域，業務項目金額也不斷攀升，這種情況下企業對資金的需求也不斷增加。但是金融企業資金有限，難以滿足金融企業在實際發展過程中的業務需求。其次，賬實不符問題。在不少金融企業中都存在著賬實不符問題，作為金融企業不可避免地會存在不良資產，但是如果這一比例過高就會嚴重影響企業的正常運行，企業盈利無法保障。同時一些預付款、墊資等財務活動也使得資金處于隱形損失的狀態，無法對這部分資金進行有效管控和使用。最后，資金的一大重要特性體現在它的時間價值上，如果無法在實際的資金管理過程中產生最大化的經濟受益，那么資金的價值并沒有被完全開發，造成了資金的浪費。

（四）融資管理風險問題

在金融企業中，企業想要維持正常運行必然會在發展過程中進行融資，但是金融企業融資環節存在著很多風險問題。一方面，一些金融企業融資存在盲目性。融資是有效解決企業資金困難的手段，但是不少企業為了能夠獲得更多的融資，在進行融資管理時并不是從自身實際資金使用來規劃，而是根據外部市場的需求來增加相應的業務板塊。雖然在短期內能夠迅速獲得投資者的青睞，但是在具體的資金使用方面缺乏科學性和明確的規劃，很容易造成資金的浪費。另一方面，融資渠道單一。縱觀當前金融企業在進行融資時往往是通過銀行貸款或者股東借款，而銀行貸款政策一直在不斷調整改變，一旦政策收緊，企業很難順利獲得足夠的資金，很容易影響企業的正常運營。

三、金融企業財務內控管理問題解決對策

針對當前金融企業財務內控管理存在的諸多問題，企業自身需要及時轉變財務內控管理觀念，全面提升財務內控管理意識，完善財務內控管理機制，以制度約束各項財務活動的發生和財務管理工作的有效落實。同時，企業還需要關注企業資本結構和融資風險問題，通過優化資本結構、拓寬融資渠道降低企業運動過程中可能面臨的潛在風險。

（一）提升財務內控管理意識

金融企業必要意識到財務內控管理的重要性，及時轉變財務管理理念，強化企業內控管理，降低企業運行風險。首先，企業財務管理者需要樹立正確的財務內控管理意識。企業財務管理人員負責整個財務部門的管理和運行工作，其自身財務內控管理意識關系著整個財務部門意識的提升和在具體財務工作中的執行。企業財務管理者通過強化財務內控管理，對財務工作人員加強日常工作要求，同時由財務部門向企業其他部門例如銷售部、行政部、后勤部等進行滲透，促進企業整體財務內控管理意識的提升，逐步實現對財務活動的精細化管理。其次，緊跟企業戰略發展，及時調整財務管理制度。企業財務部門不僅是對企業過去經濟活動進行總結計算，同時還關系著企業未來的決策與發展。因此，企業財務部門需要以企業戰略目標為導向，在實際的管理過程中緊跟企業戰略發展，及時進行財務管理制度的調整，確保財務歷制度與企業戰略目標相適應，真正發揮財務管理的重要價值。最后，加強基層人員財務內控管理意識。一方面企業管理者通過自身財務內控管理意識的提升來影響基層人員，上行下效，形成全面意識；另一方面通過采取必要的措施來強化財務內控管理的重要性，例如定期開展員工培訓、加強知識宣傳等活動，不斷強化內控理念，營造良好的企業氛圍，將內控理念逐漸向基層員工工作滲透，提高全員內控意識。

（二）完善財務內控管理機制

資金在企業的發展過程中扮演著重要的作用，對于金融企業來說資金的重要性更加凸顯，完善的財務內控管理機制是保障企業財務內控管理有效實施的前提，金融企業需要從以下幾方面進行完善：首先，完善財務預算管理機制。財務部門需要與企業其他部門加強信息溝通交流，及時了解各個部門業務開展及財務支出情況，并根據部門運行實際需求進行科學的預算。同時，強化預算執行力度，在實際的財務管理過程中加強對資金支出審批，對于超出預算的支出必須要求做出明確資金使用規劃，以及后續資金流向，強化財務內控。其次，完善風險預警機制。財務部門強化風險意識，通過對財務數據指標進行分析研究，對企業經營過程中存在的潛在風險進行預估，同時關注外部市場變化，對經濟環境變化對企業可能帶來的風險進行提前預判并制定相應的預案，全面提升金融企業風險防御能力。最后，完善企業決策制度。財務部門工作人員需要強化財務數據分析能力，對于一些重要財務數據信息及時向領導匯報，在企業進行重大決策時能夠提供科學有效的財務數據支持，為企業進行精準決策提供有力證據。

（三）優化資本結構

金融企業資本結構關系著企業資金價值的發揮，關系著企業的長期穩定運行，因此，需要對企業資本結構進行優化，使其處于最佳狀態，發揮出資金最大價值。一方面，金融企業需要構建財務預警機制。在金融企業發展過程中很容易遇到資金不足的問題，由于企業自身資金配置不足，一旦遭遇資金問題會對企業的發展有嚴重的影響。通過構建財務預警機制，對企業各方面的資金運行狀態進行實時監測，及時找出資金配置不合理的地方，并進行改進調整，通過不斷探索優化，找到適合企業當前發展的資金配置結構，當企業資金配置不合理時及時發出預警，提醒財務管理人員進行及時調整。同時，隨著企業的發展，企業資金結構還需要隨之優化；另一方面，強化企業流動資金管理。對于當前金融企業存在的賬實不符問題，需要強化對企業流動資金的管理，加強對企業資金流向管控，對每一筆經濟活動進行資金追溯。同時設置流動資金限額，一旦突破限額值，財務部門要嚴格進行資金審核，并嚴格追蹤該筆資金的使用直至順利回款，進行資金的再次利用，確保企業流動資金的安全性和高效的使用率。

（四）加強融資風險管理

融資是金融企業發展過程中經常遇到的問題，在融資過程中企業面臨著諸多風險，加強融資風險管理十分必要，具體可以從以下兩方面進行：一方面，科學制定融資計劃。金融企業在決定隊伍融資時，必須明確融資用途、資金使用期限以及融資規模，并依據企業具體發展來開設相應的業務模塊。金融企業需要明確，融資最終是為了企業的發展服務，而不是為了單純融資解決企業現有困境而進行不適合企業發展的業務模塊開發，不可為了追求快速的融資而進行盲目融資。同時企業需要根據資金使用期限預留出合理的資金調整時間和空間，進行科學融資；另一方面，拓寬融資渠道。金融企業需要意識到單一融資渠道的局限性，積極拓展新的融資渠道，打破原有依賴銀行的融資模式。例如，金融企業可以通過引入民間資本來拓展融資渠道，將融資風險分散到不同板塊，一旦銀行貸款政策或者利率調整等發生變化，也不會對企業自身造成致命性打擊。通過多元化融資提升企業資金流量，降低融資風險，保障企業穩定發展。

結語

綜上所述，金融企業財務內控管理對企業的正常運行與發展以及企業綜合競爭力的提升有重要的影響。當前，互聯網的普及使得經濟全球化成為現實，越來越多的外資金融機構不斷涌入我國內地市場，對我國本土金融企業造成了巨大的沖擊。在此背景下，金融企業需要提高財務內控管理意識，從財務部門出發，逐漸向其他部門滲透，帶動企業整體加強對財務內控管理的重視。同時，完善財務內控管理機制，加強對財務風險預警，加強財務預算管理以及決策管理，真正發揮財務管理的重要作用。通過優化資本結構、拓寬融資渠道，促進企業資金的有效合理利用，促進金融企業良好發展。