“1+X”證書制度試點背景下“納稅實務”課程改革實踐

陸怡銘

寧夏民族職業技術學院 寧夏吳忠 751100

與普通高等院校不同，社會、國家對高職院校的人才培養提出了新的要求。高職院校人才培養以專業技能以及社會工作能力為核心，以為國家培養職業技能高、職業素養高的人才為教育目標，在教學中應當更強調學生的職業技能培養。基于此，本文認為，高職院校可以從“1+X”證書制度出發，通過對目前財務工作改革以及行業變革的研究展開“納稅實務”課程的教學改革，進而提高課堂教學效率，提高教師的教學質量，為國家培養綜合素質高、職業技能高的人才。

一、“1+X”證書制度與“納稅實務”課程

在“1+X”證書制度中，“1”為學生知識學習基礎，“X”為學生的拓展學習內容，是以“1”為基礎的學習知識，一般在職業學校教育中，“1”為學生的學歷證書，“X”為學生的職業技能等級證書。在目前我國高職學校人才培養體系中，人才培養體系單一、人才培養效率較低以及課堂教學積極性較差等問題一直是困擾“納稅實務”課程的重要問題。其作為目前會計教學的專業核心課程之一，對相關人才培養有重要意義。且“納稅實務”課程強調學生對稅額、稅種、納稅等知識的學習以及深度應用，具有理論知識學習以及實踐應用的雙重性。

從2019年開始，國家對專業能力強的稅務人才的需求不斷擴大，許多學校都開設了相關的課程學習，但依舊無法滿足行業發展的需求。在此背景下，“1+X”證書制度的提出以及落實，一方面能夠有效提高高職學校“納稅實務”課程的效率以及質量；另一方面也能夠為學生學習、發展以及人才培養奠定良好基礎，具體而言，“1+X”證書制度在“納稅實務”課程中有如下意義：

首先，在信息技術高速發展的背景下，“1+X”證書制度在“納稅實務”課程中的應用能夠充分利用“互聯網+”教育優勢及信息化教學手段，拓寬教學時間與空間，為學生提供更具體系化、模塊化的稅收實務知識學習模塊，進而優化高職學校“納稅實務”課程的教學內容，增設實訓課程，在教學中培養學生的學習能力、實踐能力，使學生從學習領域轉換為工作領域，促進學生專業基礎理論知識與職業技能知識的雙培養。

其次，從橫向發展的角度分析，“1+X”證書制度與“納稅實務”課程的融合發展有助于高職學校積極改革自身教學內容、教學理念，進而推動稅收實務教學與財務會計課程的橫向整合工作。在設計學生具體知識學習時，教師還能夠將稅收內容與會計技能相結合展開講解，提高教師講解的深度以及廣度，引導學生在學校學習中了解今后工作內容，加深學生印象。

最后，“1+X”證書制度也是更符合企業發展、行業發展的“納稅實務”課程改革之一。與其他教學改革相比，“1+X”證書制度更貼合企業的用人需求，符合企業智能管理會計人才的需要。因此，在“納稅實務”課程教學改革中，“1+X”證書制度的應用和發展能夠為企業有效篩選優秀會計人才，并根據企業對相關崗位的職業需求展開人才培養。

二、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務”課程教學改革實踐

在“1+X”證書制度試點背景下，“納稅實務”課程的教學改革方向主要以教學內容改革以及教學方式、課程評價體系改革為主，對此，本文簡述如下：

(一)教學內容改革

(1)稅收實務內部知識模塊的整合。稅收實務內部知識模塊是本課程教學以及學生學習的基礎，我國現行稅法體系包含19個具體稅種，這些具體稅種有側重點地應用在企業的正常經營、生產中，且經常出現稅種的交叉。傳統“納稅實務”課程以重點稅種單獨介紹、教學的方式完成知識學習，雖然能夠使學生了解相應知識，卻無法培養學生不同稅種之間的應用能力，無法真正提高學生的技能水平。因此，教師在教學內容改革中，一方面應當加強培養學生對多個稅種分析比較，進行綜合涉稅處理的業務能力，如以企業的正常辦稅業務展開納稅知識學習等；另一方面，教師也應當強調課程知識的體系化和模塊化發展，按照“工作認識、應納稅額計算、納稅申報、稅款繳納、賬務處理、納稅籌劃”等工作任務劃分學生的教學單元，強調將學生的理論知識學習與實踐應用相聯系，提高“納稅實務”課程與企業人才需求的聯系深度。

