金融審計助力民營企業融資的途徑

呂敏蓉 湖南女子學院

引言

改革開放40多年來，民營企業蓬勃發展，在穩定增長、促進就業、推動經濟社會發展等方面發揮著重要作用，對市場經濟的貢獻不可磨滅。民營企業的發展關系到方方面面，因此近些年來我國出臺了一系列扶持政策，保障民營經濟的平穩發展，其中最主要的是金融支持政策。2021 年前10個月，民營企業貸款新增5萬億元，截止2021年9月末，銀行業金融機構民營企業貸款余額53.1萬億元。在總體經濟處于恢復發展期間，金融支持政策解決了一部分民營企業的實際困難，但是，仍然有很多民營企業融資難的問題并未從根本上得到解決，融資困境始終存在，成為制約民營企業發展的重要因素。在此背景下，需要充分發揮金融審計的作用，在降低金融風險的同時促進金融機構服務能力的提升，推進融資創新，降低民營企業融資成本。文章的寫作目的是通過分析金融審計的相關內容和民營企業融資困境，探索出金融審計助力民營企業融資的途徑，以便提供理論參考。

一、金融審計的作用和重點內容

（一）作用

第一，對于維護國家財經紀律的嚴肅性有積極作用。金融審計是金融監督的重要形式，主要通過對金融機構的財務資料進行監督和審查，來判斷相應業務活動的合法合規性。這一過程也是發現影響金融資產安全問題的過程，因此有利于維護國家財經紀律的嚴肅性。金融審計是一項十分嚴謹的工作，在審查過程中發現相關問題并提出整改建議，有利于引導金融機構在國家財經法規的范圍內開展金融活動，從這一層面來看也有利于維護財經紀律的嚴肅性。第二，對防范和化解金融風險具有積極影響。金融風險的危害十分驚人，不僅會威脅金融機構的正常運轉和生存，而且嚴重的情況下會影響整個金融體系的穩定，進而造成經濟社會秩序的混亂，可以說是百害無一利。金融審計工作可以有效地識別金融風險，并深入探究金融風險產生的原因。識別出金融風險后，依據金融風險的分類，采用科學手段化解金融風險及其帶來的不利影響。第三，是打擊金融領域違法犯罪的有力手段。從金融審計實踐來看，在打擊金融領域違法犯罪方面取得了諸多成效。通過查處貸款詐騙案件的線索，實現了維護信貸資金安全的目標，也有利于金融安全與穩定。通過查處金融機構內外勾結、商業賄賂等職務犯罪行為，實現對金融領域犯罪的精準打擊。金融審計還具有一定的警示作用，讓金融領域的違法犯罪行為無所遁形，也扼殺了違法犯罪的苗頭，有利于從根源上解決問題。

（二）重點內容

文章所述金融審計的重點內容，主要從審計工作本身出發，關注審計實踐中的重點。第一，追查資金流向。主要追查貸款資金用途是否改變、是否存在騙取貸款資金等行為，進而判斷金融機構是否存在違法違規行為。追查方式主要包含對借款人資金流水的審查、受托支付憑證、借款合同等記錄的貸款用途是否與實際資金流向相符。第二，對審計證據進行核查。金融審計證據的獲取方式是多樣的，包括但不限于遠程數據提取、實地考察、訪談等。在獲取審計證據后，金融審計人員還需要對審計證據所揭示的問題真實性進行核查，明確相關主體責任，將違法違規問題一查到底。第三，審查業務流程和業務檔案。根據貸款發放的實際情況，金融審計人員需要對貸前調查、貸款審批、出賬、貸后管理等環節進行審查，判斷是否存在不符合業務流程的行為，這些都是金融風險形成的重要原因。針對審查出來的問題，提出審計建議，督促金融機構進行整改，以保證金融體系的安全。

二、民營企業融資困境

（一）信用貸款占比較低

總體上，銀行向民營企業發放的貸款中，以不動產抵押貸款和擔保貸款為主，信用貸款的比重比較低。根據銀保監會的數據，截至2021年9月末，商業銀行的民營企業信用貸款余額占比不足15%，雖然這一比例最近幾年有所上升，但整體占比還比較低。從原因來看，一方面一般民營企業自身注冊資本少，發展規模不大，所以自身承受風險的能力比較弱，信用不佳，這說明民營企業的還款能力并不強。另一方面，銀行信用貸款的門檻較高，對企業的要求也比較高，民營企業申請起來較為困難。并且由于民營企業自身特點限制，銀行出于自身風險控制的目標，也不愿意向民營企業發放信用貸款，即使發放了一部分信用貸款，也是針對規模和信譽較好的大型民營企業。信用貸款占比較低，對民營企業融資產生一定消極影響。

