基于財務(wù)共享的建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)

賈培花

（中鐵十七局集團(tuán)上海軌道交通工程有限公司，上海 200135）

0 引言

建筑行業(yè)近幾年來受到人們的高度關(guān)注，其發(fā)展呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的趨勢。在市場需求不斷增加的同時，建筑施工企業(yè)傳統(tǒng)手工化管理模式已經(jīng)無法滿足當(dāng)前財務(wù)管理的各項需要，急需引入現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化建設(shè)與發(fā)展。當(dāng)前國家綜合實力得到全面提升，但面臨的經(jīng)濟(jì)壓力也逐漸增加，建筑施工企業(yè)在整個行業(yè)中的信息獲取以及決策的時效性，都面臨著十分巨大的挑戰(zhàn)。實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化，對于建筑施工企業(yè)而言，能夠更直接和有效地對企業(yè)發(fā)展效益做出正確判斷，并且?guī)椭┕て髽I(yè)在其各項工作開展的過程中，更快地找出存在的問題，并提出相應(yīng)的自身管控措施來改善問題，從而實現(xiàn)施工企業(yè)利潤的最大化。同時，在信息化環(huán)境中，財務(wù)管理中的各項活動都逐漸變得透明，而各個行業(yè)之間的競爭也會更加激烈。市場環(huán)境的變化對改善傳統(tǒng)建筑施工企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境具有巨大的推動作用。基于此，本文引入財務(wù)共享理念，開展建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)研究。

1 建筑施工單位財務(wù)管理概述

在建筑施工企業(yè)，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一個重要環(huán)節(jié)，同時也是一項綜合性較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。財務(wù)管理主要涉及資金的籌備、使用、回收、分配等環(huán)節(jié)。上述各個環(huán)節(jié)中的具體活動都是由建筑施工企業(yè)資金運(yùn)動過程所決定，即從建筑施工的準(zhǔn)備階段到交工結(jié)算階段一系列的資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程。在財務(wù)管理的工程中，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)始終遵循資金運(yùn)動存在的客觀規(guī)律，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家對建筑行業(yè)提出的各項方針和政策，只有在正確的組織和嚴(yán)格的監(jiān)督下執(zhí)行各項管理工作，才能正確處理管理中各個方面之間的財務(wù)關(guān)聯(lián)，從而達(dá)到提升建筑資金使用效果的目的。在實際開展建筑施工企業(yè)財務(wù)管理工作時，其基本工作內(nèi)容包括對資金的使用、分配和監(jiān)督。建筑施工企業(yè)財務(wù)管理必須具備更加充足的資金，才能保證建筑施工企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，在建筑施工企業(yè)財務(wù)管理職能中，籌集資金是重中之重。同時，對籌集的資金應(yīng)合理利用。

2 建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的必要性

2.1 提升財務(wù)管理水平

傳統(tǒng)手工化的財務(wù)管理模式在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)無法滿足企業(yè)財務(wù)管理的要求，針對這一問題，應(yīng)加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，引入更多管理技術(shù)，進(jìn)一步提高財務(wù)管理的水平。通過信息化建設(shè)，進(jìn)一步推動財務(wù)管理部門實現(xiàn)對資金的動態(tài)化監(jiān)控，充分利用會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、合同管控系統(tǒng)、稅務(wù)管控系統(tǒng)、會計報表信息系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)和風(fēng)險管控系統(tǒng)，對各項資金活動進(jìn)行實時監(jiān)控，以此更加快速地找出管理中存在的漏洞，并實現(xiàn)對監(jiān)督指標(biāo)的全面落實。

2.2 實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理信息化是企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。在解決各項建筑施工企業(yè)存在的財務(wù)問題時，通過信息化的建設(shè)能夠借助更多管理技術(shù)將各類財務(wù)信息進(jìn)行快速、精準(zhǔn)的查找，并將高利用價值的數(shù)據(jù)傳遞到資金供給管理、施工造價預(yù)算等各項資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)當(dāng)中。與財務(wù)管理其他方面的信息化相比，會計信息化更加關(guān)注業(yè)務(wù)方面，更加注重對各項財務(wù)數(shù)據(jù)的采集，以此為建筑施工企業(yè)提供更有力的決策支持，同時能夠?qū)崿F(xiàn)與合同管控系統(tǒng)、稅務(wù)管控系統(tǒng)、會計報表信息系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、風(fēng)險管控系統(tǒng)等眾多管理系統(tǒng)的連接，實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)資源的共享，以此進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機(jī)融合，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3 基于財務(wù)共享的建筑施工企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)