(2)“納稅實務”課程與財務會計課程橫向整合。除了將教學內容中的各稅種內容進行整合教學外，稅收實務還應當與其他課程進行橫向聯系，通過橫向整合提高學生知識學習的深度和廣度，為學生構建以“財務共享服務職業技能等級(中級)證書”為核心的課程教學體系，引導學生通過一系列課程學習循序漸進、層層遞進的學習相關知識，并提高自身的實踐能力，取得相應職業技能證書。在實際教學改革中，教師應當以職業技能證書的要求將稅種計算與會計核算內容進行整合，以學生今后遇到的工作內容為出發點展開稅收知識講解，從“增值稅模塊、消費稅模塊、企業所得稅模塊及個人所得稅模塊”等方面教學模塊出發構建學生的稅收知識學習與應用體系，并將職業技能證書內容與學生課程學習內容相聯系。

(3)納稅實務課程與現代信息技術的深度應用發展。現代信息技術在會計以及相關行業的融合是未來行業發展的必然選擇，教師以及學校也應當積極順應社會發展潮流，提高信息技術在課程學習中的應用。本文對“1+X”證書制度在“納稅實務”課程的研究與應用中以“財務共享服務職業技能等級(中級)證書”為核心，其證書內容與財務核算結合電算化購銷存系統等內容緊密相關，教師應當積極促進智能財稅功能一體化在課程教學中的發展，提高教學的之智能化水平和信息化水平。

(二)教學模式改革

(1)以“互聯網+”為基礎的線上線下一體化教學模式。在上文中，本文簡要敘述了信息技術對“納稅實務”課程教學改革的重要性，而在教學模式方面，教師也應當積極利用信息技術打造線上教學平臺，突破傳統課堂教學在時間、空間等方面的局限性。教師可以積極利用藍墨云班課、微課等信息化教學平臺，合理安排學生的線上教學內容和時長，拓寬“納稅實務”教學的教學空間和教學時間，對此，本文以翻轉課堂為例進行簡要分析。翻轉課堂是以學生為主體，強調學生在線上觀看相關教學視頻，展開知識學習，在線下課堂教學中與教師共同討論問題，強化知識學習體系的一種教學方式。與傳統教學方式相比，翻轉課堂教學模式強調學生的思維訓練與實踐訓練，更有助于“納稅實務”課程教學。

(2)“教、學、做”一體化教學模式。“教、學、做”一體化教學模式既具有理論性又具有實踐性，是一種將理論與實踐相結合的教學模式，其能夠引導學生在稅收知識學習中鍛煉實踐技能，在實踐中學習、鞏固、強化稅收理論知識。因此，教師、學校可以積極利用校企合作、學校實訓基地等教學方式，利用相關企業打造“1對1人才培養機制”，并購買相關課程實訓教學軟式平臺，與財務共享、智能財稅程度高的企業和事務所合作，引入企業真實業務，通過真實情境導入為學生營造沉浸式學習氛圍，鼓勵學生以企業的現實納稅工作為基礎展開知識學習，并引導學生強化與“財務共享服務職業技能等級(中級)證書”相關的知識學習以及技能訓練。例如，如何應用智能財務平臺分析企業應報稅種以及企業財稅工作的問題等，引導學生在知識學習與訓練中形成于職業技能證書相契合的教學環境，為學生今后職業技能證書獲取奠定良好教學基礎。

(3)情境教學模式以及案例教學模式的應用。情境教學模式能夠為學生提供真實、可操作的教學情境，學生能夠在教學情境中處理企業的稅務問題，并由學生的工作決定企業最后的稅務發展，極大提高學生的學習積極性。在教學中，教師可以按5～6人分為一組，將學生劃分為不同學習小組，引導學生以企業財務部門組建相應崗位，并展開業務模擬操作，完成企業辦稅工作，實現納稅實務各項目的知識學習與技能訓練。案例教學模式則是以真實公司業務情況為背景，要求學生以企業稅務會計的身份，完成相關業務處理，并與真實的處理情況進行比對，找出差距。在教學中，教師應當以學生的實際學習情況、學習能力為前提，引導學生主動分析問題并找到問題答案。