（二）中長期貸款和無還本續貸獲取較為困難

一般情況下，民營企業從商業銀行獲得的多數為流動資金貸款，期限比較短，而民營企業由于自身發展需要對中長期貸款的需求比較大，這就造成了供需不平衡。另外，部分商業銀行從風險控制的角度看，對民營企業不開放中長期貸款，這也是中長期貸款獲取困難的原因。貸款到期后，商業銀行一般要求償還本息后才可進行續貸，無還本續貸的方式基本不被采用。而民營企業資金回收期限較長，與貸款期限不匹配，因此還款壓力比較大，有些民營企業甚至因此造成自身運營困難。對于多數商業銀行來說，無還本續貸本身就不是一種常規貸款產品，而是化解貸款風險的一種手段。民營企業貸款需求與貸款供給之間的差異，造成了民營企業融資困難。

（三）信息不對稱導致融資困難

這里的信息不對稱主要從銀行和民營企業兩個角度考慮問題。對于銀行來說，民營企業很多處于初創期，產品比較單一，各項制度并不完善。因此，銀行對于民營企業的發展現狀和未來潛力一般知之甚少，獲取相關信息也比較困難；銀行對于企業產品價值并不了解，例如以知識產權為主要產品的民營企業，很難計算產品價值；銀行對于企業的財務報表等信息的獲取渠道有限，對財務信息的掌握程度不夠全面。這樣的情況下，銀行發放貸款的意愿會降低。對于民營企業來說，近些年國家出臺了諸多金融政策緩解民營企業融資難題，一些金融機構為民營企業設計了專門的信貸產品和優惠政策，但是很多民營企業并不知道這些產品的存在，也未及時申請，由于信息不對稱造成了自身融資困難的局面。

（四）融資渠道不暢

民營企業的融資渠道問題一直存在，這些問題解決起來難度比較大。一方面，民營企業的融資渠道以銀行貸款為主，屬于間接融資。這說明民營企業的融資渠道比較單一，資金獲取難度較大，并且獲取資金的時間成本比較高。過于單一的融資渠道在一定程度上限制了民營企業融資效率。另一方面，非銀行金融機構融資渠道較為混亂。主要有小額貸款公司、擔保公司等，這些融資渠道收費比較高，造成民營企業融資成本高，而且合規性比較差，容易引發法律風險。雖然這些融資渠道可以在一定程度上緩解民營企業的融資難題，但長期來看會增加民營企業的風險，甚至造成企業負擔加重。融資渠道不暢，必然造成民營企業融資困難，不利于民營企業的健康發展。

三、金融審計助力民營企業融資的必要性

（一）是解決民營企業融資難題的重要推動力量

近些年隨著金融支持政策的愈發完善，對于民營企業的融資問題起到一定的緩解作用，但是融資難題始終未從根本上得到解決，由此需要金融審計的助力。第一，金融審計可以發現金融機構存在的不合規放貸等行為，從而為民營企業融資釋放更多額度。通過追查資金流向、審計證據核查、審計檔案審查等環節，金融審計人員可以及時發現金融機構的業務問題，避免日后出現貸款不合規發放等問題，這樣金融機構也可以將更多額度釋放給民營企業。第二，金融審計建議可以引導金融機構設計更加科學的信貸產品，有利于解決民營企業融資難題。金融審計工作的重點不僅在于發現金融機構的問題，而且會提出相應建議。金融機構將根據審計建議，在自身風險可控的情況下，不斷創新信貸產品，幫助民營企業解決融資難題。

（二）可以有效提升金融機構的服務水平

金融機構服務水平的提升，也有利于緩解民營企業的融資困境。第一，金融審計可以幫助金融機構識別金融風險，從而更好地為民營企業融資服務。要想幫助民營企業解決融資問題，則金融機構自身要發展平穩，不能存在重大金融風險，而金融審計則可以在防范和化解金融風險方面起到有效作用。第二，金融審計監督作用的發揮，可以讓金融機構認識到自身不足，從而不斷提高金融服務水平。金融審計過程中，金融機構不僅能夠發現自身在財務、業務等方面的不足，還將意識到自身與其他金融機構的差距，從而推動自身向好發展。在此基礎上，金融機構能夠為民營企業提供多元化金融服務，持續提高服務水平。

