基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)成本管理

劉鑫

（內(nèi)蒙古集通鐵路（集團(tuán)）有限公司大板機(jī)務(wù)段）

一、基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車作業(yè)成本管理實(shí)施背景

D 機(jī)務(wù)段配屬內(nèi)燃機(jī)車244 臺(tái)，擔(dān)當(dāng)集寧至通遼（集通線）、錫林浩特至多倫（錫多線）、錫林浩特至二連浩特（錫二線）、錫林浩特至烏蘭浩特（錫烏線）主要區(qū)段，全長(zhǎng)2323 公里的牽引任務(wù)。D 機(jī)務(wù)段全年運(yùn)輸總支出約為12 億元，其中內(nèi)燃機(jī)車燃油成本約7 億元，約占運(yùn)輸總支出的58%，內(nèi)燃機(jī)車燃油是成本管控的重中之重。通過建立燃油管理的日臺(tái)賬、周分析、月總結(jié)、年評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間的雙向聯(lián)動(dòng)、協(xié)同配合，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)有效融合。結(jié)合區(qū)段、機(jī)型、運(yùn)輸貨種等合理下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算指標(biāo)，實(shí)行節(jié)獎(jiǎng)超罰，激發(fā)全員節(jié)油積極性，從而實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。

二、基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車作業(yè)成本管理的主要做法

（一）優(yōu)化管理流程，建立分析制度

1.優(yōu)化內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈管理流程

制定基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車作業(yè)成本管理流程圖，通過對(duì)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈和作業(yè)成本法的整合，對(duì)燃油消耗流程中的各項(xiàng)作業(yè)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，消除“不增值作業(yè)”，改進(jìn)“可增值作業(yè)”，提高各項(xiàng)作業(yè)的價(jià)值增值程度，通過燃油相關(guān)作業(yè)寫實(shí)，對(duì)燃油單耗數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，并制定量化指標(biāo)進(jìn)行考核，形成燃油成本控制的閉環(huán)管理。基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車作業(yè)成本管理流程圖，如上圖1 所示。

2.建立燃油專題分析制度

為便于優(yōu)化內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈管理，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)溝通，D機(jī)務(wù)段成立了燃油單耗管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。制定了燃油專題周分析會(huì)議制度，每周召開燃油專題分析會(huì)，分析燃油單耗控制措施落實(shí)情況、存在的問題和下一步整改措施，議定事項(xiàng)以會(huì)議紀(jì)要形式下發(fā)，形成燃油管理上的閉環(huán)。

燃油單耗管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組以段長(zhǎng)為組長(zhǎng)，運(yùn)用副段長(zhǎng)為常務(wù)副組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)，以內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈管理相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為組員。內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈關(guān)系如圖2 所示。

D 機(jī)務(wù)段燃油內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈管理相關(guān)部門主要有技術(shù)科、運(yùn)用科、計(jì)統(tǒng)科、安全科、質(zhì)檢科、驗(yàn)收室、財(cái)務(wù)科、運(yùn)用車間、檢修車間、整備車間、設(shè)備車間11 個(gè)部門，各部門的具體職責(zé)如下：

（1）技術(shù)科：負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)車間燃油管理、使用進(jìn)行監(jiān)督。組織相關(guān)技術(shù)人員制定機(jī)車檢修標(biāo)準(zhǔn)，掌握機(jī)車質(zhì)量狀態(tài)和能源能耗情況，進(jìn)行配件檢修的檢查及工藝寫實(shí)；按區(qū)段、機(jī)型、運(yùn)輸貨種合理分配燃油單耗預(yù)算指標(biāo)；分區(qū)段建立日臺(tái)賬、周分析、月總結(jié)、年評(píng)價(jià)并按規(guī)定上報(bào)有關(guān)分析及統(tǒng)計(jì)資料；通過不定期添乘，查看機(jī)車單耗計(jì)劃指標(biāo)是否合理和影響機(jī)車單耗的原因。

（2）運(yùn)用科：科學(xué)合理地進(jìn)行運(yùn)輸組織。根據(jù)使用機(jī)車機(jī)型變化、線路設(shè)備變化修訂經(jīng)濟(jì)操縱辦法，從行車組織、乘務(wù)員經(jīng)濟(jì)操縱機(jī)車等因素入手，按日、周、月對(duì)機(jī)車運(yùn)用效率指標(biāo)和運(yùn)輸組織對(duì)單耗的影響進(jìn)行分析。

（3）計(jì)統(tǒng)科：提供相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表及非運(yùn)營(yíng)區(qū)段的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。依據(jù)機(jī)車司機(jī)報(bào)單填記的值乘人員、機(jī)車型號(hào)、牽引區(qū)段、燃油消耗量等信息，按照技術(shù)科下達(dá)的燃油消耗技術(shù)定額標(biāo)準(zhǔn)，核算機(jī)車乘務(wù)員的燃油節(jié)超情況。每月初提供每名乘務(wù)員燃油節(jié)超情況和工作量及使用的機(jī)車區(qū)段等相關(guān)信息。每周、月分區(qū)段根據(jù)完成的工作量、平牽、欠重噸數(shù)、空走率、單機(jī)率、技術(shù)速度、站停時(shí)間等進(jìn)行對(duì)比統(tǒng)計(jì)分析。