(三)課程評價體系改革

傳統“納稅實務”課程評價體系以學生考核為主，一般為理論考試，部分學校會加入學生的實訓內容，但核心依舊是理論考試，導致學生經常出現考前突擊復習，對基礎知識以及職業技能訓練不足等問題。在此背景下，本文認為，教師及學校應當看到單一理論考核對學生職業技能發展的限制，在課程評價體系改革中強調全方位、多角度、多元化考核，將“1+X”職業技能等級證書相關標準崗與要求融入課程評價體系當中。

在此背景下，《稅收實務》課程的評價體系主要由平時成績(20%)、實訓成績(20%)、分段成績(10%)、期末考試成績(50%)組成。但與傳統課程評價體系不同，《稅收實務》課程評價體系在以下幾方面進行較大改動：第一，教師及學校將學生的職業技能證書以及學校、省級市級組織的會計專業競賽納入學生的課程評價體系當中，學生參加競賽、獲得名次都能夠得到相應加分；第二，教師及學校將學生的課程學習劃分為四個教學階段，每個教學階段組織一次理論或實訓考試，并以四次教學階段的考試成績的平均分作為學生的分段成績，按比例錄入學生總成績當中；第三，教師強化了學生的課堂表現、師生互動、課堂參與度等方面的比重，提醒學生注意課堂平時成績。

此外，在“1+X”證書制度背景下，教師及學校的課程評價體系也應當加入職業技能證書的評價內容，如財務共享服務職業技能等級(中級)的考核內容主要分為社會共享代理實務、社會共享外包服務、社會共享企業管家三方面，改革課程的考核方式可對應“財務共享”職業技術資格證書，通過理論和實操考核的學生可順利通過該課程的考核，并申請對應級別的“財務共享”職業資格證書，滿足社會對智能技能型會計人才的需求。

三、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務”課程教學改革成果

在“1+X”證書制度試點后，本文對“納稅實務”課程教學改革成果的評價從課程質量、學生職業技能培養以及人才培養三方面出發進行分析研究：

首先，在課程質量方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革原有課程教學體系，教師對相關職業技能證書的了解和教學有了理論與實踐基礎，其理論知識與實踐技能都得到一定的發展，并通過了“財務共享服務職業技能等級(中級)證書”師資培訓。從學校的角度分析，學校在智能財稅與財務共享方向的研究深度和廣度有了明顯提升，與相關企業的合作更為緊密，為學生構建更為合理的考證等級標準，并建構教學體系。在教學體系以及考證等級標準建構中，教師及學校根據企業的實際需求、行業發展實際選擇以大數據與會計專業二年級學生為培養目標參加等級考試，由校企企業根據行業需求為學生量身定做培訓、考核項目。

其次，從學生職業技能培養的角度，“1+X”證書制度的融入能夠以職業能力培養為導向重設課程的能力目標，對學生未來學習崗位、企業工作以及行業發展進行綜合研究，學生能夠根據“納稅實務”課程的能力目標逐步培養自身的能力體系以及知識學習、應用體系，并獲取今后工作必需的職業技能證書，為學生職業技能發展奠定良好基礎。

最后，在人才培養方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革“納稅實務”課程原本的教學體系以及教學內容、教學目標，形成以就業為導向、以能力為本位、以職業技能為主線、以夯實基礎、適應崗位工作為目標、以真實工作任務為載體的人才培養方案，并以項目為教學單元，在強調重點稅種單獨學習的基礎上強化學生對不同稅種的綜合分析、應用能力，強調學生的業務認知能力、稅款計算能力等，并以相應職業技能證書為出發點和切入點展開教學。此外，由于財稅工作的復雜性，教師及學校在“納稅實務”課程改革中也積極采取分類、分層教學措施，并取得了良好的教學效果。在教學中組建了以財務共享服務、職業技能初級證書項目平臺為依托，兼顧學生考證與提升實踐能力的需求的教學體系，并積極融入校企合作等教學理念和教育模式，強調學生應當積極展開教學實訓，按由點到面的單項技能實訓到全流程綜合業務提升的層級推進理實一體化的分類分層教學，提高教學實施效果。

結語

綜上所述，在會計行業高速發展的背景下，高職學校也應當積極展開教學改革。對此，本文從“納稅實務”課程教學改革出發，對“1+X”證書制度在其課程教學改革的應用以及重要性進行簡要分析，并從“納稅實務”課程的教學內容、教學方式、課程評價體系改革以及改革成果等角度分析“1+X”證書制度對高職學校會計教學的影響進行簡要論述。