財務共享服務模式下集團公司資金管理問題及建議

杜春海 天津泰達濱海清潔能源集團有限公司

引言

近年來，財務共享服務中心已經成了大型集團以及跨國企業十分常見的一種財務核算及管理模式，財務共享服務中心的建立對其財務管理的創新發展起著十分關鍵的作用。在集團公司開展經營管理的過程中，資金集中管理作為其中非常關鍵的環節應在更加科學合理的管理模式下實施，從而有效提升其規范性，并促進資金使用效率的進一步增長。由此可見，財務共享服務模式下的資金管理已呈現出更加突出的作用。

一、財務共享服務模式概述

（一）內涵

現階段，財務共享服務作為一種新興的財務管理模式在集團公司中得到了十分廣泛的應用，進而有效針對會計記賬和業務報告等工作展開管理。在實際落實財務共享服務的過程中，其最關鍵的模式就是通過創建共享服務中心將集團公司內部的共用職能功能集中起來，確保高質量、低成本地向各個部門提供標準化的服務，從而實現發揮規模效應、節約成本投入以及提升職能質量的目的。同時，在規范化的管理模式下，可以有效實現功能整合、業務優化以及成本節約等目的，大大提升了整體的工作效率。結合實際應用情況來看，完善的財務共享服務應涉及收支業務、票據管理以及銀企互聯等多方面業務內容，同時在資金支付、賬戶管理以及信息共享等環節也體現出十分突出的優勢。除此以外，該模式還可以完成對資金管理風險進行監控，從而最大限度地避免相關人員在人工審批管理工作中操作失誤，提升財務管理工作的質量和效率。由此可見，財務共享服務模式下資金管理在集團公司中具備著十分突出的適用性。

（二）優勢

1.提升決策效率

在集團公司經營管理的過程中，需要面對瞬息萬變的市場環境，同時只有及時完成相關信息的收集才能在市場競爭中取得優勢。在這樣的經營環境下，如果集團公司仍然采用傳統的財務管理模式通過獨立的財務核算部門反映各分（子）公司的資產狀況與經營情況，那么將會很大程度上導致信息的滯后性，進而難以發揮出應有的作用。信息收集的滯后性將會導致集團公司不能在第一時間完成決策，并對整體的經營管理造成不良影響。因此，集團公司通過設立財務共享中心可以有效將分散的財務信息統一起來，并通過共享中心集中呈現，這樣的形式有助于集團公司更加全面地了解各分子公司的相關數據，并及時找出其中的差異因素，提升整體資源配置的效率。此外，統一的數據呈現還可以保證決策的時效性，進而為其提供強有力的數據保障。

2.優化崗位設置

在集團公司不斷發展的過程中，其規模的擴大使得分支機構的數量也在不斷增加。在這樣的情況下，很多集團都會出現部門重疊、人員冗余、溝通不暢等問題，進而也造成了經營管理效率低下、成本增加、財務風險增加以及專業化人才不足等問題。為有效解決上述問題，促進集團公司的進一步發展，應在現有基礎上不斷優化崗位設置，并促進財務支持力的提升。如果在集團公司內部設立相應的財務共享中心就可以取消原有的財務核算部門，還可以實現對各個崗位的標準化管理，這樣不僅可以避免崗位重疊的問題，還可以將專業管理人員從簡單的基礎財務工作中解放出來，促進管理效率的提高以及人力成本的節約。在財務共享服務模式的影響下，原有的基礎財務核算人員可以進一步投身于分析、內控、稅務等管理領域當中，但同時也對其專業知識儲備提出了更高的要求。因此，財務共享中心運行應以高素質的管理人才為基礎，可以引導各個財務管理部門的管理人員進入相關崗位當中，從而促進整體管理效率的進一步提升。

（三）集團公司資金管理的運作模式

1.結算中心模式

結算中心模式主要指的是在保證子公司資金所有權有歸屬的情況下由財務共享服務中心來對所有資金展開統一管理，這種模式在當前得到了十分常見的應用。實際上，結算中心模式也就是資金繳存模式，在該模式的影響下，資金各方可以有效形成一個內部資金閉環，并以層層向上的形式加以集中。在這樣的模式下，集團公司的分（子）公司可以在保留資金所有權的基礎上展開相應的經營管理活動，同時還可以向財務共享服務中心獲取決策經營過程中所需的信息支持，進而在最大限度上保證資金使用的安全性。與此同時，將資金調配權留在分（子）公司手中對提升其積極性與主動性也會起到十分關鍵的作用，進而實現減少工作壓力、提高結算效率的目的。然而，結算中心模式在實施的過程中也會因為集團公司的資金管控權限較低而產生一定的影響，進而難以實現更強的監管效用。