（4）安全科：進(jìn)行LKJ 運(yùn)行記錄數(shù)據(jù)分析。對(duì)運(yùn)行中柴油機(jī)升降速、制動(dòng)機(jī)使用不當(dāng)?shù)仍斐傻牧熊囘\(yùn)行速度低、重復(fù)制動(dòng)、反復(fù)加減載，以及因操縱不當(dāng)造成的“拉二起”問題等問題進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（5）質(zhì)檢科：定期檢查機(jī)車和配件工藝標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。

（6）驗(yàn)收室：定期檢查機(jī)車及配件質(zhì)量情況。

（7）財(cái)務(wù)科：核算機(jī)車燃油消耗支出。依據(jù)年度機(jī)車燃油單耗計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合機(jī)車換算工作量，審核燃油單耗計(jì)劃分配指標(biāo)，掌握燃油成本支出情況。

（8）運(yùn)用車間：對(duì)機(jī)車乘務(wù)員操縱進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，及時(shí)反饋燃油交接和機(jī)車動(dòng)態(tài)活項(xiàng)。對(duì)違反經(jīng)濟(jì)操縱規(guī)定導(dǎo)致浪費(fèi)燃油的機(jī)車乘務(wù)員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)和添乘指導(dǎo)。每日、周、月、年從乘務(wù)員操縱、行車組織和運(yùn)行機(jī)車質(zhì)量等影響燃油單耗方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（9）檢修車間：機(jī)車熱力狀態(tài)的整修。嚴(yán)格落實(shí)工藝標(biāo)準(zhǔn)，利用機(jī)車中修、小輔修和配件檢修時(shí)機(jī)恢復(fù)各部件限度尺寸和技術(shù)性能，并對(duì)熱力狀態(tài)不良機(jī)車重點(diǎn)整修卡控。每日、周、月、年從機(jī)車和配件檢修質(zhì)量檢修盯控和其他生產(chǎn)用油使用等影響機(jī)車熱力狀態(tài)方面和燃油單耗方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（10）整備車間：燃油的接收、儲(chǔ)存保管、計(jì)量發(fā)放管理。嚴(yán)格落實(shí)冬季機(jī)車打溫具體要求和相關(guān)措施；對(duì)影響機(jī)車熱力狀態(tài)的活項(xiàng)重點(diǎn)盯控，整治機(jī)車跑冒滴漏。

（11）設(shè)備車間：對(duì)卸油作業(yè)相關(guān)設(shè)備進(jìn)行定期檢修維護(hù)。杜絕撒、漏、滲油現(xiàn)象的發(fā)生，并保證各電源及用電器線路及避雷器及靜電接地裝置良好。

（二）建立作業(yè)中心，進(jìn)行作業(yè)分析

1.建立燃油作業(yè)中心

根據(jù)內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)特點(diǎn)，劃分為四大作業(yè)中心：整備作業(yè)中心、檢修作業(yè)中心、運(yùn)用作業(yè)中心、計(jì)劃作業(yè)中心。

2.資源動(dòng)因分析

資源動(dòng)因是作業(yè)消耗資源的方式與原因，反映了作業(yè)消耗資源的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。D 機(jī)務(wù)段內(nèi)燃機(jī)車燃油資源動(dòng)因分析，如表1 所示。

D 機(jī)務(wù)段內(nèi)燃機(jī)車燃油資源動(dòng)因分析表（表1）

3.作業(yè)動(dòng)因分析

作業(yè)動(dòng)因是作業(yè)對(duì)產(chǎn)品做出貢獻(xiàn)的方式，是具體分配產(chǎn)品的運(yùn)營(yíng)成本，是生產(chǎn)中資源耗用的資源和最終產(chǎn)品對(duì)象之間的相關(guān)橋梁。通過對(duì)D 機(jī)務(wù)段內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)動(dòng)因進(jìn)行合理的判斷和估計(jì)，如表2 所示。

D 機(jī)務(wù)段內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)動(dòng)因分析表（表2）

4.區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè)

通過對(duì)內(nèi)燃機(jī)車燃油消耗作業(yè)進(jìn)行過程分析，區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè)，如表3 所示。

區(qū)分增值作業(yè)與非增值作業(yè)（表3）

（三）細(xì)化作業(yè)措施，下達(dá)作業(yè)預(yù)算

1.制定細(xì)化作業(yè)措施

各作業(yè)中心根據(jù)細(xì)分作業(yè)分別制定措施并進(jìn)行作業(yè)控制，D 機(jī)務(wù)段燃油作業(yè)具體控制措施，如表4 所示。