3.1 構(gòu)建會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

在建筑施工企業(yè)會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)建設(shè)時，為了確保在財務(wù)共享的過程中，減少共享整合的工作量和工作難度，在兼顧成本效益和企業(yè)內(nèi)部控制的前提條件下，共享現(xiàn)有其他系統(tǒng)當(dāng)中已有的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，例如：查找引用合同管控系統(tǒng)中各類經(jīng)濟(jì)合同，引用稅務(wù)管控系統(tǒng)中已錄入的各類發(fā)票信息。

構(gòu)建建筑施工企業(yè)會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，選擇獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，并為其配備影像平臺，提供影像處理功能。從財會業(yè)務(wù)處理及全面預(yù)算管理的角度出發(fā)，會計日常處理系統(tǒng)包括會計業(yè)務(wù)處理平臺和影像處理平臺。會計業(yè)務(wù)處理平臺的主要功能包括會計核算業(yè)務(wù)處理、資金計劃安排。影像處理平臺的主要功能包括影像掃描、上傳。

由于財務(wù)管理業(yè)務(wù)過程中涉及的工程項目比較多，會計信息數(shù)據(jù)量大，而且隨著工程項目的快速推進(jìn)，會計核算工作的業(yè)務(wù)處理必須快速及時。因此，構(gòu)建會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，應(yīng)參照建筑施工企業(yè)會計核算制度和辦法，設(shè)置準(zhǔn)確、全面的會計科目，對會計日常業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，簡化操作步驟，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時快速處理。注重會計日常業(yè)務(wù)的合規(guī)合法化，通過設(shè)置復(fù)核環(huán)節(jié)對業(yè)務(wù)處理進(jìn)行檢查，夯實建筑施工企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理，從而充分滿足會計日常業(yè)務(wù)處理的高質(zhì)量要求。

會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)在進(jìn)行日常會計業(yè)務(wù)處理的同時，將經(jīng)過批準(zhǔn)后的資金計劃與會計日常業(yè)務(wù)處理相關(guān)聯(lián)，對資金日常支出實施監(jiān)督。建筑施工企業(yè)為強(qiáng)化日常成本管理，利用會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)共享全面預(yù)算目標(biāo)，將成本科目與預(yù)算目標(biāo)關(guān)聯(lián)，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)將成本控制在合理范圍，確保企業(yè)財務(wù)成本實現(xiàn)信息化管理。

3.2 構(gòu)建合同管控系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)合同由于涉及內(nèi)容多、范圍廣、金額大、社會影響嚴(yán)重，因此建筑施工企業(yè)管理中合同管理是一項極為重要的管理工作。隨著財務(wù)管理信息化的發(fā)展，構(gòu)建合同管控系統(tǒng)成為其中一項極為重要的內(nèi)容。構(gòu)建合同管控系統(tǒng)，目的是為了規(guī)范合同條款，防范法律風(fēng)險，避免或減少經(jīng)濟(jì)損失，避免或減少企業(yè)信譽(yù)受損。

構(gòu)建合同管控系統(tǒng)的目的主要是實現(xiàn)對合同的簽訂、履行、變更與終止過程進(jìn)行監(jiān)督管控。建筑施工企業(yè)合同主要包括建筑施工合同，物資設(shè)備買賣、租賃、維修合同，勞務(wù)分包合同以及其他各類經(jīng)濟(jì)合同。企業(yè)合同綜合管理部門，配合各相關(guān)部門訂立并適時修訂企業(yè)合同示范文本，各級單位在管控系統(tǒng)中上傳合同時，要求必須按照企業(yè)規(guī)定的合同范本格式和條款擬定，然后根據(jù)實際情況增加條款。合同管控系統(tǒng)根據(jù)各級單位相關(guān)部門設(shè)置對應(yīng)的合同審核人員與審核權(quán)限，按照分工，合同綜合管理部門及合同審核人員對各類經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行合法、合規(guī)性審查。在合同履行過程中，企業(yè)各級相關(guān)部門和人員實時監(jiān)督檢查本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合同履行，發(fā)現(xiàn)問題及時向合同綜合管理部門反映，以便及時解決。在合同履行過程中，由于實際業(yè)務(wù)發(fā)生變化，需要合同變更時，企業(yè)各級相關(guān)部門和人員按照分工和權(quán)限，在合同管控系統(tǒng)中逐級審核，簽署審查意見。在合同履行過程中，如果發(fā)生合同對方違約的情況，根據(jù)違約責(zé)任和程度，及時采取合同終止及追究責(zé)任措施，避免或減少經(jīng)濟(jì)損失。

合同管控系統(tǒng)與會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)互通共享數(shù)據(jù)，會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)從合同管控系統(tǒng)引用相關(guān)合同，依據(jù)合同條款合理支付相關(guān)合同金額，拒絕超合同支付和合同外支付資金。合同管控系統(tǒng)從會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)共享合同累計支出金額，更新合同履約臺賬，便于企業(yè)相關(guān)部門和人員及時了解合同履行情況，如發(fā)現(xiàn)問題，及時采取解決措施，防范風(fēng)險。