2.統一收支模式

統一收支模式主要是指所有資金全都集中到集團公司財務共享服務中心進行管理，各分（子）公司不具備單獨的資金賬戶，同時不能對資金進行使用與調度。相較于結算中心模式，統一收支模式可以更好地控制資金流，實現提升資金周轉效率、滿足經營管理需求的目的。但該模式的運行也存在一定弊端，即一旦在經營管理的過程中出現法律糾紛，就會提升業主賬戶被封的概率，而考慮到各分（子）公司不具備足夠的資金使用權限，進而導致應對風險的能力降低，使得各分（子）公司并沒有足夠的積極性參與到財務共享服務中心各項工作當中。

二、當前集團公司資金管理過程中面臨的困境

（一）資金管理效率有待提升

隨著經營管理水平的不斷提升，各企業集團化的發展形勢也更加明顯，但這樣分子公司獨立運作、財務獨立核算的管理模式往往會提升集團公司財務管理的難度。各環節之間的獨立管理雖然可以賦予其更大的自主性，但在實際管理中也會出現信息共享困難、信息滯后性強以及操作環節重復等問題，進而造成資源浪費、成本增加以及效率低下等不良后果。與此同時，由于集團公司和各分（子）公司獨立實施資金管理，因此在進行資金調撥、網銀支付等工作的時候將會實際應用到很多重復性操作，同時集團公司也無法在第一時間獲取各個主體的資金余額以及相關信息，進而大大增加了資金管理的復雜程度，而集團公司在對多個賬戶資金收支情況進行監控的過程中也將耗費大量的人力及監控成本。此外，信息時效性的降低限制了集團公司決策的提出，對風險識別的開展也有著十分不利的影響。

（二）難以形成集中的規模效益

資金在集團公司發展過程中占據了核心地位，因此在資金分散管理的模式下，集團公司并不能有效實現資金的靈活配置，對相應的決策統籌也會造成一定影響。在經濟發展水平不斷提升的環境下，更多自動化技術引入到了企業管理中，進而很多重復性、流程性的業務被取代，資金管理的簡便性與安全性也得到了很大程度的提升。在此過程中，集團公司在資金管理中所扮演的角色逐步發生改變，帶動了從資金管理合理合規向資金管理價值創造的發展。然而就當前的發展情況來看，集團公司和分（子）公司獨立進行資金管理，使得集團層面不能及時對資金的使用情況加以監督，對其流量、存量也不能落實精細化的管理。在這樣的情況下，集團的資金計劃體現出明顯的滯后性，同時調整的難度也會顯著提升。因此，集團公司要想實現對資金的集中管理與統籌安排就應整合各個主體，只有實現了資金的聯動管理，才能保證集團公司在激烈的市場競爭中占據一席之地。

三、提升集團公司財務共享服務模式運行水平的有效舉措

（一）提升資金管理效率

對于資金管理效率低下的問題，應充分通過財務共享服務模式，提升整體管理流程的靈活性。在該模式下，集團公司可以通過建立資金共享管理平臺來形成企業內部統一的資金池，進而可以有效對各個主體的資金進行歸集，并對各個賬戶實施統一的管理。在財務共享服務模式的影響下，各分（子）公司在進行業務收款之后會及時歸結到整體的資金池賬戶當中，而在付款的時候也會在規定的額度內開展。集團公司可以實時通過資金共享管理平臺對各個賬戶的資金收支情況進行監控與管理，從而逐步起到盤活沉淀資金、提升資金使用效率以及優化管理模式的作用。與此同時，集團企業還可以加強對銀行之間的聯系，進而使得賬戶管理以及轉賬支付等操作在財務系統當中就可以完成。為進一步滿足集團公司的發展需求，還可以利用財務系統實現更具有針對性的網上銀行服務，其中主要涉及制作電子工資單、電子對賬以及收付款等業務，進而不僅滿足了集團公司的實際管理需求，還可以幫助其更好地對資金流入、流出情況進行監管，確保網上銀行和財務系統的聯動可以發揮出更大的作用。在這樣的模式下，不僅可以優化集團公司的資源整合，還可以確保雙方信息的統一性，而相關工作人員僅需要完成指令的輸入與授權審批就可以完成相應的收付款操作，進而大大提升了整體的辦事效率。除此以外，集團公司與網上銀行建立合作關系還可以實現付款賬務信息的實時更新，最大程度地保障了財務管理人員操作的時效性與及時性，并為相關賬務處理工作的有序推進奠定基礎。