D 機(jī)務(wù)段燃油作業(yè)具體控制措施表（表4）

2.下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算

以燃油單耗控制分析基礎(chǔ)編制燃油作業(yè)預(yù)算，充分應(yīng)用安全管理信息系統(tǒng)和鐵路機(jī)車統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，搭建燃油單耗控制分析系統(tǒng)模塊，實(shí)現(xiàn)燃油單耗指標(biāo)實(shí)時(shí)分析。通過定期添乘、跟班作業(yè)等方式，按照區(qū)段、機(jī)型、運(yùn)輸貨種合理分配單耗指標(biāo)，科學(xué)合理下達(dá)燃油作業(yè)預(yù)算。

（四）建立考核體系，量化考核指標(biāo)

建立量化考核制度，及時(shí)分析差異及其原因，細(xì)化責(zé)任分工，提高考評(píng)公正性，實(shí)施工效掛鉤，進(jìn)行合理有效的考核，使得燃油單耗控制措施長(zhǎng)久有效。對(duì)嚴(yán)格落實(shí)燃油節(jié)約措施的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)落實(shí)燃油節(jié)約措施不力的人員嚴(yán)格進(jìn)行考核節(jié)獎(jiǎng)超罰。通過對(duì)各項(xiàng)作業(yè)的分析，根據(jù)整備、檢修、運(yùn)用、計(jì)劃作業(yè)中心的作業(yè)項(xiàng)點(diǎn)，為便于對(duì)作業(yè)項(xiàng)點(diǎn)進(jìn)行控制和量化，制定了《節(jié)油獎(jiǎng)分配考核管理辦法》，對(duì)燃油單耗作業(yè)進(jìn)行量化考核。

三、基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)成本管理主要成效

（一）構(gòu)建“精細(xì)型”業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系

構(gòu)建以業(yè)務(wù)部門為核心的“精細(xì)型”業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系，通過定期組織召開燃油單耗專題分析會(huì)，以事前管理的統(tǒng)籌規(guī)劃、事中管理的實(shí)時(shí)控制和事后管理的分析考評(píng)為內(nèi)容，及時(shí)查找管理短板，堵塞管理漏洞，制定整改措施，形成管理上的閉環(huán)。

（二）構(gòu)建“精準(zhǔn)型”資源配置體系

構(gòu)建以財(cái)務(wù)部門為核心的“精準(zhǔn)型”資源配置體系，推動(dòng)全面預(yù)算管理精準(zhǔn)化建設(shè)，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的指揮棒作用，形成“全過程、全員、全方位”實(shí)施全面預(yù)算管理，將業(yè)務(wù)活動(dòng)、資源配置、組織目標(biāo)三者有機(jī)結(jié)合，有效配置和利用資源，為企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。

（三）構(gòu)建“增值型”流程整合體系

構(gòu)建以業(yè)財(cái)融合為核心的“增值型”流程整合體系，將業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門緊密聯(lián)系在一起，理順業(yè)務(wù)流程、協(xié)同業(yè)財(cái)融合，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門各負(fù)其職、各司其責(zé)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)牽引財(cái)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)發(fā)展支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

（四）構(gòu)建“高效型”監(jiān)測(cè)控制體系

構(gòu)建以大數(shù)據(jù)管理為核心的“高效型”監(jiān)測(cè)控制體系，充分拓展運(yùn)用安全管理信息系統(tǒng)和鐵路機(jī)車統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)功能，搭建燃油單耗控制分析系統(tǒng)模塊，實(shí)現(xiàn)燃油單耗指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾偏，防范并化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）構(gòu)建“激勵(lì)型”績(jī)效考評(píng)體系

構(gòu)建以安全、效率、效益、質(zhì)量為核心的“激勵(lì)型”績(jī)效考評(píng)體系，按照可量化、可評(píng)價(jià)、可比較的原則，制定考核標(biāo)準(zhǔn)及考核項(xiàng)點(diǎn)。通過節(jié)獎(jiǎng)超罰、獎(jiǎng)勤罰懶，有效調(diào)動(dòng)了全體員工節(jié)支降耗的積極性，形成“預(yù)算重?fù)?dān)一起挑、企業(yè)責(zé)任人人有”的良好氛圍。

總之，通過基于內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈的內(nèi)燃機(jī)車燃油作業(yè)成本管理，構(gòu)建起了“五大”管理體系，優(yōu)化了燃油成本管理流程，全面提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，節(jié)支降耗取得了顯著成效。D機(jī)務(wù)段內(nèi)燃機(jī)車燃油單耗指標(biāo)實(shí)際完成28.05 公斤/萬噸公里，較預(yù)算指標(biāo)28.09 公斤/萬噸公里，減少0.04 公斤/萬噸公里。經(jīng)測(cè)算，全年內(nèi)燃機(jī)車燃油成本節(jié)約近100 萬元。