3.3 構(gòu)建稅務(wù)管控系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)涉及增值稅及附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，主要以增值稅及附加稅為主。構(gòu)建稅務(wù)管控系統(tǒng)，主要內(nèi)容為增值稅銷項發(fā)票開具、登記，增值稅進(jìn)項發(fā)票錄入，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，紅藍(lán)票進(jìn)項稅調(diào)整等。

企業(yè)各級相關(guān)部門和人員按照分工和權(quán)限，在稅務(wù)管控系統(tǒng)中錄入開具銷項發(fā)票申請，上傳相關(guān)附件影像，按照設(shè)置好的流程逐級審核。線上流程結(jié)束后，由稅務(wù)專管員在線下開具銷項發(fā)票，并在稅務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行登記。企業(yè)各級相關(guān)部門和人員在稅務(wù)管控系統(tǒng)中錄入進(jìn)項發(fā)票詳細(xì)信息，并且與國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺鏈接，查驗真?zhèn)巍＿M(jìn)項稅發(fā)生轉(zhuǎn)出時，由企業(yè)各級稅務(wù)專管人員在稅務(wù)管控系統(tǒng)中提單。發(fā)生紅藍(lán)票進(jìn)項稅調(diào)整時，由企業(yè)各級相關(guān)部門和人員在稅務(wù)管控系統(tǒng)中提單，然后按照設(shè)置好的審核流程逐級審批。

稅務(wù)管控系統(tǒng)與會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)互通共享數(shù)據(jù)，企業(yè)各級相關(guān)部門和人員在稅務(wù)管控系統(tǒng)中錄入發(fā)票詳細(xì)信息，同時從會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中引用開票單位累計結(jié)算金額和已開票金額。稅務(wù)管控系統(tǒng)將發(fā)票信息共享給會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)引用相關(guān)發(fā)票信息，并且以此為依據(jù)支付相關(guān)金額。

3.4 構(gòu)建會計報表信息系統(tǒng)

會計報表信息系統(tǒng)作為建筑施工企業(yè)財務(wù)共享的重要系統(tǒng)，通過對會計報表數(shù)據(jù)的采集，將財務(wù)管理過程中的會計核算、成本管理等各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理。會計報表信息系統(tǒng)的主要功能包括各會計期間會計報表、全面預(yù)算報表及各類報表之間相關(guān)分析。構(gòu)建會計報表信息系統(tǒng)，可以將會計人員從煩瑣的報表編制工作中解放出來，集中精力去做報表分析，思考出現(xiàn)問題的根源，找出解決的辦法，加強(qiáng)成本管理，提高企業(yè)利潤。

構(gòu)建會計報表信息系統(tǒng)，核心工作是與會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，從中提取相關(guān)數(shù)據(jù)，通過設(shè)定公式，收集整理各類報表所需的數(shù)據(jù)信息，生成各類報表，保證報表數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確及時。

建筑施工企業(yè)各級單位采用統(tǒng)一的會計報表信息處理流程及編制方法，可以簡化數(shù)據(jù)處理過程，縮短數(shù)據(jù)獲取時間，確保各級單位會計報表數(shù)據(jù)搜集、處理、應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)化，提高建筑施工企業(yè)會計報表信息的準(zhǔn)確性、規(guī)范性、及時性。

3.5 構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)應(yīng)盡快建設(shè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。這能為建筑企業(yè)搭建預(yù)算編制、執(zhí)行、分析為一體的管理平臺。

構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)，是基于會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，通過與之相關(guān)聯(lián)，共享相關(guān)數(shù)據(jù)，在會計業(yè)務(wù)處理過程中互相影響，實現(xiàn)對建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動全過程的監(jiān)督控制。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)的主要功能包括全面預(yù)算的編制、控制、分析、監(jiān)督及考核。

建筑施工企業(yè)各級單位利用全面預(yù)算管理系統(tǒng)編制預(yù)算，下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。在預(yù)算編制階段，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到每一個施工環(huán)節(jié)和每個崗位，具體到個人，通過與下級單位簽訂責(zé)任書設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，來規(guī)范和約束下級單位和個人的經(jīng)濟(jì)行為。全面預(yù)算管理部門聯(lián)合財務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，制訂資金計劃，利用會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及全面預(yù)算管理系統(tǒng)對資金使用情況全程控制，按照資金性質(zhì)設(shè)置業(yè)務(wù)流程和支付程序，按照資金金額大小決定資金審批范圍和層級，加強(qiáng)資金使用過程監(jiān)督。