（三）是民營企業高質量發展的保障

第一，金融審計可以推動金融機構實施精準金融服務，從而促進民營企業穩定發展。例如，金融審計將民營企業融資作為審計工作的重點審查內容，則可以及時發現金融機構在服務民營企業的過程中存在的問題。在今后提供的金融服務中，可以精準施策，更加精準地解決民營企業的難題，避免資源浪費，助力民營企業實現穩定發展。第二，金融審計可以助力金融機構發展普惠金融，提高民營企業融資的可得性。金融審計可以督促金融機構落實金融領域的重大方針政策，如普惠金融，這將有利于實現金融服務民營經濟的目標。民營企業獲得融資后，才能更好地進行產品創新，并且不斷向高質量發展，服務于我國經濟和社會的穩定發展。

四、金融審計助力民營企業融資的途徑

（一）引導金融機構合理配置金融資源，解決民營企業部分種類貸款的獲取難題

針對民營企業信用貸款占比較低、中長期貸款和無還本續貸獲取困難的境況，金融審計主要應在合理配置金融資源方面發揮助力作用。第一，金融審計工作開展前要了解金融機構在民營企業融資方面存在的突出問題。民營企業的融資困境不僅來源于自身因素，還有來自金融機構固有的觀念和過度風險控制的因素。針對存在的突出問題，金融審計人員才能有針對性地開展審計工作，審查問題根源，從而出具科學的金融審計建議，助力緩解民營企業融資難題。第二，引導金融機構給予民營企業融資便利。金融審計還應當發揮引導作用，在防范和化解金融風險的基礎上，引導金融機構合理配置金融資源，避免金融資源向優質大型企業過度傾斜的情況發生，讓金融機構為民營企業提供充足的貸款供給。

（二）引導完善信息對接機制，解決信息不對稱引發的融資難題

根據金融審計的結果和建議，金融機構還應完善信息對接機制，避免因信息不對稱造成民營企業融資困難的情況。第一，借助政府搭建的信息共享平臺，加強對民營企業的信息共享與調研。金融機構可以通過信息共享平臺了解企業的注冊情況、涉稅信息、行業情況、征信情況等，從而加深對民營企業的了解。同時，通過實地調研等方式了解企業的還款能力等情況，避免因為信息不對稱就拒絕企業的貸款申請。第二，借助搭建金融機構與民營企業合作平臺，提高金融服務效率。通過合作平臺金融機構可以將最新設計的產品上傳，根據民營企業的需求進行對接，這樣企業也可以及時獲得融資信息，避免因為不了解銀行產品而錯過融資機會。此外，商業銀行等金融機構也可以加強金融產品宣傳，讓民營企業進一步加深對金融產品的了解。

（三）發揮監督作用，暢通民營企業融資渠道

第一，將銀行類金融機構對于民營企業金融支持政策的落實情況作為金融審計重點，完善正規融資渠道。金融審計實踐中，重點審查銀行類金融機構是否充分落實對民營企業的金融支持類政策，相關政策執行過程中存在的問題，避免出現政策打折扣、不落實等情況。充分發揮金融審計的監督作用，可以進一步暢通民營企業的正規融資渠道。第二，加強對非銀行金融機構的監管。對于非銀行類金融機構，金融審計應當加強審查，對于存在的違法違規問題要抱著零容忍的態度，避免出現民營企業融資渠道混亂。例如，對非銀行類金融機構的利率是否超過法定標準、是否額外收取貸款手續費等問題都應當嚴查，充分保證企業融資渠道的暢通。

（四）金融審計人員要敢于“亮劍”，充分發揮監管職能

近年來，金融領域的違法違規行為呈現金額大、手段隱蔽、涉及面廣等特征，因此金融審計人員的任務也越來越艱巨。第一，金融審計人員應具有底線和原則，做好經濟安全的“守護者。”金融人員應遵循公平公正的原則，在實際工作中堅守底線，保證自身不被腐化。同時，審計人員還應加強對專業知識的學習，了解金融審計的新特點與新變化，更好地為審計實踐服務。第二，金融審計人員要敢于向違法違規行為“亮劍”，提升職業敏感度。審計人員要敢于揭露金融審計工作中的風險，對于案件線索一查到底，絕不含糊、絕不得過且過，將金融審計工作一以貫之。只要這樣，才能實現金融審計的監管職能，從而實現助力緩解民營企業融資困境的目標。

結語

民營企業對于市場經濟、社會經濟發展的作用不言而喻，因此我國大力支持和鼓勵民營經濟的發展。民營企業融資困難一直是阻礙發展的重要因素，為此我國希望為民營企業提供持續有效的金融支持。然而金融機構存在的一些問題影響民營企業的融資效率，需要金融審計發揮監管職能。文章立足金融審計本身及民營企業的融資困境，闡述了金融審計助力民營企業融資的必要性和途徑。希望通過引導金融機構合理配置資源、引導完善信息對接機制、發揮監督作用、發揮審計人員作用，提升金融服務水平，實現提升民營企業融資效率的目的。