（二）推動資金管理規模效益的呈現

構建財務共享服務模式是形成資金管理規模效益的重要舉措，在實際落實的過程中，主要可以從兩方面入手：第一，將資金共享管理平臺與財務系統建立有效連接。集團公司在建立財務共享服務中心的過程中，應先與銀行建立密切的聯系，同時為資金計劃、銀行收支以及財務分析等功能的統籌管理奠定基礎。而在完成銀企互聯之后就可以進一步推動資金共享管理平臺與財務系統的連接，這樣不僅可以實現集團公司賬務處理的優化發展，還可以為資金的統一調撥有效落實審批權限，實現費用的節約以及效率的提升。在財務共享服務模式的影響下，集團企業在開展賬戶管理、結算管理以及現金流管理的時候將更加順暢，而信息技術手段的引入還可以進一步加強各個業務流程的聯系，其具體的實施主要涉及以下三方面內容：首先，各分子公司在經營管理的時候需要結合實際情況提出相應的收支月計劃，并由財務共享管理平臺規定付款額度；其次，相關管理人員會在共享管理平臺當中完成付款流程的生成，在完成審批之后在財務系統中加以同步，進而通過銀企互聯完成最終的付款；最后，在銀企互聯的實施下，資金的使用需要進行分級審批，而付款的單據與記錄也會在完成匹配之后進入到財務系統當中，進而實現賬務處理的整體流程。由此也可以進一步看出，在財務共享服務模式下，集團公司的財務人員會統一進行財務管理，分（子）公司的獨立支付環節則被取消，這樣將會顯著提升整體的支付效率。此外，通過與網上銀行的連通，銀行與企業財務系統中的信息可以進行實時比對，保證及時對可能發生的財務風險加以動態監控，最大限度地實現風險識別與預警。進一步對預算管理業務加以優化。集團公司在建立財務共享管理平臺之后對于資金流量、存量的相關數據的獲取將會更加便利，同時在優化平臺建設的過程中可以提升整體財務管理的精細化與規范化。與此同時，集團企業可以通過財務共享管理平臺加強對分（子）公司日常業務的管控，并落實科學合理的動態分析與預測，從而促進資金周轉率的顯著提升。通過加強預算管理，不僅可以提升對風險的預防與抵抗能力，還可以在滿足集團公司經營管理需求的前提下，提升資金管理的規模效益。

（三）構建完善的資金管理框架體系

在財務共享服務模式下，構建資金管理框架體系是完善資金管理工作的重要手段，因此實際開展相關工作的過程中，主要可以從以下三個環節入手：第一，應建立完善的信息化資金管理平臺，進而通過發揮信息技術的作用來實現對各分子公司賬戶的監管，同時在財務共享服務模式下對傳統資金管理方式進行轉變，通過虛擬賬戶發揮資金調撥、資金歸集等職能；第二，集團公司應該對資金管理系統功能加以完善，保證資金預算科目、融資臺賬管理以及資金結算等環節可以實現妥善銜接，推動資金管理工作的有序進行；第三，實現資金的集中管控，通過建立資金結算中心來實現對資金管理職能分化或集中，為了集團與分（子）公司之間的資金流轉工作、資金轉賬工作等的順利展開，并促進資金利用率的提升。

結語

綜上所述，在經濟發展水平不斷提升的環境下，集團公司的經營管理面臨著全新的機遇與挑戰。為在激烈的市場競爭中占據一席之地，集團公司應及時轉變傳統的財務管理模式，并積極加強財務共享管理平臺的建立。然而在實際開展財務管理的過程中，企業往往會面臨資金管理效率較低以及難以形成集中的規模效益等問題，因此，應全面實施財務共享服務模式，為提升集團公司的財務管理水平奠定堅實基礎。