會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)共享全面預(yù)算管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，引用預(yù)算指標(biāo)控制日常支出。凡是超出預(yù)算指標(biāo)的支出，企業(yè)相關(guān)部門及人員在會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)提單時，系統(tǒng)將自動提示預(yù)警。在未超全年預(yù)算指標(biāo)的情況下，企業(yè)相關(guān)部門及人員可以在全面預(yù)算管理系統(tǒng)內(nèi)提單走審核流程，經(jīng)批準(zhǔn)后在各季度預(yù)算指標(biāo)之間調(diào)劑。會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將會計日常業(yè)務(wù)中對預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行情況，共享給全面預(yù)算管理系統(tǒng)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)按照月度、季度、半年度期間，通過將各下級單位預(yù)算實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)對比，列出各項預(yù)算指標(biāo)完成結(jié)果。全面預(yù)算管理部門通過進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，列明差異，方便建筑施工企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估考核，并根據(jù)預(yù)算目標(biāo)實施結(jié)果進(jìn)行懲罰或獎勵。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)通過與會計日常業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)并行使用，聯(lián)合監(jiān)控，設(shè)立不同的業(yè)務(wù)范圍，及時跟蹤分析與監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，及早把經(jīng)營風(fēng)險控制在安全范圍。

3.6 構(gòu)建風(fēng)險管控系統(tǒng)

構(gòu)建風(fēng)險管控系統(tǒng)時，首先應(yīng)當(dāng)明確系統(tǒng)在運(yùn)行過程中的預(yù)期目標(biāo)：對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性進(jìn)行監(jiān)管，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的保護(hù)，以及對安全事故的預(yù)防和及時處理，及時規(guī)避或減少財務(wù)信息建設(shè)中潛藏的風(fēng)險，建立安全隱患事件的實時上報和處理系統(tǒng)，結(jié)合當(dāng)前已有的財務(wù)管理手段，促使各類可能發(fā)生的隱患問題能夠快速解決，并做到對各類相關(guān)信息的存檔，方便后續(xù)查找；在日常管控時為提高財務(wù)管理的工作效率，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建日常管理工作電子化、線上化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)；為確保在風(fēng)險發(fā)生前的提前預(yù)防，可在風(fēng)險管控系統(tǒng)當(dāng)中接入安全數(shù)據(jù)監(jiān)測設(shè)備，并由相關(guān)管理系統(tǒng)提供監(jiān)測數(shù)據(jù)變化范圍，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)異常的預(yù)警。除此之外，應(yīng)定時或者動態(tài)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止感染計算機(jī)病毒、硬件損壞等導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的情況出現(xiàn)。

在開展具體建筑施工項目時，通常會涉及多個不同的標(biāo)段，為實現(xiàn)進(jìn)一步的精細(xì)化管理，可對系統(tǒng)當(dāng)中的上層管理用戶進(jìn)一步細(xì)分，并明確其相應(yīng)的管理賬號和管理權(quán)限。同時，在管理的過程中可實時顯示管控進(jìn)展以及各處隱患問題的處置進(jìn)度。

風(fēng)險管控系統(tǒng)在搜集風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)與信息時，可按照日常業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分風(fēng)險類別，按照風(fēng)險程度劃分風(fēng)險等級，實時搜集與發(fā)現(xiàn)財務(wù)管控風(fēng)險，按照風(fēng)險類別與風(fēng)險等級歸類，發(fā)送風(fēng)險預(yù)警通報。通過與其他財務(wù)管理系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，可以對資金風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、賬戶管控風(fēng)險、合同風(fēng)險等方面進(jìn)行預(yù)警，逐步實現(xiàn)全方位全級次覆蓋。比如：風(fēng)險管控系統(tǒng)共享合同管控系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，從合同管控系統(tǒng)中引用不按合同條款規(guī)定履約的合作方并列入黑名單。企業(yè)按照風(fēng)險管控系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，定期發(fā)送風(fēng)險預(yù)警通報，下級單位收到風(fēng)險預(yù)警通報后，分析問題根源，制訂可行的工作方案，降低企業(yè)管理風(fēng)險，并在規(guī)定時間內(nèi)上報書面整改報告。

4 結(jié)語

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，建筑施工企業(yè)不僅能夠促進(jìn)管理效率提升，同時還能夠在一定程度上降低人工核算的成本，為建筑施工企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)。本文通過引入財務(wù)共享概念，對建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行了全面分析，通過構(gòu)建多項系統(tǒng)應(yīng)用加強(qiáng)了企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)。建筑施工企業(yè)的發(fā)展程度能夠準(zhǔn)確反映國家建筑工程領(lǐng)域的發(fā)展水平，而信息化建設(shè)是現(xiàn)代化建設(shè)的必經(jīng)之路。本研究為建筑施工企業(yè)財務(wù)管理者提供創(chuàng)新的管理思路，通過多項系統(tǒng)應(yīng)用的引入，為建筑施工企業(yè)提供快速戰(zhàn)略決策工具，保證建筑施工企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。